Раздел 2. Теория государства и права. Правовое регулирование налоговых отношений. Организация и методика проведений налоговых проверок. Арбитражная практика разрешения налоговых споров.
Понятие и признаки государства. Формы государства: понятие и основные элементы. Понятие государства. Принципиальные отличительные характеристики публичной государственной власти. Политико-правовые признаки государства. Формы государства. Формы государственного режима.
Право: понятие, признаки, принципы, функции. Понятие права. Признаки права. Две разновидности принципов права: принципы-нормы и принципы, выводимые из норм. Функции права.
Субъекты налоговых правоотношений их характеристика. Права и обязанности налогоплательщика и формы их реализации. Понятие налоговое агентство. Основные права и обязанности налоговых агентов. Федеральная налоговая служба, структура, основные функции. Права и обязанности налоговых органов. Таможенные органы как субъект налоговых отношений. Основания возникновения изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма отчётности налогоплательщика. Порядок заполнения и представления. Уточнённая налоговая декларация. Основания и порядок предоставления.
Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. Классические принципы построения налоговых систем. Основные направления развития на логовой политики РФ на современном этапе. Законодательное регулирование налогообложения. Действие актов законодательства по вопросам налогообложения во времени. Налоговый кодекс в системе налоговых правоотношений.
Понятие и организационно правовые основы производства налогового контроля. Налоговый контроль как важнейшая часть налогового права. Основные принципы налогового контроля. Функции и задачи налогового контроля.
Нормативное обеспечение налогового контроля. Налоговый Кодекс – основа нормативно-правового регулирования налогового контроля. Субъекты и объекты налогового контроля. Органы и должностные лица уполномоченные проводить мероприятия по налоговому контролю. Взаимодействие различных уполномоченных органов в ходе проведения мероприятий налогового контроля.
Налоговый контроль: цели, формы и методы. Учёт налогоплательщиков и объектов налогообложения. Порядок постановки налогоплательщиков на налоговый учёт. Учёт налоговых платежей. Налоговые проверки: виды, порядок проведения. Камеральные налоговые проверки: содержание, формы проведения. Выездные налоговые проверки: порядок проведения. Процедуры, применяемые при проведении выездных налоговых проверок. Порядок оформления результатов налоговых проверок, их рассмотрения и реализации.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения. Понятие налогового правонарушения. Основания для привлечения к ответ ственности за совершение налоговых правонарушений. Формы ответственности за налоговые правонарушения. Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Освобождение от ответственности, смягчающие и отягчающие обстоятельства. Порядок обжалования актов, решений, действий и бездействия налоговых органов.
Права и обязанности налогоплательщика и налогового органа реализуемые в процессе налогового контроля. Реализация информационных, экономических, и общеустановленных прав и обязанностей налогоплательщика в ходе проведения мероприятий налогового контроля. Реализация общеустановленных, информационных и экономических прав и обязанностей налогового органа и его должностных лиц при проведении мероприятий налогового контроля.
Производство контроля по учету налогоплательщиков. Организация и порядок налогового учета проводимого налоговыми органами. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов реализуемые в ходе проведения мероприятий налогового учета. Особенности налогового учета обособленных подразделений и обособленного имущества организаций. Особенности налогового учета налогоплательщиков – физических лиц. Особенности налогового учета иностранных юридических и физических лиц. Обязанности регистрирующих органов, нотариусов, банков, налоговых агентов при проведении мероприятий налогового учета.
Налоговые проверки: понятие, виды, особенности. Цели, виды и формы налоговых проверок. Классификация налоговых проверок. Перечень задач, стоящих перед каждым видом налоговой проверки. Особенности организации каждого вида налоговых проверок. Задачи, решаемые при проведении определенных видов налоговых проверок. Критерии выбора субъекта и объекта налогового контроля при назначении определенных видов налоговых проверок. Роль планирования налогового контроля при назначении вида налоговой проверки. Организации и должностные лица, участвующие в планировании и определении вида налогового контроля организации.
Производство камеральной налоговой проверки. Порядок назначения и проведения камеральной налоговой проверки. Должностные лица, участвующие в проведении камеральной налоговой проверки. Основания для проведения камеральной налоговой проверки. Права и обязанности и ответственность налогового органа и налогоплательщика, реализуемые в ходе камеральной налоговой проверки. Документы, изучаемые в ходе камеральной налоговой проверки. Состав и порядок истребования и представления дополнительных документов и материалов в ходе камеральной налоговой проверки. Сроки проведения камеральной налоговой проверки. Оформление результатов камеральной налоговой проверки, их реализация. Порядок обжалования результатов камеральной налоговой проверки.
Производство выездной налоговой проверки. Основания для назначения выездной налоговой проверки. Виды и формы выездных налоговых проверок. Сроки проведения выездной налоговой проверки. Основания и порядок продления установленных сроков выездной налоговой проверки. Порядок подготовки выездной налоговой проверки. Понятие и источники косвенной информации о деятельности предприятия при организации и проведении выездной налоговой проверки. Организация проведения выездной налоговой проверки. Порядок и условия привлечения экспертов, специалистов, переводчиков, оформление результатов их работы. Опросы свидетелей. Условия и порядок выемки документов. Порядок проведения осмотра помещений, инвентаризации имущества проверяемого предприятия, оформление результатов осмотра и инвентаризации. Налоговый аудит представленных для проверки документов налогового учета и первичных документов. Оформление расхождений, ошибок в определении налоговой базы, расчете причитающихся к уплате налогов выявленных в ходе проведения проверки. Порядок, условия проведения выездной налоговой проверки предприятий имеющих филиалы, обособленные подразделения, зависимые и аффилированные организации. Порядок проведения проверок контрагентов. Особенности проведения проверок применения контрольно-кассовых машин при работе с денежной наличностью.
Проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах при исчислении и уплате налога на прибыль организаций. Проведение камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на прибыль организаций. Использование при проведении камеральной проверки деклараций по налогу на прибыль сведений из внутренних и внешних источников информации. Проверка соответствия показателей представленной декларации нормам законодательства о налоге на прибыль организаций. Проверка правильности и обоснованности применения налоговых ставок и налоговых льгот. Проведение выездной налоговой проверки налога на прибыль. Предварительные контрольные процедуры. Документы и счета, изучаемые в ходе выездной налоговой проверки налога на прибыль. Определение налоговой базы. Учет материалов полученных из других источников при определении налоговой базы. Характерные нарушения, выявляемые налоговыми органами при проведении выездных налоговых проверок по налогу на прибыль.
Проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость. Основные направления проведения камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость. Состав документов, изучаемых при проведении проверки налога на добавленную стоимость. Определение правильности выбора статуса налогоплательщика. Проверка полноты, своевременности предоставления налоговых деклараций по НДС, законности и правильности использования расчетных налоговых ставок, налоговых льгот. Проверка правильности исчисления налоговой базы. Проверка правильности применения налоговых вычетов. Проверка обоснованности и правильности применения ставки 0%. Особенности проверки предприятий, перешедших на специальные налоговые режимы. Этапы проведения выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Особенности проверки правильности исчисления и уплаты НДС, применения ставки 0%, налоговых вычетов при внешнеэкономических операциях.
Проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц. Проведение камеральных налоговых проверок уплаты налога на доходы физических лиц и оформление их результатов. Этапы проверки и документы, изучаемые при проверке правильности исчисления налога на доходы физических лиц. Особенности проверки налоговых деклараций, в которых заявлены налоговые вычеты. Проверка правильности определения доходов, расходов, а также налоговой базы по доходам от предпринимательской и иной профессиональной деятельности. Порядок проведения выездной налоговой проверки налоговых агентов и индивидуальных предпринимателей по вопросу правильности исчисления, применения налоговых вычетов, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц.
Особенности налоговых проверок, проводимых налоговыми органами совместно с органами внутренних дел. Основания для назначения проверок налогоплательщиков совместно с органами МВД. Сроки и условия направления налоговыми органами требований для участия в проверке и материалов для рассмотрения в органы внутренних дел. Сроки и порядок направления требований для проведения выездной налоговой проверки органами внутренних дел в налоговые органы. Условия участия работников органов внутренних дел в выездной налоговой проверке. Оформление результатов выездных налоговых поверок, проводимых совместно с органами МВД. Особенности реализации результатов выездных налоговых проверок, проводимых налоговыми органами совместно с органами внутренних дел
Порядок оформления результатов налоговой проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения её материалов. Порядок и сроки подготовки акта выездной налоговой проверки. Процедура принятия решения по акту выездной налоговой проверки. Должностные лица налогового органа, уполномоченные принимать решения по акту выездной налоговой проверки. Порядок составления и рассмотрения протокола о налоговых правонарушениях. Условия и порядок информирования налогоплательщика о решении налогового органа по результатам выездной налоговой проверки. Основания и порядок предоставления разногласий по результатам выездной налоговой проверки, обжалования результатов и выводов проверки. Порядок рассмотрения жалоб налогоплательщика, разногласий по результатам налоговой проверки.
Санкции, применяемые к налогоплательщику за нарушения налогового законодательства, порядок их применения и реализации. Виды и формы ответственности за налоговые правонарушения. Порядок и сроки рассмотрения материалов о налоговых правонарушениях. Органы и должностные лица, рассматривающие и принимающие решения по протоколам о налоговых правонарушениях. Меры ответственности, применяемые к налогоплательщику за налоговые правонарушения в соответствии с Налоговым Кодексом. Меры ответственности, применяемые к налогоплательщику за налоговые правонарушения в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях. Меры ответственности, применяемые к налогоплательщику за налоговые правонарушения в соответствии с Уголовным Кодексом.
Порядок осуществления проверок, связанных с применением контрольно-кассовой техники. Нормативные документы, регламентирующие порядок проведения проверок, связанных с использованием ККТ. Порядок организации и проведения проверок использования ККТ. Санкции за нарушение правил использования ККТ при осуществлении расчетов и порядок их применения. Порядок проведения проверок налогоплательщиков ведущих расчеты с применением бланков строгой отчетности.
Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе выездной налоговой проверки. Сделки между взаимозависимыми лицами. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица. Контролируемые сделки.
Арбитражный процесс: понятие, система арбитражных судов в РФ, подведомственность и подсудность дел арбитражным судам. Формы разрешения экономических споров - Юрисдикционная форма защиты - Неюрисдикционные формы защиты. Арбитражные суды в РФ: система, структура, полномочия. Арбитражный процесс. Понятие подведомственности дел арбитражным судам. Виды подведомственности дел арбитражным судам Понятие и виды подсудности в арбитражном судопроизводстве. - Родовая подсудность - Территориальная подсудность и ее виды.
Налоговые споры: понятие и виды. Понятие налоговых споров. Классификация налоговых споров: споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры. Предпосылки возникновения споров. Отличительные особенности механизма разрешения споров, этапы решения споров.
Доказательства и доказывание по налоговым спорам. Понятие доказывания. Предмет доказывания. Факты, не подлежащие доказыванию. Значение правовых презумпций в распределении бремени доказывания. Их виды. Распределение бремени доказывания по налоговым спорам между субъектами доказывания. Использование различных видов доказательств при доказывании по налоговым спорам. Относимость и допустимость доказательств . Средства доказывания.
Особенности судебного разбирательства по налоговым спорам. Судебное разбирательство и его части: подготовительная часть, рассмотрение дела по существу, судебные прения, вынесение и оглашение решения. Судебное решение и его части.
Производство по делам об оспаривании нормативно-правовых актов. Порядок рассмотрения дел об оспаривании нормативных правовых актов. Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании нормативного правового акта недействующим. Требования к заявлению о признании нормативного правового акта недействующим. Судебное разбирательство по делам об оспаривании нормативных правовых актов. Решение суда по делу об оспаривании нормативного правового акта. Опубликование решения арбитражного суда по делу об оспаривании нормативного правового акта.
Производство по делам об обжаловании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов. Порядок рассмотрения дел. Право на обращение в АС; требования, предъявляемые к заявлению.
Особенности судебного разбирательства по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов. Вынесение решения.
Дела об административных правонарушениях. Привлечение к административной ответственности и оспаривание решений налоговых органов.
Рассмотрение дел об оспаривании решений налоговых органов о привлечении к административной ответственности.
Дела о взыскании обязательных платежей и санкций. Порядок рассмотрения дел о взыскании обязательных платежей и санкций. Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования к заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций. Судебное разбирательство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций. Решение арбитражного суда по делу о взыскании обязательных платежей и санкций. Примеры арбитражной практики взыскания отдельных налогов (НДС, НДФЛ и др.).
Значение судебно-арбитражной практики в правовом регулировании налоговых отношений. Постановления арбитражных судов. Постановления Пленума ВАС РФ: статус в системе судебных актов. Влияние арбитражной практики на решение налоговых споров.
|
