Транспортный налог
ЗАДАНИЕ 6.2. ООО «Ампир», расположенное в Н.Новгороде, в феврале 2014 г. приобрело, поставило на учет и зарегистрировало легковой автомобиль, мощность двигателя которого - 200 л.с. В июле того же года автомобиль был продан и снят с регистрации.
Рассчитайте авансовые платежи (квартальные) и сумму доплаты по транспортному налогу, если ставка транспортного налога для этой категории автомобилей в регионе превышает установленную НК втрое.
РЕШЕНИЕ
НБ =200 л.с. интервал «свыше 150 до 200 л.с. включительно»
НС = 45 р./л.с.
Дата постановки автомобиля на учет – 02.2014.
Дата снятия с учета – 07.2014.
В соответствии с п.3 ст. 362 НК РФ месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Рассчитаем сумму авансовых платежей по транспортному налогу поквартально:
1 квартал 2014 г., с момента регистрации автомобиля 2 месяца, корректирующий коэффициент Кв=2/3= 0,67
Аванс Нтр = (200 л.с.*45*0,67) : 4 = 1507,5 руб.
2 квартал 2014 г. , рассчитываем за полный квартал, коэффициент Кв = 1.
Аванс Нтр = (200 л.с.*45*1 ) : 4 = 2250 руб.
3 квартал 2014 г. , до момента снятия с учета автомобиля 1 месяц, корректирующий коэффициент Кв = 1/3= 0,33
Сумма авансового платежа = (200 л.с.*45*0,33) : 4 = 742,5 руб.
Рассчитаем сумму транспортного налога за 2014 год:
Корректирующий коэффициент за год Кв = 6/12= 0,5
Нтр = 200 л.с.*45*0,5 = 4 500 руб
Доплата за год = 4 500 – 1507,5 – 2250 – 742,5 = 0 руб
Доплачивать транспортный налог за 2014 год не нужно, нужно только сдать налоговую декларацию в срок до 01.02.2014г.
ЗАДАНИЕ 6.3.
Гражданин Петров 10 марта 2011 году зарегистрировал в Нижегородской области легковой автомобиль Волга ГАЗ 3111 с двигателем 136 л.с. В 2011 г. Петров в апреле 2012 г. стал пенсионером. Определить сумму и срок уплаты транспортного налога за 2011и 2012 гг.
РЕШЕНИЕ
2011 г.
НБ= 136.л.с.>130 л.с, НС=31,5р.за лс, Кв=10/12=0,83
Н= 136*31,5* 0,83= 3555,72
2012 г.
НБ= 136.л.с.>130 л.с, НС1=31,5р.за лс НС2=31,5/2=15,75р.за лс
К1=3/12=0,25 К2 = 9/12=0,75
Н= 136*31,5* 0,25+ 136*15,75* 0,75 = 1071+1606,5=2677,5
Земельный налог
ЗАДАНИЕ 6.4.
Гражданин Сидоров в 2011 г. приобрел земельный участок под строительство жилого дома в Нижнем Новгороде, право собственности зарегистрировано 5 апреля 2012 . Кадастровая стоимость участка 800 000 р. В мае 2013 г. гражданин Сидоров получил инвалидность 1 гр.
Определить сумму и срок уплаты земельного налога за 2012 и 2013 гг.
Налог на имущество физических лиц
ЗАДАНИЕ 6.5.
Гражданин Калинин имеет в собственности жилой дом в Н. Новгороде инвентаризационной стоимостью 420000 руб., дачу в Кстовском районе Нижегородской области инвентаризационной стоимостью 190 000 руб. и автомобиль «Жигули» с двигателем мощностью 75 л.с. Гражданин Калинин в мае текущего года вышел на пенсию.
Какие налоги должен платить Калинин в текущем году? Для каждого налога перечислите налоговые льготы (если они есть у Калинина), определите налоговую базу, ставку налога, выполните расчет налога.
Раздел 2. Лабораторные работы с сервисами и программным обеспечением ФНС России 2.1 Задание по теме НДФЛ. Заполнение налоговых деклараций.
Декларирование доходов, заполнение деклараций 3-НДФл, 4-НДФЛ, справок о доходах 2-НДФЛ.
Студенту необходимо заполнить декларацию исходя из заданного условия ( см. содержание работы), в работе (декларации и справке) указать свои ФИО.
Каждому студенту дается персональный коэффициент Кi, который рассчитывается по формуле
Кi = а+ i/40, где i - порядковый номер студента в группе, а – константа для группы (определяется преподавателем в зависимости от количества групп на потоке)
Требуется:
вычислить НДФЛ, удержанный налоговым агентом,
заполнить справку 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом
величину налога, подлежащего уплате авансом за отчетный год (2013 г.), с разбивкой по срокам, указать сроки уплаты авансовых платежей,
заполнить предположительную налоговую декларацию 4-НДФЛ,
вычислить величину НДФЛ13%, исчисленного по итоговой декларации за год,
заполнить итоговую налоговую декларацию 3-НДФЛ,
вычислить величину НДФЛ13%, уплаченного в течение года,
величину НДФЛ13%, подлежащего доплате (возврату).
Для заполнения деклараций 4-НДФЛ и 3-НДФЛ необходимо установить программу "декларация …." Для соответствующего года с сайта ФНС РФ по ссылке: http://www.nalog.ru/rn52/program/fiz/decl/
Оглавление отчета о выполнении самостоятельной работы имеет вид:
1. Постановка задачи
2. Расчет НДФЛ
Приложение 1 «Справка по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица из ООО «Дельта»
Приложение 2 «Текст декларации о доходах физического лица по форме 4-НДФЛ» (предположительная декларация)
Приложение 3 «Текст декларации о доходах физического лица по форме 3-НДФЛ» (итоговая декларация)
В оглавлении необходимо указывать номера страниц. Первая страница – титульный лист.
В разделе 1 «Постановка задачи» дается постановка задания с уникальными исходными данными для каждого студента (необходимо умножить указанные выше данные о полученных доходах и расходах (в том числе, о предполагаемых) на персональный коэффициент студента).
Требования к оформлению и сдаче отчета
Работа оформляется либо в папке-скоросшивателе, либо листы сшиваются степлером по левой стороне.
Требования к тексту (кроме приложений 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ): шрифт Times New Roman, 12пт, в тексте 1,5 интервал между строками, в таблицах 1 интервал, поля верхнее, нижнее – 2 см, слева – 3 см, справа – 1 см.
Ниже приведено шаблон содержания разделов работы
Раздел 1. «Постановка задачи»
Расчет коэффициента по формуле: i= 2, K= 1+2/40= 1,05
Гражданин (гражданка) «ФИО» заключил(ла) трудовой договор с ОАО «Дельта», которое стало местом основной работы «ФИО». Гр. ФИО имеет 2-х детей: 10 и 19 лет. Старший ребенок – студент вуза очной формы обучения. Гр. «ФИО» подал(а) в ОАО «Дельта» заявление о предоставлении стандартных вычетов, копии свидетельств о рождении детей, справку из вуза о том, что старший ребенок является студентом. В течение отчетного года (2013 г.) ОАО «Дельта» начислило гр. «ФИО» доходы 4-х видов (таблица 1), НДФЛ с которых был полностью удержан, что подтверждается данными справки 2-НДФЛ (см. приложение 1).
Таблица 1.
Доходы по основному месту работы ОАО «Дельта», р.
Месяц
|
Заработная плата (код дохода – 2000)
|
Ценный подарок
(код дохода – 2720)
|
Материальная помощь (код дохода – 2760)
|
Дивиденды
(код дохода 1010)
|
1
|
30 000* Кi
|
|
|
|
2
|
30 000* Кi
|
|
|
|
3
|
30 000* Кi
|
7000 * Кi
|
|
|
4
|
30 000* Кi
|
|
|
|
5
|
30 000* Кi
|
|
|
3 000* Кi
|
6
|
30 000* Кi
|
|
3500* Кi
|
|
В марте гражданин (гражданка) ФИО оплатил(а) лечение младшего ребенка в российской клинике на сумму 50 000 руб., а в апреле свое обучение в автошколе в размере 25 000 руб.
С 1 июля отчетного года гражданин «ФИО» стал получать доходы от предпринимательской деятельности (прошел государственную регистрацию и получил статус индивидуального предпринимателя, занесен в ЕГРИП), применяет общий режим налогообложения. Он обязан вести книгу учета доходов и расходов. Выписка из книги за июль-декабрь отчетного года представлена в таблице 2.
Таблица 2.
Документально подтвержденные доходы и расходы от предпринимательской деятельности гр. ФИО. (выписка из книги учета доходов и расходов)
месяц
|
Доход (без НДС), руб.
|
Расходы, руб.
|
7
|
100 000
|
60 000
|
8
|
100 000
|
60 000
|
9
|
100 000
|
60 000
|
10
|
150 000
|
90 000
|
11
|
150 000
|
90 000
|
12
|
150 000
|
90 000
|
В августе предприниматель ФИО подал предположительную декларацию 4-НДФЛ, в которой указал предполагаемый облагаемый доход до конца года в размере
(100 000 -60 000)*6 = 40 000*6= 240 000 р.
На указанную сумму налоговым органом был начислен авансовый платеж НДФЛ в размере 13% *240 000 р.= 31200 р., который был полностью уплачен к моменту подачи итоговой декларации в строгом соответствии с установленными сроками (сроки указать).
В следующем году гр. ФИО подал итоговую декларацию в установленные сроки (сроки указать).
Требуется:
вычислить НДФЛ, удержанный налоговым агентом ОАО «Дельта»,
заполнить справку 2-НДФЛ, выданную ОАО «Дельта»
величину налога, подлежащего уплате авансом за отчетный год (2013 г.), с разбивкой по срокам, указать сроки уплаты авансовых платежей,
заполнить предположительную налоговую декларацию 4-НДФЛ,
вычислить величину НДФЛ13%, исчисленного по итоговой декларации за год,
заполнить итоговую налоговую декларацию 3-НДФЛ,
вычислить величину НДФЛ13%, уплаченного в течение года,
величину НДФЛ13%, подлежащего доплате (возврату).
Раздел 2. «Расчет НДФЛ»
Таблица 3.
Расчет НДФЛ13% налоговым агентом ОАО «Альфа»
Месяц
|
Нарастающим итогом с начала года
|
За месяц
|
Вал. доход
|
Вычеты вида 5
|
Совокупный доход (гр.2 – гр.3 – гр.4- гр. 4а)
|
Стандартные вычеты
|
Вычеты
|
Облаг. доход (гр.5 – гр.6 – гр.7- гр.8)
|
Налог не округленный
(гр.9 * 13%)
|
Налог (округленный)
|
Налог
|
К выдаче
|
|
ВД13%
|
В501
|
В503
|
СД13%
|
В114
|
В115
|
В
|
ОД13%
|
НДФЛНЕ ОКР
|
НДФЛОКР
|
НДФЛРМ
|
Дк выд13%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
1
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.
Расчет НДФЛ9% с дивидендов налоговым агентом ОАО «Альфа»
Месяц
|
Нарастающим итогом с начала года
|
За расчетный месяц
|
Валовой доход
|
Совокупный доход (= гр.2)
|
Облагаемый доход (= гр.3)
|
Налог не округленный (гр.4 * 9%)
|
Налог
(округленный)
|
Налог
|
К выдаче
|
|
ВД9%
|
СД9%
|
ОД9%
|
НДФЛНЕ ОКР
|
НДФЛ
|
НДФЛРМ
|
Дк выд 9%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.
Расчет авансовых платежей НДФЛ13% по предпринимательской деятельности
Предполагаемая выручка
|
Предполагаемые расходы
|
Предполагаемы облагаемый доход
|
Аванс НДФЛ
(округленный)
|
|
|
240000
|
31200
|
Аванс уплачен в следующих размерах по срокам :
Таблица 6. (продолжение табл. 3)
Расчет НДФЛ 13% для итоговой декларации
Месяц
|
Нарастающим итогом с начала года
|
Вал. доход
|
Вычеты вида 5
|
Проф. вычеты
|
Совокупный доход (гр.2 – гр.3 – гр.4 – гр.4а)
|
Стандартные вычеты
|
Социальный вычет
|
Облаг. доход (гр.5 – гр.6 – гр.7- гр.8)
|
Налог не округленный
(гр.9 * 13%)
|
Налог округленный
|
|
ВД13%
|
В501
|
В503
|
В401
|
СД13%
|
В114
|
В115
|
В202*
|
ОД13%
|
НДФЛНЕ ОКР
|
НДФЛОКР
|
1
|
2
|
3
|
4
|
4а
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДФЛ13% уплаченная всего за год =
Сумма НДФЛ13% к доплате (возврату) = в работе указать либо к доплате, либо к возврату
Список литературы
Приложение 1. «Справка по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица из ООО «Альфа»
Приложение 2. «Текст декларации о доходах физического лица по форме 4-НДФЛ» (предположительная декларация) (предположительная декларация на 240000)
Приложение 3. «Текст декларации о доходах физического лица по форме 3-НДФЛ» (итоговая декларация)
|
