Назначение
Скачать 1.69 Mb.
|
| В случае, если у Банка-Эмитента и Исполняющего банка есть предварительное соглашение об открытии аккредитива, бухгалтерские проводки, описанные в пункте 6 формируются Банком-Эмитентом одновременно с проводками, описанными в пункте 4. Операция по изменению условий аккредитива Плательщик может представить в банк-эмитент документы, на основании которых условия по действующему аккредитиву должны быть изменены. В этом случае, необходимые изменения должны быть зарегистрированы в Системе, а также сформированы документы и бухгалтерские проводки (в случае, если они необходимы), соответствующие данной операции. Эта операция, по своей сути, аналогична операции по открытию аккредитива. 1.Регистрация в учетном блоке всех имеющихся изменений. При этом, сведения, зарегистрированные ранее должны быть зафиксированы в Системе и храниться во времени. 2.Формирование документа «Заявление на изменение условий аккредитива» в экранной форме и на бумажном носителе, а также вывод этого документа на печать в количестве экземпляров, согласованных с банком (по умолчанию – в двух экземплярах). Формы «Заявления на открытие аккредитива», а также порядок их заполнения описаны ниже в пунктах 8.1.2.1, 8.1.2.2, 8.1.2.3. Формирование документа на бумажном носителе и его печать должны производится только в том случае, если «Заявление на изменение условий по аккредитиву» не было заполнено Плательщиком ранее самостоятельно и предоставлено в банк (аналогично операции по открытию аккредитива). В случае, если по правилам банка, документы, предоставляемые от имени Плательщика должны быть заполнены им собственноручно, в Системе должна быть реализована возможность вывода на бумажный носитель и печать незаполненных бланков формы «Заявления на изменение условий по аккредитиву» в любом нужном количестве (аналогично операции по открытию аккредитива). 3.Формирование документа «Извещение об изменении условий по аккредитиву» в экранной форме и на бумажном носителе, а также вывод этого документа на печать в количестве экземпляров, согласованных с банком (по умолчанию – в двух экземплярах). Форма документа «Извещение об изменении условий по аккредитиву», а также порядок его заполнения описаны ниже в пунктах 8.2.2, 8.2.2.1. 4.Передача документов об изменении условий по аккредитиву в Исполняющий банк. 5.Формирование бухгалтерских проводок и соответствующих расчетных документов. Проводки формируются только в том случае, если изменилась сумма по аккредитиву. Прочие изменения по аккредитиву в бухгалтерском учете не отражаются. Если сумма по аккредитиву увеличивается, формируются следующие бухгалтерские проводки: 5.1.В случае, если аккредитив является покрытым (депонированным):
5.2.В случае, если аккредитив является непокрытым (гарантированным):
В случае, если сумма по аккредитиву уменьшается, то Банком-Эмитентом должны быть сформированы обратные бухгалтерские проводки: 5.3.В случае, если аккредитив является покрытым (депонированным):
5.4.В случае, если аккредитив является непокрытым (гарантированным):
Важно! Если аккредитив является безотзывным, то его условия считаются измененными со дня, следующего за днем, когда Банком-Эмитентом получено подтверждение от Исполняющего банка о согласии получателя средств на изменения условий по аккредитиву. Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными со дня, следующего за днем получения Банком-Эмитентом согласия Подтверждающего банка на изменения условий по аккредитиву. Соответственно, бухгалтерские проводки отражающие изменения условий по аккредитиву должны формироваться в Системе только после получения согласия (согласий) на эти изменения. Операция по исполнению аккредитива Покрытый (депонированный) аккредитив Операция по исполнению аккредитива осуществляется Банком-Эмитентом после получения извещения (получения реестра/описи документов) об исполнении аккредитива от Исполняющего банка. К извещению должны быть приложены документы, перечисленные в условиях аккредитива. Извещение от Исполняющего банка должно быть отправлено не позднее 3–х рабочих дней после дня исполнения аккредитива. После получении извещения и документов от Исполняющего банка Банк-Эмитент осуществляет их проверку по внешним признакам и, в случае, если они соответствуют условиям аккредитива: 1.Отражает в учетном блоке информацию об исполнении данного аккредитива, а также фиксирует дату его исполнения. 2.Передает полученные документы клиенту – Плательщику денежных средств 3.Формирует бухгалтерские проводки и расчетные документы по списанию суммы покрытого аккредитива с внебалансовых счетов, а также по отражению факта исполнения аккредитива по счетам требований и обязательств по аккредитивам:
Документы по аккредитиву могут быть представлены Банку-Эмитенту непосредственно Получателем. В этом случае, операция по исполнению покрывного (депонированного) аккредитива должна состоять из следующих действий: 1.Банк-Эмитент направляется запрос (в произвольной форме) в Исполняющий банк на подтверждение того, что Получателем средств документы в Исполняющий банк не представлялись, а также письмо (в произвольной форме) подтверждающее, что документы представлены Получателем непосредственно в Банк-Эмитент. Таким письмом Банк-Эмитент предъявляет требование к Исполняющему банку о возврате суммы покрытия по аккредитиву. Исполняющий банк должен вернуть покрытие по аккредитиву не позднее рабочего дня, следующего за днем получения письма. 2.В день поступления суммы покрытия на свой корреспондентский счет Банк-Эмитент отражает в учетном блоке информацию об исполнении данного аккредитива (с пометкой, что документы представлены Получателем напрямую), а также фиксирует дату его исполнения. 3. Передает полученные документы клиенту – Плательщику денежных средств 4. Формирует следующие бухгалтерские проводки и расчетные документы:
Непокрытый (гарантированный) аккредитив Операция по исполнению аккредитива осуществляется банком-эмитентом после получения извещения (получения реестра/описи документов) об исполнении аккредитива от Исполняющего банка. К извещению должны быть приложены документы, перечисленные в условиях аккредитива. Извещение от Исполняющего банка должно быть отправлено не позднее 3–х рабочих дней после дня исполнения аккредитива. При получении от Исполняющего банка документов по аккредитиву, Банк-эмитент проверяет соответствие представленных документов и их реквизитов условиям аккредитива аналогично, как при покрытом аккредитиве и, в случае, если они соответствуют условиям аккредитива: 1.Отражает в учетном блоке информацию об исполнении данного аккредитива, а также фиксирует дату его исполнения. 2. Передает полученные документы клиенту – Плательщику денежных средств 3.Формирует следующие бухгалтерские проводки и расчетные документы:
4.Осуществляет проверку остатков по счетам, на которых отражались операции расчетов по аккредитиву (остатки на счетах должны быть равны 0) и после этого закрывает эти счета. Банк-Эмитент может получить запрос от Исполняющего банка о согласии принять представленные Исполняющему банку от Получателя документы с расхождениями. В этом случае сами документы остаются на хранении в Исполняющем банке до получения ответа от Банка-Эмитента. При получении запроса от исполняющего банка о согласии принять представленные документы с расхождениями банк-эмитент вправе отказать в принятии документов с расхождениями и исполнении аккредитива, либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов. Чтобы известить Исполняющий банк об отказе принять документы с расхождениями, Банк-Эмитент должен отправить ему «Уведомление об отказе принять документы и разрешить исполнение аккредитива». Форма этого документа описана ниже в п.8.2.4.4, а порядок заполнения в п.8.2.4.5. «Уведомление об отказе принять документы и разрешить исполнение аккредитива» должно формироваться автоматически (в экранной форме и на бумажном носителе) на основании информации об аккредитиве, зарегистрированной в учетном блоке. При этом должна быть реализована возможность включать в уведомление сведения не только об всех документах, перечисленных в условиях по аккредитиву, но и о некоторых из них (по выбору пользователя). Сформированное «Уведомление об отказе принять документы и разрешить исполнение аккредитива» должно быть передано в Исполняющий банк. Передача документа может осуществляться банком-эмитентом с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документов. Если Банк-Эмитент хочет запросить Плательщика о возможности принять документы с расхождениями, он должен отправить ему «Запрос о согласии на принятие документов». Форма этого документа описана ниже в п.8.2.4.3, а порядок заполнения в п.8.2.4.5. «Запрос о согласии на принятие документов» должен формироваться автоматически (в экранной форме и на бумажном носителе) на основании информации об аккредитиве, зарегистрированной в учетном блоке. При этом должна быть реализована возможность включать в уведомление сведения не только об всех документах, перечисленных в условиях по аккредитиву, но и о некоторых из них (по выбору пользователя). В случае, если Плательщик дает Банку-Эмитенту согласие на принятие представленных документов с расхождениями, банк-эмитент вправе дать свое согласие исполняющему банку на исполнение аккредитива (в произвольной форме). При отказе Плательщика в принятии документов с расхождениями Банк-Эмитент обязан уведомить об этом Исполняющий банк, отправив ему «Уведомление об отказе принять документы и разрешить исполнение аккредитива» (пункт 8.2.4.4.). с указанием в уведомлении на все расхождения, являющиеся причиной отказа. Порядок формирования «Уведомления об отказе принять документы и разрешить исполнение аккредитива» был описан выше. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные условиями аккредитива, до истечения срока его действия в пределах предусмотренного условиями аккредитива срока для представления документов. Операция закрытия аккредитива Закрытие аккредитива в исполняющем банке может осуществляется по основаниям, предусмотренным ГК РФ. При закрытии аккредитива Исполняющий банк направляет в Банк-Эмитент уведомление с указанием информации, позволяющей установить закрываемый аккредитив, а также основание его закрытия. При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива возврат неиспользованных денежных средств Банку-Эмитенту осуществляется платежным поручением Исполняющего банка не позднее рабочего дня, следующего за днем закрытия аккредитива. В случае получения из Исполняющего банка уведомление о закрытии аккредитива и возврата перечисленной при открытии аккредитива сумме обеспечения (для покрытого аккредитива) Банк-Эмитент должен исполнить операцию по закрытию аккредитива: 1.Отразить в учетном блоке информацию о закрытии данного аккредитива, указать причину закрытия, а также зафиксировать дату закрытия. 3. Сформировать следующие бухгалтерские проводки и расчетные документы: 3.1.При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива:
3.2. При закрытии непокрытого (гарантированного) аккредитива:
4.Осуществить проверку остатков по счетам, на которых отражались операции расчетов по аккредитиву (остатки на счетах должны быть равны 0) и после этого закрыть эти счета. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Назначение документа. Данная должностная инструкция содержит должностные обязанности, устанавливает права и ответственность кассира... | | «Выдача справки на назначение государственной социальной стипендии» (далее – Регламент) определяет порядок организационного и документационного... |
 | | Света отправилось на 17. 7 больше россиян, чем в предыдущем. Чтобы попасть в Европу, требуется виза. Таким образом, рассматривая... | |
| Элиота была выношенная система взглядов на литературу. Причем система создавалась им последовательно и воплотилась в целом ряде сочинений,... | | «Назначение и выплата компенсации инвалидам страховых премий по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев... |
| По предоставлению государственной услуги назначение и выплата единовременного пособия | | Необходимо заполнить заявление на присвоение (назначение) радиочастот или радиочастотных каналов установленным порядком |
| «Назначение и выплата единовременного пособия при рождении ребенка» (далее – государственная услуга) | | Понятие оперативно-розыскной деятельности, ее назначение и место в решении задач уголовной политики и борьбы с преступностью. Социальная... |