5. Работа с клиентами банка
Операционная работа в банках разнообразна и сложна. Это объясняется наличием множества форм денежных расчетов, способов и правил выдачи и погашения банковского кредита, особенностей производства платежей.
Все банковские операции считаются завершенными, если они отражены в банковском бухгалтерском учете. Только при своевременном и полном учете всех операций можно осуществлять кредитование, расчеты, регулирование денежного обращения и кассовое исполнение.
Большую часть выполненных банком операций составляют вкладные операции, то есть связанные с приемом, выдачей вкладов, начислением и перечислением процентов. Указанные операции могут осуществляться как с участием наличных денег, так и в безналичном порядке. Задачей организации бухгалтерского учета вкладных операций является обеспечение точного учета денежных средств по каждому вкладу (счету) и получение информации, необходимой для управления деятельностью банка в области сберегательного дела. Выполнение этой задачи достигается соответствующей организаций синтетического и аналитического учета вкладных операций. Предметом аналитического учета являются вклады конкретного гражданина-вкладчика, а предметом синтетического учета - определенные виды вкладов (срочные, до востребования, выигрышные, условные, целевые и т.д.). До последнего времени бухгалтерский учет вкладов в Сберегательном банке не позволял получать из него информацию о распределении вкладов по видам. Такое распределение делалось на основании специального обследования вкладов при составлении годового отчета. В настоящее время вводится система счетов, позволяющая получать информацию о структуре вкладов по их видам непосредственно из бухгалтерского баланса банка.
В бухгалтерии отделения банка аналитический учет вкладов ведется по подлинным документам подчиненных филиалов или документам, поступившим от иногородних филиалов, а также по корреспондентскому счету. Первичные документы сверяются с данными операционных дневников и приложений к ним для подтверждения достоверности информации, представляемой в бухгалтерию отделения банка.
Учет вкладов ведется в бухгалтерии отделения банка в карточках, открываемым по видам вкладов (до востребования, срочные, выигрышные и т.п.) и по каждому подотчетному Филиалу банка. Помимо указанных карточек документами синтетического учета операций по вкладам являются контрольные ведомости (журналы), в которых содержится опись всех документов, послуживших основанием для записей счета "Вклады населения".
Такая организация аналитического и синтетического учета позволяет обеспечить надежный контроль за вкладными операциями, а бухгалтерии отделения банка - иметь сведения об остатках вкладов на любую дату по каждому лицевому счету.
По договоренности с хозяйственными организациями учреждения Сбербанка принимают платежи в пользу этих организаций. Указанные платежи могут вноситься наличными деньгами, ценными бумагами или проводиться в безналичном порядке. Основание для бухгалтерского учета таких операций служат приходные документы, которые содержат сведения о получателе средств (наименование банка, в котором открыт счет получателя, наименование организации и номер ее счета в банке, сумма платежа, подтвержденная оттиском контрольно-кассовой машины и подписью работника банка, принявшего платеж).
В настоящее время обработка документов по приему платежей и выписка платежных поручений осуществляются с применением ЭВМ, что значительно упрощает и облегчает работу банка.
Для автоматизации процессов расчета с покупателями в развитых странах широчайшее распространение получила информационная технология; основанная на применении для расчетов магнитных карт; вставляемых в кассовый аппарат; с автоматическим уменьшением суммы вклада покупателя в банке на величину; зафиксированную на магнитной карте.
Для этого осуществляется индексация товаров с помощью специальных штриховых кодов с их автоматическим считыванием в расчетно-кассовых узлах торговых учреждении. Подобная автоматизация многократно повышает производительность труда оператора расчетно —кассового узла и существенно экономит время покупателя; а также резко снижает возможность ошибок при оплате товара. Штриховые коды широко применяются для кодирования бланков разнообразной информации в банковском деле. Документация и документооборот в учреждениях банков Документация по операциям банков
Все операции банков (расчетные; кассовые; ссудные и др.) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов, последние поступают в учреждения банков от хозяйственных организация; от других банков; а также составляются в учреждениях банков и содержат необходимую информацию о характере операций; позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль. Совокупность документов; используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля; образует банковскую документацию. Большой объем и многообразие банковских операций требуют рациональной организации банковской документации. В условиях механизации и автоматизации учета документы должны быть приспособлены для обработки на машинах. Это достигается путем стандартизации и унификации форм документов.
Применение стандартных документов; формы которых для определенных операций построены по единым образцам; позволяет ускорить перенос информации на машинные носители; облегчает контроль за содержанием операций и правильностью их отражения в бухгалтерском учете. Унификация документов; т.е. максимальное сокращение количества их образцов и использование одной формы для отражения нескольких; близких по содержанию операций; значительно упрощает их изготовление и обработку на машинах.
Основные реквизиты документов; применяемых в банках, регламентированы Положением о расчетных документах. Положением предусмотрены также правила и сроки оформления документом, ответственность подписавших их должностных лиц. Стандартные документы содержат следующие основные реквизиты: название документов; номер формы; номер документа и дата его выписки; наименование и местонахождение предприятий—плательщиков и получателей средств в обслуживающих их учреждениях банка; номера счетов в банке; назначение платежа (содержание операций; при необходимости - основание ее совершенствования), суммы операций, коды для обработки информацией на вычислительных машинах, подпись должностных лиц клиента и оттиск его печати, подписи работников банка, проверивших документы.
Реквизиты в документах расположены таким образом, чтобы облегчить контроль за содержанием операции и перенос информации с них в вычислительные машины. В правой части бланков документов сосредоточиваются сведения, необходимые для ввода в вычислительную машину. Все документы должны быть правильно и четко оформлены, и поэтому их заполнение производится на машинах: пишущих. Фактурных, электронных. Кассовые документы - объявления на взнос наличных денег, квитанции в приеме наличных денег заполняются от руки.
Все документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь котировку, то есть обозначение балансовых, вне балансовых и лицевых счетов, по которым проводятся суммы. Для сокращения количества бухгалтерских записей над операциями массового характера, применяются сводные документы, объединяющие несколько однородный операций: сводные платежные поручения и требования, сводные ордера. К банковским документам относятся: авизо по МФО, мемориальные, кассовые ордера, распоряжения кредитного отдела по результатам регулирования или проверки обеспечения задолженности по ссудным счетам, распоряжения о выдаче кредита на оплату расчетных документов и на завершение зачетов. Кроме того, все денежно-расчетные документы по характеру отражаемых банковских операций подразделяются на кассовые, мемориальные и вне балансовые. К клиентским документам относятся: платежные требования, поручения, чеки, реестры, заявления о выдаче ссуд, срочные обязательства по ссудам, объявления о взносе наличных денег. Кассовыми документами оформляются операции по приему и выдаче наличных денег. Они могут быть приходными и расходными. К приходным кассовым документам относятся: объявления клиентов на взнос денег в кассы банков и препроводительные ведомости к сумкам с денежной выручкой, инкассируемой банками; приходные кассовые ордера; квитанции о приеме денег.
Взносы наличных денег в кассы банка оформляются объявлениями разных форм в зависимости от видов платежей или вносителей. Они отличаются друг от друга составом реквизитов и количеством экземпляров в комплекте, что обусловлено особенностями документооборота. Хозяйственные организации при взносе наличных денег заполняют комплект документов N 402001, состоящий из объявления, ордера в кассу и квитанции. При взносе наличных денег, зачисляемых в доходы государственного бюджета, применяется Форма, содержащая данные бюджетной классификации. При уплате штрафов указываются также дата и номер постановления о наложении штрафа, наименование органа, его наложившего.
К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходные кассовые ордера. Чеки делятся на предъявительские и именные. Чековые книжки выдаются клиентам учреждениями банков по их заявлениям. На каждом бланке книжки учреждениями банка указываются наименования клиента-владельца счета и учреждения банка, выдавшего чековую книжку. Чеки заполняются клиентами, а в чековой книжке остается корешок с указанием, кому, когда и на какую сумму выдан чек.
Корешок чеков используется для последующего контроля. Чеки подписываются правомочными должностными лицами предприятий, организаций и учреждений и скрепляются оттисками печатей. Образцы подписей, оттиска печати представляются банку при открытии счетов.
Расходные кассовые ордера применяются при совершении внутри банковских операций (выплата заработной платы работникам банка, авансов, выпуск денег в обращение). Расходными кассовыми ордерами оформляются и такие операции с клиентами как выдача вкладов. Приходные кассовые ордера используются при возврате подотчетных сумм, изъятии денег из обращения. Мемориальные документы используются для совершения безналичных перечислений по счетам. Основное место среди них занимают расчетные документы (унифицированные формы), представляемые банку клиентами (платежные требования, поручения, расчетные чеки, заявления на открытие аккредитива и др.).
Платежные требования записываются поставщиками (или грузоотправителями от имени поставщиков) и представляются в банк для получения денег от покупателей, заказчиков на условиях предварительного, последующего акцепта либо без акцепта.
Мемориальные ордера используются для оформления операции при частичной оплате платежных требований и поручений, частичном погашении ссуд, перечислении остатков субсчетов, исправлении ошибочных записей.
Книжки денежных и расчетных чеков, квитанции для оформления платежей в доходы государственного бюджета являются бланками строгой отчетности: они печатаются типографским способом, каждый бланк обязательно пронумеровывается. Для учета бланков строгой отчетности используется вне балансовый счет N 9959. "Бланки строгой отчетности". К вне балансовым документам относятся приходные и расходные вне балансовые ордера. Этими документами оформляются прием и выдача ценностей и документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии.
Документы, используемые в банковском учете, составляются методом мультипликации, то есть в количестве экземпляров, достаточном для отражения операции по всем затронутым счетам. Так при акцептной форме расчетов поставщик выписывает платежное требование в количестве экземпляров, необходимом для учета расчетов у себя в обслуживающем его учреждении банка, у покупателя и в учреждении банка, обслуживающем последнего. После отражения денежно-расчетных документом по аналитическому и синтетическому учету и сверке записей документы за день формируются и брошюруются для хранения. В отдельные папки брошюруются в бухгалтерии кассовые документы, подобранные по восходящим номерам дебетованных балансовых счетов, корреспондирующих со счетом кассы и вне балансовые ордера по операциям с ценностями и документами, хранящимися в кладовой банка.
Формирование мемориальных документов осуществляется операционным работником по поручению главного бухгалтера. Документы для оформления подбираются в возрастающем порядке номеров по дебету одного балансового счета, а за ними документы по дебету двух и более счетов. Сюда помещаются также вне балансовые ордера по операциям, не проходящим через кассу. Сброшюрованные документы подсчитываются на клавишной вычислительной машине, сумма их сверяется с итогом оборотов в бухгалтерском журнале либо в сводке оборотов, включая обороты по приходу и расходу кассы; лента подсчета прилагается к документам. Вместо подсчета документов может быть произведена их пунктировка с записями в бухгалтерском журнале. В таком случае мемориальные документы и приложения к ним должны быть полностью пронумерованы. Папка с документами за день снабжается подписью с указанием их общей суммы, которая сверяется с итогами сводки оборотов за день, подписями работников, формировавшего документы и главного бухгалтера.
В отдельные папки помещаются документы по внутри банковским, эмиссионным операциям, по операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой, документы с длительным сроками хранения (по ссудам индивидуальным заемщикам, вкладам граждан и др. ).
|
