ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Цели освоения дисциплины: сформировать у магистров глубокие устойчивые знания в области налогообложения фйизических лиц, механизма исчисления НДФЛ, его уплаты и исследование актуальных проблем в налоговом законодательстве по НДФЛ и другим налогам с физических лиц, умение магистра использовать научные знания в практике и анализировать исследовательские результаты в рамках проводимой современной налоговой политики России.
Задачи:
формирование современного представления о существующих проблемах в налогообложении физических лиц и их роли в современной налоговой системе;
ознакомление с основными положениями правовых норм, используемых для исчисления и взимания налогов с физических лиц,
привить навыки анализа и умение применять в практической деятельности нормы НК РФ;
анализ направлений действующей налоговой политики в контексте продолжающихся налоговых реформ в рамках налогообложения физических лиц;
развить у магистров профессиональный подход к реализации теоретических знаний и научных методов познания для выработки практических навыков в области актуальных проблем налогообложения физических лиц;
привитие профессиональных навыков, налоговой грамотности и способности анализировать результаты проведенного исследования в виде статьи или доклада.
МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
Цикл (блок) ОП: Б1.В.ОД
Связь с другими дисциплинами учебного плана
Перечень предшествующих дисциплин
|
Перечень последующих дисциплин, видов работ
|
Микроэкономика (продвинутый уровень)
Философские проблемы экономики
Экономическая теория (продвинутый уровень)
Регулирование системы налогообложения на предприятиях и в организациях
Финансовый мониторинг теневых экономических процессов
Налоговое администрирование: новая идеология и действующая практика
Фундаментальные основы налоговой стратегии экономических субъектов
Налоговая политика на современном этапе, механизм действия
|
Методологические аспекты прогнозирования и планирования в налогообложении
Оптимизация налогообложения
Методология борьбы с уклонением от налогообложения
Методологические основы налогообложения в России и за рубежом
Теория и практика современного регионального налогообложения
Особые экономические зоны и оффшорные юрисдикции
Инициативы ОЭСР в налоговой сфере и практика их применения
Учебная практика
Научно-исследовательская работа
|
ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Формируемые компетенции
|
Осваиваемые
знания, умения, владения
|
Код
|
Наименование
|
|
профессиональные компетенции (ПК) по видам профессиональной деятельности
|
(научно-исследовательская и аналитическая деятельности)
|
ПК-3
|
способностью проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой
|
З принципы и приемы, методы научно-исследовательской деятельности в налогообложении физических лиц
|
У определять объект и предмет исследования; проводить самостоятельные исследования для решения задач в соответствии с разработанной программой, использовать современное программное обеспечение для решения задач в профессиональной деятельности
|
В методами сбора, обработки и представления данных для исследования; современными методиками исчисления и уплаты налогов и сборов с физических лиц на основе применения современных программных продуктов; навыками самостоятельной исследовательской работы.
|
ПК-4
|
способностью представлять результаты проведенного исследования научному сообществу в виде статьи или доклада
|
З особенности и закономерности функционирования российской налоговой системы; направления современной налоговой политики государства в области налогообложения физических лиц; информационные технологии поиска данных для обработки и систематизации результативных материалов
|
У формировать, анализировать, докладывать во взаимосвязи экономические явления, процессы и инструменты проводимой налоговой политики в области налогообложения физических лиц; оформлять результаты научного исследования в виде доклада, аналитического отчета или научной статьи с последующей публикацией
|
В современными методами сбора и обработки экономической информации;
навыками выполнения научно-исследовательской работы в форме докладов, публикаций и публичных выступлений по теме исследования
|
ПК-9
|
способностью анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов
|
З принципы сбора и анализа данных для проведения исследований в профессиональной деятельности; основы применения инструментария для экономических расчетов по налогообложению физических лиц
|
У обобщать и анализировать полученные результаты научных исследований из различных источников; проводить экономические расчеты
|
В инструментарно-методическим аппаратом научного исследования в профессиональной области
|
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Аудиторные занятия − очная форма обучения
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Формируемые компетенции
|
8
|
|
Лекции
|
|
4
|
|
Модуль 1. «Теоретико-методологические основы налогообложения физических лиц и механизм их налогового администрирования»
|
|
2
|
|
Тема 1.1. «Теоретическое обоснование налогов и сборов с физических лиц»
1. Состав и назначение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходнов бюджета.
2. Методологическое обоснование налогообложения физических лиц и существующие проблемы в контексте проводимой налоговой политики.
3. Проблемы налогообложения имущественных налогов с физических лиц и песпективы введения налога на недвижимость с физических лиц в России до 2021 г.
|
ПК-3, ПК-4,
ПК-9
|
2
|
|
Тема 1.2. «Налоговое адиминистрирование за правомерностью исчисления и своевременностью поступления налогов и сборов с физических лиц»
1.Анализ эффективности организации работы налоговых органов по контролю за налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами - физическими лицами.
2. Организация учета налогоплательщиков – физических лиц и порядок регистрации ИП.
3. Виды налоговых правонарушений и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов – физических лиц за их совершение в соответсвии с законодательством о налогах и сборах.
4. Налоговые споры налогоплательщиков с уполномоченными органами контроля, практика их реализации
|
ПК-3, ПК-4, ПК-9
|
4
|
|
Модуль 2. «Налогообложение доходов и имущества физических лиц»
|
|
2
|
|
Тема 2.1. «Налог на доходы физических лиц»
1.Методические подходы определения объекта налогообложения, формирования налоговой базы НДФЛ при получении различных видов доходов физическими лицами.
2. Анализ состава доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ и доходов, не подлежащих налогообложению в соответсвии с налоговым законодательством.
3. Назначение налоговых вычетов в налоговой системе России и анализ их предоставления в зарубежных развитых государствах.
4. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих различные системы налогообложения.
5. Специфика системы декларирования доходов физических лиц в РФ.
6. Особенности налогообложения доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства.
7. Проблемы налогообложения доходов физических лиц и оптимизация НДФЛ в современных условиях экономики.
|
ПК-3, ПК-4, ПК-9
|
2
|
|
Тема 2.2. «Имущественные и иные налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами»
1. Перспективы введения налога на недвижимость в РФ и значение кадастровой стоимости оценки недвижимого имущества в целях реализации принципа справедливости налогообложения и уравнивания доходов различных слоев населения общества.
2. Методика исчисления и проблемы взимания транспортного налога для физических лиц, необходимость реформации с целью увеличения доходов региоанльного бюджета.
3. Роль и значение госпошлины, условия взимания.
4. Исследование роли поимущественных налогов с физических лиц в формировании доходов региональных и муниципальных бюджетов РФ.
|
ПК-3, ПК-4, ПК-9
|
24
|
17
|
Практические занятия /семинары
|
|
12
|
8
|
Модуль 1. «Теоретико-методологические основы налогообложения физических лиц и механизм их налогового администрирования»
|
|
6
|
4
|
Тема 1.1. «Теоретическое обоснование налогов и сборов с физических лиц»
1. Состав и назначение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходнов бюджета.
2. Методологическое обоснование налогообложения физических лиц и существующие проблемы в контексте проводимой налоговой политики.
3. Проблемы налогообложения имущественных налогов с физических лиц и песпективы введения налога на недвижимость с физических лиц в России до 2021 г.
|
ПК-3, ПК-4,
ПК-9
|
6
|
4
|
Тема 1.2. «Налоговое адиминистрирование за правомерностью исчисления и своевременностью поступления налогов и сборов с физических лиц»
1.Анализ эффективности организации работы налоговых органов по контролю за налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами - физическими лицами.
2. Организация учета налогоплательщиков – физических лиц и порядок регистрации ИП.
3. Виды налоговых правонарушений и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов – физических лиц за их совершение в соответсвии с законодательством о налогах и сборах.
4. Налоговые споры налогоплательщиков с уполномоченными органами контроля, практика их реализации
|
ПК-3, ПК-4, ПК-9
|
12
|
9
|
Модуль 2. «Налогообложение доходов и имущества физических лиц»
|
|
6
|
5
|
Тема 2.1. «Налог на доходы физических лиц»
1.Методические подходы определения объекта налогообложения, формирования налоговой базы НДФЛ при получении различных видов доходов физическими лицами.
2. Анализ состава доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ и доходов, не подлежащих налогообложению в соответсвии с налоговым законодательством.
3. Назначение налоговых вычетов в налоговой системе России и анализ их предоставления в зарубежных развитых государствах.
4. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих различные системы налогообложения.
5. Специфика системы декларирования доходов физических лиц в РФ.
6. Особенности налогообложения доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства.
7. Проблемы налогообложения доходов физических лиц и оптимизация НДФЛ в современных условиях экономики.
|
ПК-3, ПК-4, ПК-9
|
6
|
4
|
Тема 2.2. «Имущественные и иные налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами»
1. Перспективы введения налога на недвижимость в РФ и значение кадастровой стоимости оценки недвижимого имущества в целях реализации принципа справедливости налогообложения и уравнивания доходов различных слоев населения общества.
2. Методика исчисления и проблемы взимания транспортного налога для физических лиц, необходимость реформации с целью увеличения доходов региоанльного бюджета.
3. Роль и значение госпошлины, условия взимания.
4. Исследование роли поимущественных налогов с физических лиц в формировании доходов региональных и муниципальных бюджетов РФ.
|
ПК-3, ПК-4, ПК-9
|
|
