Отчет о прохождении производственной практики по направлению подготовки 38. 03. 02. 62 «Менеджмент»
Скачать 0.58 Mb.
|
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы: А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения; А1 на 01.01.14 г. = 1032+0=1032 тыс. руб. А1 на 31.12.14 г. = 38+0=38 тыс. руб. А1 на 01.01.15 г. = 38+0=38 тыс. руб. А1 на 31.12.15 г. = 111+0=111 тыс. руб. А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность до 12 месяцев и прочие активы; А2 на 01.01.14 г. = 0+0=0 тыс. руб. А2 на 31.12.14 г. =0+0=0 тыс. руб. А2 на 01.01.15 г. = 0+0=0 тыс. руб. А2 на 31.12.15 г. =0+2=2 тыс. руб. А3 - медленно реализуемые активы - запасы с учётом НДС, а также дебиторская задолженность после 12 месяцев; А3 на 01.01.14 г. =0+17+0=17 тыс. руб. А3 на 31.12.14 г. =0+89+328=417тыс. руб. А3 на 01.01.15 г. =0+89+328=417 тыс. руб. А3 на 31.12.15 г. =1046+0+0=1046 тыс. руб. А4 - труднореализуемые активы - итог раздела 1 актива баланса; А4 на 01.01.14 г. =2158 тыс. руб. А4 на 31.12.14 г. =5506 тыс. руб. А4 на 01.01.15 г. =5506 тыс. руб. А4 на 31.12.15 г. =3229 тыс. руб. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: П1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность; П1 на 01.01.14 г. =2652 тыс. руб. П1 на 31.12.14 г. =5380 тыс. руб. П1 на 01.01.15 г. =5380 тыс. руб. П1 на 31.12.15 г. =3683 тыс. руб. П2 - краткосрочные обязательства - краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные обязательства и задолженность перед участниками; П2 на 01.01.14 г. =0+370+0=370 тыс. руб. П2 на 31.12.14 г. =0+25+0=25 тыс. руб. П2 на 01.01.15 г. =0+25+0=25 тыс. руб. П2 на 31.12.15 г. =0+0+0=0 тыс. руб. П3 - долгосрочные обязательства - итог раздела 4 пассива баланса; П3 на 01.01.14 г. =0 тыс. руб. П3 на 31.12.14г. =0 тыс. руб. П3 на 01.01.15 г. =0 тыс. руб. П3 на 31.12.15 г. =0 тыс. руб. П4 - постоянные пассивы - итог раздела 3 пассива баланса; П4 на 01.01.14 г. =185 тыс. руб. П4 на 31.12.14 г. =556 тыс. руб. П4 на 01.01.15 г. =556 тыс. руб. П4 на 31.12.15 г. =705 тыс. руб. Произведём группировку активов по степени убывающей ликвидности, а пассивов по степени возрастания сроков их погашения на 2014 год (таблица 1) и на 2015 год (таблица 2). Таблица 1. Группировка активов по степени их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты на 2014год, тыс. руб.
В результате сопоставления активов и обязательств по балансу на 2015год (таблица 1) выявляется несоответствие первых двух абсолютных финансовых показателей ликвидности рекомендуемым значениям: А1<П1, как на 01.01.14, так и на 31.12.14 года. А2<П2, только на 01.01.14 года. Это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов (денежных средств в данном случае) для оплаты срочной кредиторской задолженности и недостаточности быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. Наблюдается увеличение кредиторской задолженности с 2652 тыс. руб. до 5380 тыс. руб. и снижением денежных средств с 1032 тыс. руб. до 38 тыс. руб. Третий абсолютный финансовый показатель ликвидности соответствует рекомендуемому значению: А3>П3, как на 01.01.14, так и на 31.12.14 года. Это свидетельствует о достаточности медленно реализуемых активов для покрытия долгосрочных обязательств, в данном случае предприятие имеет перспективу воспользоваться долгосрочным кредитом, так как долгосрочные обязательства отсутствуют вообще, так же наблюдается рост медленно реализуемых активов с 17 тыс. руб. до 417 тыс. руб. Как видно из приведённых данных, неравенство А4>П4, как на 01.01.14, так и на 31.12.14 года не соблюдается, то есть собственный капитал не покрывает труднореализуемых активов. Баланс на 2014 год нельзя признать ликвидным, так как только один показателей отвечает условиям абсолютной ликвидности, то есть А3>П3 как на 01.01.14, так и на 31.12.14 года. Это вызвано недостаточностью оборотного капитала и высоким уровнем краткосрочных обязательств, в данном случае кредиторской задолженности. Таблица 2. Группировка активов по степени их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты на 2015 год, тыс. руб.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4. Первые три неравенства означают, необходимость соблюдения неизменного правила ликвидности - превышение активов над обязательствами. В результате сопоставления активов и обязательств по балансу на 2015 год (таблица 2) выявляется несоответствие первых двух абсолютных финансовых показателей ликвидности рекомендуемым значениям: А1<П1, как на 01.01.15, так и на 31.12.15 года. А2<П2, только на 01.01.15 года. Это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов (денежных средств в данном случае) для оплаты срочной кредиторской задолженности и недостаточности быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. Наблюдается снижение кредиторской задолженности с 5380 тыс. руб. до 3683 тыс. руб. и увеличением денежных средств с 38 тыс. руб. до 111 тыс. руб. На 31.12.15 года второй показатель ликвидности соответствует рекомендуемому значению: А2>П2, это связано с увеличением прочих оборотных активов с 0 тыс. руб. до 2 тыс. руб. и снижением прочих краткосрочных обязательств с 25 тыс. руб. до 0 тыс. руб., то есть быстрореализуемые активы покрывают краткосрочные обязательства. Третий абсолютный финансовый показатель ликвидности соответствует рекомендуемому значению: А3>П3, как на 01.01.15, так и на 31.12.15 года. Это свидетельствует о достаточности медленнореализуемых активов для покрытия долгосрочных обязательств, в данном случае предприятие имеет перспективу воспользоваться долгосрочным кредитом, так как долгосрочные обязательства отсутствуют вообще, так же наблюдается рост медленнореализуемых активов с 417 тыс. руб. до 1046 тыс. руб. А самое главное, наличие у предприятия собственного капитала и других постоянных пассивов, которые должны быть достаточны для покрытия труднореализуемых активов. Как видно из приведённых данных, неравенство А4>П4, как на 01.01.15, так и на 31.12.15 года не соблюдается, то есть собственный капитал не покрывает труднореализуемых активов. И так баланс на 2015 год нельзя признать ликвидным, так как только несколько показателей отвечает условиям абсолютной ликвидности, то есть А3>П3 на 01.01.15 года и А2>П2, А3>П3 на 31.12.15 года. Это вызвано недостаточностью оборотного капитала и высоким уровнем краткосрочных обязательств, в данном случае кредиторской задолженности. Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности организации рассчитываются относительные показатели на 2014 год (таблица 3) и на 20015год (таблица 4). Таблица 3. Относительные показатели ликвидности на 2014 год
Это коэффициент быстрой, текущей и абсолютной ликвидности. Первый показатель - коэффициент абсолютной ликвидности оказались выше нормативного значения, но только на 01.01.14 года, а на 31.12.14 года, уже ниже нормативного значения, что показывает нам о недостатке у предприятия денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия краткосрочных обязательств, то есть снижение денежной наличности и росте кредиторской задолженности. Второй показатель - коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности так же оказался ниже нормативного значения, как на 01.01.14, так и на 31.12.14 года, это показывает нам, что предприятие не сможет покрыть свои краткосрочные обязательства за счёт денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и своевременных поступлений по расчётам с дебиторами. Третий показатель - коэффициент текущей ликвидности так же ниже нормативного значения, как на 01.01.14, так и на 31.12.14 года, это говорит нам, что предприятие мобилизовав все оборотные средства, не сможет покрыть краткосрочные обязательства. Так как коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (таблица 4), который показал, что предприятие не имеет возможность восстановить свою платежеспособность ближайшие 6 месяцев. Таблица 4. Относительные показатели ликвидности на 2015 год
Первый показатель - коэффициент абсолютной ликвидности оказались ниже нормативного значения, как на 01.01.15 года, так и на 31.12.15 года, что показывает нам о недостатке у предприятия денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия краткосрочных обязательств. Второй показатель - коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности так же оказался ниже нормативного значения, как на 01.01.15, так и на 31.12.15 года, это показывает нам, что предприятие не сможет покрыть свои краткосрочные обязательства за счёт денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и своевременных поступлений по расчётам с дебиторами. Третий показатель - коэффициент текущей ликвидности так же ниже нормативного значения, как на 01.01.15, так и на 31.12.15 года, это говорит нам, что предприятие мобилизовав все оборотные средства, не сможет покрыть краткосрочные обязательства. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Программа предназначена для определения порядка и содержания преддипломной практики студентами Московского налогового института (мни)... |  | Программа предназначена для определения порядка и содержания учебной практики студентами Московского налогового института (мни) по... |
| По направлению «Менеджмент» (бакалавриат) определяют объем, содержание и методику проведения учебной, производственной и преддипломной... | | Обучающиеся при прохождении производственной практики осуществляют самостоятельную практическую деятельность в соответствии с рабочей... |
| Приобретение практических навыков при прохождении производственной практики | | Целью производственной практики является обеспечение непрерывности и последовательности овладения обучающимися профессиональной деятельностью... |
| Финансов и кредита, Российского государственного социального университета (филиал ргсу в г. Дедовске) | | Методические рекомендации для обучающихся по составлению и выполнению отчета о прохождении производственной практики по специальности... |
| Уважаемые студенты! Вам необходимо оформить отчет о прохождении производственной практики по профессиональному модулю | | Программа производственной практики составлена в соответствии с требованиями фгос спо по направлению специальности 071901 Библиотековедение... |