Финансовая политика
8.1. Схема оперативного управления финансами
8.2. Политика планирования и управления финансами
8.2.1. Система бюджетного планирования и контроля
Бюджет представляет собой план, сформулированный в стоимостных и количественных величинах, служащий инструментом планирования, контроля и анализа в процессе управления деятельностью компании.
Бюджет является одним из инструментов реализации стратегии компании
Бюджет предприятия составляется на основе долгосрочных планов компании с учетом тенденций в окружающем мире и целевых установок, выработанных собственниками компании
Бюджет составляется на определенный период времени
Бюджеты составляются на предприятии на различных уровнях управления. Любое подразделение предприятия с выделенной сферой ответственности может составлять свой бюджет
Бюджеты должны быть согласованы с планами деятельности подразделений, под реализацию которых выделяются необходимые ресурсы. На этапе контроля, необходимо одновременно проводить анализ исполнения бюджета и соответствующих планов деятельности
Бюджеты в общей системе планирования:
Бюджетированием называется процесс формирования, утверждения, исполнения, а также контроля и анализа исполнения бюджетов
Система бюджетирования предприятия включает в себя:
1) структуру бюджетов;
2) ответственность за формирование и исполнение бюджетов;
3) процедуры формирования и утверждения бюджетов;
4) процедуры исполнения бюджетов,
5) процедуры контроля исполнения бюджетов и анализа отклонений
Модель процесса бюджетирования:
Оперативное управление/
исполнение бюджета
Обратная
связь
Годовое планирование служит инструментом реализации стратегических планов Холдинга на ближайший год и решает следующие задачи:
планирование деятельности Холдинга и его подразделений на год на основе утвержденного стратегического плана;
контроль соответствия производимых хозяйственных операций установленным целевым значениям КПД, нормативам, а также параметрам утвержденного годового плана и анализ возникающих отклонений;
установление четких полномочий и обязанностей руководителей подразделений в рамках установленных планов;
организация исполнения годового плана на основе установленных правил и процедур;
контроль над исполнением утвержденного годового плана.
Результатом годового планирования является ежегодно формируемый и утверждаемый годовой план Холдинга на период в 1 год.
Годовой план Холдинга включает в себя:
Целевые значения ключевых показателей деятельности Холдинга на 1 год,
Функциональные планы на 1 год,
Годовой бюджет.
Организация исполнения и контроля исполнения бюджета.
Исполнение бюджета - осуществление в течение бюджетного периода систематической хозяйственной деятельности, направленной на достижение производственно-финансовых результатов в соответствии с показателями утвержденного бюджета (КПД, нормативы, ограничения).
Контроль исполнения бюджета – система правил и процедур, осуществляемых в течение бюджетного периода и после его завершения, обеспечивающих соблюдение (достижение) показателей бюджета в ходе его исполнения.
Правила и процедуры исполнения бюджета определяются и утверждаются в виде отдельных документов (регламентов, инструкций), описывающих порядок проведения действий, требования к оформлению хозяйственных операций, правила авторизации документов, полномочия, ответственность и т.д.
Процедуры исполнения бюджета:
Оперативное планирование (планирование операций):
планирование поступлений и выплат по всем видам деятельности
управление денежными средствами
Проведение хозяйственных операций в соответствии с установленными правилами:
управление договорами (поиск поставщиков, контроль входных цен, заключение договоров)
авторизация хозяйственных операций, проверка их соответствия бюджету и КПД
Оперативный учет:
поступлений
выплат
затрат
движения обязательств по договорам
Анализ.
Целью анализа исполнения бюджета является:
установление отклонений фактических значений параметров от запланированных,
выявление причин и факторов, повлиявших на величину отклонений,
выработка рекомендаций по устранению причин отклонений,
подготовка информации для принятия управленческих решений, в том числе:
о пересмотре бюджета
изменении действующих правил и ограничений.
8.2.2. Управление денежными потоками
Схема управления денежными потоками:
Этапы управления денежными активами:
Анализ денежных активов в предшествующем периоде
Оптимизация среднего остатка денежных активов
Выбор эффективных форм регулирования среднего остатка денежных активов
Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов
Построение эффективных систем контроля
8.2.3. Управление ДЗ, КЗ, запасами.
Определение дебиторской и кредиторской задолженностей:
Система управления ДЗ:
Этапы формирования политики управления запасами:
Анализ запасов ТМЦ в предшествующем периоде
Определение целей формирования запасов
Оптимизация размера основных групп текущих запасов
Оптимизация общей суммы запасов ТМЦ, включаемых в состав оборотных активов
Построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии
Управление запасами:
|
