Проверка ведения учета денежных средств Касса
В ходе проверки денежных средств, в частности кассы, использовались следующие материалы:
приходные и расходные кассовые ордера;
расчетно-платежные ведомости на выдачу заработной платы;
кассовая книга;
регистры синтетического учета (главную книгу, журналы-ордера).
Применяемый метод проверки выборочный.
По оформлению кассовых документов применяются унифицированные формы приходных и расходных кассовых ордеров (КО-1, КО-2), утвержденные постановлением Госкомстата от 18.08.1998г. № 88.
Для учета наличных денежных средств Товариществом используется счет 50 «Касса».
Ниже представлена выдержка из оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета Товарищества.
Таблица 2(руб.)
№ счета
|
Наименование
|
Сальдо (Дт) 01.01.2012.
|
Обороты
|
Сальдо (Дт) 31.12.2012
|
дебет
|
кредит
|
50.01
|
Касса организации
|
0
|
2 081 630,11
|
2 081 630,11
|
0
|
Товарищество не установило лимит остатка наличных денежных средств в кассе с 10.01.2012 г. в связи с вступлением в силу с 1 января 2012 г. Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П.
В проверяемом периоде остатка наличных денежных средств в кассе на конец дня нет.
Наличные расчеты Товарищества с юридическими лицами отсутствуют.
Следует установить лимит остатка денежных средств в кассе в размере ноль рублей.
Товариществом перечень должностных лиц, имеющих право подписи кассовых документов (Председатель правления и Главный бухгалтер) не закреплены в Учетной политике.
Во время выполнения технического задания Аудитору не представлен договор о полной материальной ответственности с бухгалтером, выполняющим функции кассира.
Инвентаризация наличных денежных средств Товариществом не проводились.
Кассовые книги пронумерованы, сброшюрованы, скреплены печатью Товарищества и заверены подписью Председателя правления ТСЖ.
Денежные средства на выдачу заработной платы, подотчетных сумм выплачиваются из наличных денежных средств, полученных из банка с двух расчетных счетов.
Согласно пункту 6.3. Учетной политики срок возврата подотчетных сумм составляет 6 месяцев.
Денежные средства выдаются под отчет работникам согласно приказам Председателя Правления ТСЖ: № 4 от 11.01.2012г. и №27 от 28.08.2012г.
Наличные деньги из кассы на расходы, связанные с деятельностью организации, выдаются на основании расходных кассовых ордеров.
Аудиторы напоминают. Тратить наличную выручку из кассы можно только на установленные цели. Наличные деньги из кассы на расходы, связанные с деятельностью организации, выдаются на основании расходных кассовых ордеров. При этом подотчетное лицо предварительно должно написать соответствующее заявление, которое заверяется Председателем Правления.
Расчетный счет
В ходе проверки денежных средств, в частности расчетных счетов, использовались следующие материалы:
выписки банка;
платежные поручения;
договоры с банками на открытие расчетных счетов;
регистры синтетического учета (главную книгу, журналы-ордера);
регистры аналитического учета (оборотные ведомости, карточки и т. п.).
Применяемый метод проверки выборочный.
Для учета безналичных денежных средств Товариществом используется счет 51 «Расчетный счет».
Операции по расчетным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по каждому расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Данные о движении денежных средств, в валюте Российской Федерации на расчетных счетах Товарищества, открытых в кредитных организациях приведены в Таблице.
Таблица 3 (руб.)
№ п/п
|
Номер счета Наименование банка
|
Остаток на 01.01.2012
|
Обороты
|
Остаток на 31.12.2012
|
По дебету
|
По кредиту
|
1
|
Нижегородский ф-л АКБ СОЮЗ (ОАО)
р/сч 40703810190030000090
в 1С – «Капремонт»
Открыт 23.01.2009
|
10,00
|
0
|
0
|
10,00
|
2
|
Нижегородский ф-л АКБ СОЮЗ (ОАО)
р/сч 40703810690030000011
в 1С – «Основной»
Открыт
|
388 085,32
|
8 238 618,06
|
7 712 513,58
|
914 189,80
|
3
|
Нижегородский ф-л АКБ СОЮЗ (ОАО)
р/сч 40703810290030000068
в 1С – «Счет №2»
Открыт 05.05.2008
|
976 193,51
|
11 144 777,36
|
11 227 041,25
|
893 929,62
|
Всего по бухгалтерскому учету
|
1 364 288,83
|
19 383 395,42
|
18 939 554,83
|
1 808 129,42
|
По банковским выпискам
|
1 364 288,83
|
19 383 395,42
|
18 939 554,83
|
1 808 129,42
|
Остатки на счетах по выпискам банка соответствуют данным регистров бухгалтерского учета и подтверждены справками банков на 31.12.2012г.
Согласно главе 6 Учетной политики Товарищества для учета в ТСЖ открыто два расчетных счета:
- для расчетов жителей 1-5 подъездов расчетный счет, оканчивающийся на 68 (в «1С» - Счет №2);
- для расчетов жителей 6-9 подъездов расчетный счет, оканчивающийся на 11 (в «1С» - Основной).
Первичные документы (банковские выписки и приложения к ним) сформированы помесячно по каждому расчетному счету.
Выводы аудитора: существенных нарушений действующего законодательства при проверки бухгалтерского учета денежных средств не выявлено. Аудитор рекомендует устранить выявленные замечания по отсутствию распорядительных документов.
|
