Проверка учредительных и организационных документов
В ходе проверки учредительных и организационных документов использовались следующие материалы:
устав;
протоколы собраний;
учетная политика;
прочие учредительные и организационные документы.
Применяемый метод проверки выборочный.
Товарищество собственников жилья «Новая Слобода» создано в соответствии с федеральным законом от 15.06.1996г. №72-ФЗ «О товариществах собственников жилья» по решению застройщика НГ ОПО МЖК ГАЗ (протокол №1 от 01.08.2001г.) и осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и иными нормативными актами.
ТСЖ «Новая слобода» - основанное на членстве добровольное объединение собственников помещений подъездов 1-9 для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме №26 по адресу ул. Аркадия Гайдара, обеспечения эксплуатации, владения и в установленных законодательством пределах распоряжения этим имуществом.
ТСЖ «Новая слобода» является негосударственной некоммерческой организацией, не преследующей извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности.
Предметом основной (уставной) деятельности ТСЖ является содержание, обслуживание, сохранение, текущий и капитальный ремонт общего имущества и управление общим имуществом. Состав общего имущества в многоквартирном доме определен Жилищным кодексом РФ (ст. 36).
ТСЖ «Новая слобода» представляет законные интересы собственников помещений многоквартирного дома в отношении с третьими лицами.
Уставный капитал Аудируемого лица не формируется.
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица, зарегистрированном до 1 июля 2002г. Комитетом по управлению городским имуществом и земельными ресурсами администрации г. Н. Новгорода Нижегородская регистрационная палата Автозаводский отдел 05.09.2001г. №А/1039, о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1025202277517 выдано Инспекцией МНС России по Автозаводскому району г. Нижнего Новгорода 31.12.2002г. (серия 52 №0019174741).
Свидетельство, о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, выдано Инспекцией МНС России по Автозаводскому району г. Нижнего Новгорода 10.09.2001г. (серия 52 № 001487871).
Структура дома по адресу ул. Аркадия Гайдара, д.26.:
- часть 1, состоящая из 238 квартир с 1 по 5 подъезды.
- часть 2, состоящая из 197 квартир с 6 по 9 подъезды.
Реестр членов ТСЖ обновляется в связи со сменой собственников не реже одного раза в год в соответствии с п. 4.6. и п.4.7 Устава.
Последняя редакция устава ТСЖ «Новая Слобода» полным текстом утверждена Общим собранием членов ТСЖ, протокол от 21.11.2012г №9.
В соответствии с Уставом органами управления ТСЖ являются (п.10 Устава):
- Общее собрание членов ТСЖ;
- Правление ТСЖ.
Контрольным органом товарищества является ревизионная комиссия.
Общее собрание членов ТСЖ является Высшим органом управления товарищества.
Общее собрание полномочно рассматривать и принимать решения по любым вопросам деятельности товарищества. Объем полномочий высшего органа управления товарищества определяется Жилищным Кодексом Российской Федерации и Уставом товарищества (п.11.1 Устава).
В проверяемом периоде общие собрания ТСЖ «Новая Слобода» в форме заочного голосования проводились 02.06.2012г. и 21.11.2012г.
Правление ТСЖ - постоянно действующий коллегиальный исполнительный орган товарищества - осуществляет руководство текущей деятельностью товарищества. Правление ТСЖ подотчетно Общему собранию (п. 12.1. и 12.7 Устава).
Заседания Правления ТСЖ проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в три месяца (п.12.8 Устава).
Правление ТСЖ правомочно принимать решения, если на заседании правления товарищества присутствует не менее чем пятьдесят процентов общего числа членов правления товарищества (п.12.9 Устава).
Члены Правления ТСЖ избираются Общим собранием членов ТСЖ на срок установленный Уставом товарищества, но не более чем на два года из числа членов товарищества (п.12.3 Устава).
В проверяемом периоде общим собранием ТСЖ «Новая Слобода» в форме заочного голосования от 02.06.2012г. избраны членами Правления ТСЖ на период 2012-2013г.г.: Клюшникова Н.Ю., Болотников А.И., Куваева О.А., Никитина Н.М., Послов С.В., Пучкова С.В., Шанцев В.В., Штурмина Т.М., Бирюков С.П., Власова Е.Г., Калмыков Д.Б. – всего 11 человек.
Председателя Правления товарищества Правление ТСЖ избирает из своего состава. Председатель Правления товарищества ТСЖ избирается на срок установленный Уставом товарищества, но не более чем на два года (п.14.1 Устава).
Председатель Правления товарищества ТСЖ имеет право получать вознаграждение за свою работу в качестве Председателя Правления товарищества (п.14.2 Устава).
Председатель Правления ТСЖ осуществляет следующие полномочия (п.14.3 Устава), например, его компетенция:
- обеспечивает выполнение решений правления;
- действует без доверенности от имени ТСЖ;
- осуществляет подбор и руководство обслуживающим персоналом ТСЖ;
- разрабатывает организационную структуру и штатное расписание обслуживающего персонала ТСЖ, готовит приказы о приеме и увольнении работников для их утверждения Правлением. Применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
- подписывает платежные документы и совершает сделки, цена которых не превышает 15 000 руб.
- без обязательного одобрения Правлением и Общего собрания может распоряжаться денежными средствами для «нужд офиса» в размере 3000 руб. в месяц
- и др.
Председатель Правления ТСЖ не имеет права полностью или даже частично передать контрольные функции управляющему (п.14.7 Устава).
Председателем Правления товарищества в проверяемом периоде является Власова Е.Г.
Аудитор напоминает, что Председатель Правления, согласно Жилищному кодексу, не назван в структуре управления ТСЖ, он является руководителем коллегиального исполнительного органа.
Правление товарищества вправе нанять Управляющего для исполнения части своих функций с заключением соответствующего договора (п. п.12.12. и 15.1 Устава).
Управляющий назначается на должность на срок не более двух лет (п. 15.2 Устава).
Управляющий организует и руководит отделом эксплуатации товарищества. Отдел эксплуатации ТСЖ включает в себя: техническое обслуживание и эксплуатация инженерных систем многоквартирного дома, уборка и благоустройство мест общего пользования и придомовой территории, хозяйственное обслуживание многоквартирного дома, общестроительные и аварийные работы (п.15.5 Устава).
В проверяемом периоде по трудовым договорам, согласно штатному расписанию работало два управляющих:
- по первой половине дома (п.1-5) Зайцева В.В.,
- по второй половине дома (п.6-9) до 31.08.2012г.- Яковенко С.П.
До настоящего времени ставка управляющего по второй половине дома (п.6-9) вакантна.
На заседании Правления ТСЖ от 05.06.2012г. № б/н решено заключить контракт с управляющими на один год.
Аудитор напоминает.
Управляющий домом это физическое лицо, на которого возлагаются все административные функции по организации работы товарищества.
Трудовой договор с управляющим должны подписать все члены правления.
Правовой статус управляющего, а именно его права и обязанности, должен быть прописан либо в самом договоре при заключении гражданско-правового соглашения, либо в трудовом договоре и должностной инструкции.
Работа ТСЖ с управляющим предполагает наличие ответственного за управление многоквартирным домом лица, осуществляющего управление профессионально, и постоянно действующего органа ТСЖ - правления, выражающего интересы собственников и контролирующего деятельность управляющего.
Ревизионная комиссия ТСЖ является контролирующим органом ТСЖ.
Членами Ревизионной комиссии не могут быть избраны члены Правления ТСЖ.
Ревизионная комиссия ТСЖ избирается общим собранием членов товарищества сроком не более двух лет (п.16.1 Устава).
Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ТСЖ. Проводит не реже чем один раз в год ревизии финансово-хозяйственной деятельности товарищества, соответствия действий правления, Председателя правления, Управляющего, положениям Устава товарищества (п.16.1., 16.4.1 Устава).
В проверяемом периоде общим собранием ТСЖ «Новая Слобода» в форме заочного голосования от 02.06.2012г. избраны членами ревизионной комиссии на период 2012-2013г.г.: Фадеева И.Л., Пестрецова Т.Н., Томилин М.Ю., Аляев Н.Н., Чернухо Н.П., Шанцева А.М. всего 6 человек.
В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности Аудируемое лицо зарегистрировало следующие виды деятельности (ОКВЭД), дата выдачи Уведомления 25.12.2003г.:
70.32.1 – Управление эксплуатацией жилого фонда.
Среднегодовая численность работающих (численность работающих на отчетную дату):
На 01.01.2012г. составила 21 человек.
На 31.12.2012г. составила 17 человек.
Количество персонала, занятого учетным процессом (бухгалтерия) (численность работающих на отчетную дату):
На 01.01.2012г. составила 1 человек.
На 31.12.2012г. составила 1 человека.
Текучесть кадров, занятых в учете отсутствует.
Товарищество применяет упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы» (Уведомление Инспекции ФНС России по Автозаводскому району г. Н. Новгорода № 757 от 19.12.2007г.)
Для автоматизации бухгалтерского учета Товарищество использует программу «1С: Предприятие», созданная фирмой «1С», конфигурация программы «Упрощенная система налогообложения, редакция 1.3».
В проверяемом периоде проводились внешние проверки ТСЖ:
- Пенсионный фонд на основании решения от 17.04.2012г. №29 проведена документальная выездная проверка за период с 01.01.2010г. по 31.12.2011г.
- Фонд социального развития на основании решения от 28.02.2012г. №50н/с проведена документальная выездная проверка за период с 01.01.2009г. по 31.12.2011г.
Аудитор обращает внимание, что за проверяемый период ТСЖ не проводило инвентаризацию имущества и обязательств.
В соответствии со ст. 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. перед составлением годовой отчетности все организации обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств, чтобы как можно точнее отразить в документах реальное положение вещей.
Аудитор рекомендует усилить контроль за хозяйственными операциями, а также принять другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета
Аудитор обращает внимание, что имеются ошибки, неточности, опечатки в тексте Устава. Например:
- в адресе местонахождения товарищества собственников жилья ошибочно указан номер офиса №382, который не имеет юридического статуса (не зарегистрирован);
- опечатка в п.12.12 Устава вместо слов «за счет» напечатано «за счетов».
Аудитор рекомендует внести исправления в новую редакцию Устава ТСЖ в соответствие с действующим законодательством и замечаниями, сделанными Жилищной комиссией.
Аудитор обращает внимание Товарищества на следующие замечания:
1. Согласно Уставу, должность руководителя ТСЖ называется «Председатель Правления товарищества». Товариществом допускается в ряде случаев в распоряжениях и приказах указывать должность «Председатель ТСЖ».
Аудитор рекомендует внимательнее оформлять распорядительные документы.
2. Не заключены договоры о материальной ответственности с сотрудниками, связанные с хранением и движением товарно-материальных ценностей, в т. ч. с управляющими.
Аудитор рекомендует составить со всеми сотрудниками Товарищества должностные инструкции и договоры о материальной ответственности.
Аудитор напоминает, что вопросы оформления должностных инструкций для регламентации трудовых обязанностей работников решаются работодателями самостоятельно. Из смысла названия должностной инструкции следует, что она составляется на определенную должность, которая описывает служебное положение работника в организации, обусловленное его обязанностями, полномочиями и ответственностью в качестве рабочего или служащего и требованиями к его образованию и опыту решения отдельных управленческих, административных и технических задач.
3. Отсутствие кворума при проведении голосования на заседаниях Правления ТСЖ. Данные приведены в Приложение - «Протоколы».
Для аудиторской проверки представлены протоколы заседаний Правления ТСЖ отдельно по первой (п.1-5) и второй (п.6-9) половинам дома.
По подъездам 1-5: даты заседаний, номера протоколов, количество подписей членов правления:
11.01.2012 №1 – 6 человек
12.03.2012 №2 –6 человек
03.04.2012 № 3 –6 человек
01.08.2012 №б/н –6 человек
07.10.2012 №б/н –6 человек
25.12.2012 №б/н –6 человек
По подъездам 6-9: даты заседаний, номера протоколов, количество подписей членов правления:
10.01.2012 №1 – 3 человек, кворум отсутствует
04.04.2012 №б/н – 4 человек, кворум отсутствует
17.04.2012 №б/н – 4 человек, кворум отсутствует
05.06.2012 №б/н – 11 человек
09.07.2012 №2 – 7 человек
30.08.2012 №4 – 9 человек
23.11.2012 №2 – 3 человек, кворум отсутствует
26.11.2012 №2 – 4 человек, кворум отсутствует
07.12.2012 №2 – 8 человек
Аудитор напоминает, что решения Правления принимаются простым большинством голосов членов правления, присутствующих на заседании, а правомочно Правление, только если на заседании присутствует более 50% членов правления (п. 6 ст. 147 ЖК РФ).
Аудитор рекомендует Правлению товарищества внимательнее оформлять распорядительные документы. Председатель Правления должен осуществлять контроль над правильностью составления распорядительных документов.
Учетная политика Аудируемого лица для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения на 2012г. утверждена приказом председателя правления т 26.12.2012г. № УП-3
Выводы аудитора: учитывая вышеизложенные замечания, Аудитор рекомендует привести учредительные и распорядительные документы в соответствие с законодательством РФ.
|
