Методические рекомендации по выполнению практических работ по профессиональному модулю пм. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности
Скачать 1.45 Mb.
|
| Тема: ПЗ№33Выделение элементов налога на доходы физических лиц.2 ПЗ№34 Расчет налоговой базы по НДФЛ.2 ПЗ№35Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налога на доходы физических лиц.2 ПЗ№36 Базовая схема расчета по НДФЛ.2 ПЗ№37 Применение стандартных вычетов при налогообложении физических лиц.2 Цель занятия: привитие практических навыков по оформлению регистров и платежных документов на перечисление НДФЛ в бюджетную систему РФ. Задание 1 Составить платежную ведомость (Т-53) ООО ТК «Солнечный Рай» за апрель 2013 года. Главный бухгалтер - Артемьева И.А. (оклад -18000 руб.); возраст детей - 7 лет и 19 лет (студент дневного отделения). Кассир - Петрова Г.П. (оклад -10000 руб.); детей нет. Руководитель (директор) – Петровская И.С. (оклад -20000 руб.); возраст детей - 12 лет и 15 лет. Бухгалтер по зарплате – ФИО студента (оклад - 12000 руб.); детей нет. Определить общую сумму НДФЛ. Задание 2 Оформить расчетную ведомость Т-51 за июнь 2013 года по данным Таблицы 1. Таблица 1 – Исходные данные
Задание 3 Определить общую сумму НДФЛ по данным задания 1 и оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет. Исходные данные: Наименование организации - ООО «Восток» - в Межрайонной налоговой инспекции ФНC России №1 по Воронежской области - ИНН 3638000017/ КПП 363801001; - в территориальном органе ФС Госстата России - ОГРН 3626900523487; ОКАТО 36 401 388; ОКВЭД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 65; ОКОФС 16; ОКПО 59208115. Открыт расчетный счет: 40503810663020100007 в Воронежском филиале «УралСибБанк», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679. Задание 4 Оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет. Наименование организации – ООО «АРНО» (Приложение Б). Сумма НДФЛ, исчисленная к уплате в бюджет по итогам июля 2013 года – 28340 руб. Задание 5 Полученные расчеты, первичные документы и регистры приложить к отчету 6.Какова роль налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в формировании доходов бюджетов? …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 7. Кто признается плательщиком НДФЛ? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 8. Что является объектом налогообложения? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 9. Что такое материальная выгода? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 10. Какие применяются стандартные налоговые вычеты? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 11. Подлежит ли налогообложению пособие по временной нетрудоспособности? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 12. Какие ставки НДФЛ Вы знаете? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 13. Решите задачу: Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
Состав семьи: работающая жена и двое детей в возрасте 22 и 23 лет, один из которых является студентом дневной формы обучения. Требуется:
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… . Вопросы для самопроверки: 1 По каким ставкам облагаются доходы физических лиц? 2 При помощи какой проводки отражают перечисление налога на доходы физических лиц в бюджет?
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 38-40 Тема: ПЗ№38 Доходы, которые не облагаются НДФЛ.2 ПЗ№39 Социальные налоговые вычеты. Порядок исчисления.3 ПЗ№40 Порядок заполнения декларации по НДФЛ.2 Цель занятия: Привитие практических навыков по заполнению налоговой документации по НДФЛ. Задание 1 Для заполнения сведений о сотрудниках ООО «АРНО» используйте стартовый помощник – «Сотрудники организаций» или на панели функций «Кадры» → «Сотрудники организаций». Заполните карточку «Помощник приема на работу», используя следующие данные: 1 Директор ООО «АРНО» - Макарова Анастасия Константиновна, дата рождения -11.07.1974; паспорт 3604 515983 выдан Железнодорожным РОВД г. Воронеж 11.09.2003 г.; зарегистрирован по адресу: 394013, Воронеж, ул. Матросова, дом 1, кв. 193. 2 Главный бухгалтер ООО «АРНО» - ФИО и данные студента, выполняющего работу. Задание 2 На основании данных организации сформировать налоговые карточки работников.  Далее:  Задание 3 На основании данных организации сформировать сведения о доходах физлиц ООО «АРНО».  Далее:   Задание 4 Оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет в программе ««1С:Бухгалтерия 8.2». Наименование организации – ООО «АРНО» Сумма НДФЛ, исчисленная к уплате в бюджет по итогам июля 2013 года – 4540 руб. Задание 5 Сформировать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на главного бухгалтера ООО «АРНО» в программе «1С:Бухгалтерия 8.2». Задание 6 Сформированные первичные документы, налоговые регистры и декларацию приложить к отчету. 9. Решите задачу: Работнику ООО «ДОК», имеющему двоих несовершеннолетних детей, в 1 квартале 2012 г. начислялась ежемесячно заработная плата в размере 19 000 руб. Рассчитать удержанные суммы налога на доходы физического лица с начала года (НДФЛ). …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 7. Решите задачу: Работнику организации, имеющему ребенка в возрасте 14 лет, начисляется ежемесячно заработная плата в размере 19 500 руб. В декабре организация подарила ему подарок на сумму 2 500 руб. Работник являлся ветераном войны в республике Афганистан. Определить сумму налога на доходы физических лиц. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 8. Решите задачу: 20 января 2012 года организация у своего сотрудника Сидорова С.С. по договору купли-продажи приобрела автомобиль на сумму 180 600 руб. Автомобиль находился в собственности Сидорова С.С. более трех лет. Поэтому бухгалтерией организации к доходу от продажи имущества был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный абзацем первым подпункта 1 п.1 ст. 220 НК РФ в пределах полученного дохода. Заработная плата Сидорова С.С. за январь 2012 г. составила 19 600 руб. Рассчитать: 1) сумму налога, которую необходимо удержать с доходов Сидорова С.С. за январь 2012 г.; 2) оценить правомерность предоставления организацией имущественного налогового вычета на приобретении автомобиля. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 9. Решите задачу: Работник был временно нетрудоспособен с 5 по 10 января 2012 г. (5 рабочих дней). Его оклад 25 000 руб. в месяц. Рассчитать величину НДФЛ за январь. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10. Решите задачу: Работнице организации, имеющей одного ребенка в возрасте до 18-ти лет, начислена заработная плата за январь 2012 г. – 19 000 руб., февраль – 18 000 руб., март – 15 500 руб. Кроме того в январе ей была выделена материальная помощь в сумме 3 000 руб., а в марте вручен ценный подарок стоимостью 4 300 руб. Рассчитать сумму НДФЛ работницы за 1 квартал 2012 г., удержанную налоговым агентом. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 11. Решите задачу: Налогоплательщик является вдовцом и имеет на своем иждивении сына – студента дневной формы обучения (сыну 19 лет). Его заработок в налоговом периоде составил 210 000 руб. Кроме того, он получил выигрыш по лотерее от проведения конкурса в целях рекламы товаров в размере 10 000 руб. и компенсацию по возмещению вреда в размере 3 000 руб. от своей организации. Налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 1 200 000 руб. Им получен доход в сумме 25 500 руб. от продажи картофеля, выращенного на его подсобном участке. Рассчитать сумму НДФЛ. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 12. Решите задачу: Работник был временно нетрудоспособен с 5 по 10 января 2014 г. (5 рабочих дней). Его оклад 35 000 руб. в месяц. Стаж работы 10лет 5 месяцев. Расчетный период для б/листа отработан полностью. Рассчитать величину НДФЛ за январь и отразить на счетах бухгалтерского учета удержание НДФЛ из заработной платы. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 13. Решите задачу: Работнице организации ООО «Кадомский вениз», имеющей одного ребенка в возрасте до 18-ти лет, начислена заработная плата за январь 2014 г. – 29 000 руб., февраль – 26 000 руб., март – 23 500 руб. Кроме того в январе ей была выделена материальная помощь в сумме (2 000 руб+№ Варианта*10)., а в марте вручен ценный подарок стоимостью 3 500 руб. Рассчитать сумму НДФЛ работницы за 1 квартал 2014 г., удержанную налоговым агентом. Сумму НДФЛ отразить на счетах бухгалтерского учета. …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 14. Решите задачу: Налогоплательщик Иванов П.Ю. является вдовцом и имеет на своем иждивении сына – студента дневной формы обучения (сыну 19 лет). Его заработок в налоговом периоде составил 250 000 руб. Кроме того, он получил выигрыш по лотерее от проведения конкурса в целях рекламы товаров в размере 5 000 руб. и компенсацию по возмещению вреда в размере 8 000 руб. от своей организации. Налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью (3 500 000+№ варианта * 100) руб. Им получен доход в сумме (12 500+№В*10) руб. от продажи картофеля, выращенного на его подсобном участке. Рассчитать сумму НДФЛ. Рассчитать сумму налога на доходы Чернова И.И. за 20__ г. …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 15. Заполнить платежное поручение (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)
Подписи Отметки банка
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 16. Решите задачу: Начальник отдела кадров ООО «Кадомский вениз»» Семенов В.А.. уходит в ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 1марта 2014 года. В феврале он болел 7 дней (заработок 17568 руб) , в декабре болел 12 дней (заработок 15 267 руб) , в ноябре болела 14 дней (заработок 12735 руб). Расчетный период с 1 марта 2013 года по 1марта 2014 года. Оклад начальника отдела кадров Семенова В.А. 28 000 руб + № Варианта * 100 Остальные 9 месяцев расчетного периода отработаны полностью. А отработано в: ноябре – 16 календарных дня; декабре – 23 календарных дней; феврале - 21 календарных дней. Исчислить отпускные и сумму выдачи на руки, если известно, что у Семенова В.А. двое несовершеннолетних детей. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………_ 17. Решите задачу : Работница швейной фабрики «Заря» ушла в отпуск по беременности и родам с 1 ноября по 2013г по 20 марта 2014г. Страховой стаж работницы 6 лет 1 месяц 10 дней. Заработок за два предшествующих года до наступления декретного отпуска составил 310 420 руб. На иждивении работницы находится сын 12 лет. Исчислить пособие по беременности и родам, НДФЛ и сумму к выдаче на руки работницы. Составить бухгалтерские проводки. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… Вопросы для самопроверки: 1 Кто является плательщиками НДФЛ согласно ст. 207 НК РФ? 2 Какой проводкой отражают перечисление налога на доходы физических лиц в бюджет? 3 Какая налоговая форма является декларацией по налогу на доходы физических лиц? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 41-43 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является... | | Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными... |
| Распределение часов по профессиональному модулю пм. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» | | ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов... |
| ... |  | М3 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по... |
| Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности... | | Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) углубленной подготовки в части освоения основного вида... |
| Спо в соответствии с фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки) в части освоения... | | Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований Федеральных государственных образовательных... |