Методические рекомендации по выполнению практических работ по профессиональному модулю пм. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности
Скачать 1.45 Mb.
|
| Тема: ПЗ№44Выделение элементов земельного налога ПЗ№45Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм земельного налога.2 ПЗ№46Заполнение платежных поручений по перечислению земельного налога на основе соответствующих реквизитов с использованием образца.2 Цель занятия: Привитие практических навыков по определению налоговой базы и суммы налога на землю. Задание 1 Кадастровая стоимость земли, для личного подсобного хозяйства и признаваемая объектом налогообложения, составила 400 тыс. руб. Определить сумму налога. Задание 2 Кадастровая стоимость земли, предназначенная для строительства торгового центра, и признаваемая объектом налогообложения, составила 1200 тыс. руб. Определить сумму налога. Задание 3 Кадастровая стоимость земли под офисом, принадлежащая ООО «АРНО» (Приложение Б) по данным бухгалтерского учета составила 1800 руб. Определить сумму земельного налога, которую ООО «АРНО» необходимо перечислить в бюджет по данным 2012 года. Задание 4 Оформить платежное поручение на перечисление земельного налога в бюджет ООО «АРНО». Вопросы для самопроверки: 1 К какому уровню налогов относится земельный налог? 2 Что является объектом налогообложения земельным налогом? 3 Какие земли нельзя отнести к объектам налогообложения земельным налогом? 4 Какие ставки установлены для земельного налога? 5 Перечислите налогоплательщиков земельного налога? 6 Что относится к налоговой базе по определению суммы земельного налога? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 47-48 Тема: ПЗ№47Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов ПЗ№48Заполнение платежных поручений по перечислению единого налога при применении специальных налоговых режимов на основе соответствующих реквизитов с использованием образца. Цель занятия: Привитие практических навыков по определению налоговой базы и суммы налога по УСН. Задание 1 Закончить предложения: 1 Упрощенная система налогообложения - это такая система уплаты налогов, при которой обязанность ___________________________________ 2 На основании пункта 2 статьи 18 НК упрощенная система налогообложения относится _________________, которая регулируется в соответствии с Главой 26.2 НК РФ __________________________________ 3 Упрощенную систему налогообложения могут применять ________________________________________________________________ 4 Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ __________________ освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета (кроме _______________________________). Они обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу при упрощенной системе налогообложения в ________________________________________________________________ 5 Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере ________________%. 6 Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере ____________%. 7 Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком ________________ Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке _______________________ 8 Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее ______________ числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 9 Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются ________________________________________________________________ 10 Уплата налога и квартальных авансовых платежей по налогу производится по месту ______________ (______________ индивидуального предпринимателя). 11 Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не _________________, следующего за истекшим налоговым периодом. Задание 2 Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы», получило за первое полугодие выручку в сумме 3000000 руб. При этом по просьбе одного из клиентов, пользующегося услугами предприятия 1 раз в месяц, ему выписывается счет-фактура на общую сумму 708000 руб., в том числе НДС 108000 руб. Определите объект обложения, рассчитайте налог. Задание 3 ОАО «Март» занимается оптовой торговлей продуктами питания (код вида экономической деятельности - 51.17.1) и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы. В 2012 году поступило на расчетный счет и в кассу организации 9820360 руб. Из них заемных средств - 400000 руб. Сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных к уплате в течение 2012 года, составляет: - за I квартал - 97182 руб.; - полугодие - 179581 руб.; - 9 месяцев - 286916 руб. Работникам организации в 2012 году выплачена заработная плата в сумме 1310600 руб. На нее начислены и полностью перечислены страховые взносы на обязательное страхование (34%). Определите объект обложения, рассчитайте налог. Вопросы для самопроверки: 1 Кто может применять упрощенную систему налогообложения? 2 От чего зависит налоговая база для исчисления УСН? 3 Какие налоговые ставки применяют при упрощенной системе налогообложения? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 49-50 Тема: ПЗ№49Проведение учёта расчётов по социальному страхованию и обеспечению. Осуществление аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». ПЗ№50Заполнение данных статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа. Цель занятия: Привитие практических навыков заполнения форм отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды в программе 1С: Бухгалтерия 8.2. Задание 1 Оформить данные персонифицированного учета, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Анкета застрахованного лица».   Показать заполнение анкет на сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen. Задание 2 Заполнить сведения о застрахованных лицах, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Сведения о застрахованных лицах».  Показать заполнение сведения о застрахованных лицах сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen. Задание 4 Заполнить сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц».  Показать заполнение сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen.  Задание 5. Заполнить Журнал фактов хозяйственной жизни, используя данные ПЗ №10. Таблица 1 - Журнал фактов хозяйственной жизни
Вопросы для самопроверки: 1 Каков алгоритм заполнения анкеты застрахованного лица в программе «1С:Бухгалтерии 8.2»? 2 Каков алгоритм заполнения сведений о страховых взносах и стаже застрахованных лиц в программе «1С:Бухгалтерии 8.2»? 3 Что относится к регламентированной отчетности в программе «1С:Бухгалтерии 8.2»? 4 Каков алгоритм формирования регламентированной налоговой отчетности по страховым взносам в программе «1С:Бухгалтерии 8.2»? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 51-52 Тема: ПЗ№51Определение объектов для исчисления страховых взносов. Применение порядка и соблюдение сроков исчисления социальных взносов. ПЗ№52Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования. Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов.2 Учет денежных средств на расчетном счете Цель занятия: Привитие практических навыков по определению плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды, облагаемых и необлагаемых выплат. Задание 1 Индивидуальный предприниматель занимается производством мебели по индивидуальным заказам. Для выполнения заказов он нанял 10 работников, с которыми заключил трудовые договоры. Какие страховые взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель? Задание 2 По договору авторского заказа на создание литературного произведения, заключенного между гражданином и издательством, гражданину причитается авторский гонорар в сумме 250 000 руб. Автор не смог документально подтвердить расходы на создание произведения, он написал заявление с просьбой предоставить профессиональный вычет по нормативу. Определить сумму вычета на создание литературного произведения и базу для начисления взносов. Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода) представлены в Приложении Б. Задание 3 Организация заключила договор авторского заказа, по которому автор (физическое лицо) в установленный срок должен создать литературное произведение - книгу-биографию за вознаграждение в сумме 120 000 руб. При выполнении договора автор понес расходы, связанные с написанием книги (приобретение материалов, необходимые поездки), в сумме 30 000 руб. Эти расходы документально подтверждены. Определить базу для начисления страховых взносов. Вопросы для самопроверки: 1 Какой закон регулирует вопросы, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование? 2 Каков порядок исчисления сроков, установленных Федеральным законом № 212-ФЗ? 3 Кто является плательщиками страховых взносов? 4 Что является объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? 5 Каков общий порядок исчисления базы обложения страховыми взносами? 6 Какие суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 53-54 Тема: ПЗ№53Определение объектов для исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. ПЗ№54Заполнение платежного поручения по перечислению страховых взносов Пенсионный фонд Российской Федерации с использованием образца. Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. Цель занятия: Привитие практических навыков по исчислению базы и суммы страховых взносов во внебюджетные фонды. Задание 1 Заработная плата работника составляет 50000 рублей в месяц. С января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450000 рублей. По состоянию на 30 сентября 2013 г. сумма уплаченных за 2013 год взносов составляет (за восемь предыдущих месяцев): в ПФР - 104000 руб. в ФСС РФ - 11600 руб., в ФФОМС РФ - 20400 руб., Произвести расчет страховых взносов за сентябрь 2013 года. Задание 2 В 2013году в ООО «Энерго» числятся 10 работников. Ежемесячный оклад каждого работника – 20000 руб. Определить общую сумму взносов. Задание 3 За I квартал 2013 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.). Выписка из индивидуальных карточек
Расчет ежемесячных обязательных платежей по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы каждого работника рассчитать Вопросы для самопроверки: 1 Каков общий порядок исчисления базы обложения страховыми взносами? 2 Каковы тарифы страховых взносов с 2012 года? 3 Для каких плательщиков в течение 2011 - 2014 годов применяются пониженные тарифы, производящих выплаты физическим лицам? 4 Как определяется стоимость страхового года? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 55-56 Тема: ПЗ№55Определение объектов для исчисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, ПЗ№56Применение порядка и соблюдение сроков исчисления взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации. Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Цель занятия: Привитие практических навыков по составлению бухгалтерских корреспонденций по учету взносов во внебюджетные фонды. Задание 1 ООО «Марс» занимается производством. Работнику основного производства Иванову в январе 2013 года была начислена заработная плата в сумме 15000 руб. Возраст Иванова – 32 года. В этом случае на финансирование страховой части пенсии перечисляется 20 %, а на финансирование накопительной части пенсии - 6% от заработной платы работника. По каким ставкам должна уплачивать организация страховые взносы? Рассчитать сумму страховых взносов. Начисленные суммы страховых взносов перечислены в бюджет с расчетного счета. Какие проводки должен сделать бухгалтер ООО «Марс»? Задание 2 Оформить журнал хозяйственных операций. 30 марта 2013 г. организация начислила работникам основного производства зарплату за март в общей сумме 150000 руб., работникам вспомогательного производства – 42000 руб., управленческому персоналу – 45000 руб. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке __%, а страховые взносы - по ставке __%. Задание 4 Составить корреспонденцию счетов по приведенным в Таблице операциям в журнале регистрации хозяйственных операций. Таблица 1 – Выписка из журнала хозяйственных операций
Вопросы для самопроверки: 1 С каких сумм, начисленных работникам работодатели обязаны вести бухгалтерский учет? 2 На каком счете (субсчетах) ведется синтетический учет страховых взносов во внебюджетные фонды? 3 Как ведется аналитический учет по счету 69? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 57-59 Тема: ПЗ№57Образец заполнения платежного поручения по перечислению страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ПЗ№58Определение объектов для исчисления страховых взносов в Фонды обязательного медицинского страхования. ПЗ№59Заполнение платежного поручения по перечислению страховых взносов Фонд обязательного медицинского страхования с использованием образца. Цель занятия: Привитие практических навыков по заполнению форм отчетности по страховым взносам. Задание 1 Оформить форму СЗВ-4-1. Сотрудница ОАО «Аква» Терентьева Анна Львовна (страховой номер 978-654-321-62) в течение 2012 года: - находилась в отпуске по беременности и родам с 06.04.12 - 24.08.12 г.; - находится в отпуске по уходу за ребенком с 25.08.12 При этом сотрудница меняла адрес проживания. Новый адрес: г. Воронеж, ул. Хользунова, д. 32, кв. 101. Общая сумма страховых взносов: на страховую часть 5182 руб. 48 коп., на накопительную 7215 руб. 61 коп. Кроме того, сотрудница с января по февраль работала в одном обособленном подразделении ОАО «Аква», а с марта по дату выхода в декретный отпуск - в другом обособленном подразделении. Задание 2 Оформить данные персонифицированного учета, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Анкета застрахованного лица». Показать заполнение анкет на сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen. Задание 3 Заполнить сведения о застрахованных лицах, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Сведения о застрахованных лицах». Показать заполнение сведения о застрахованных лицах сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen. Задание 4 Заполнить сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц». Показать заполнение сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen. Вопросы для самопроверки: 1 На ком лежит обязанность по оформлению страхового свидетельства, если гражданин трудоустраивается впервые? 2 Кто относится к страхователям в соответствии с законом № 212-ФЗ? 3 Какие документы необходимо заполнить, чтобы оформить свидетельство обязательного пенсионного страхования? 4 Каким Постановлением утверждены формы документов для персонифицированного учета работников? 4. Литература
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является... | | Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными... |
| Распределение часов по профессиональному модулю пм. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» | | ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов... |
| ... |  | М3 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по... |
| Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности... | | Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) углубленной подготовки в части освоения основного вида... |
| Спо в соответствии с фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки) в части освоения... | | Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований Федеральных государственных образовательных... |