МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
ГАПОУ «Соль-Илецкий индустриально-технологический техникум»
Оренбургской области
Рассмотрено на Утверждаю
заседании ПЦК зам.директора по УМР
общепрофессиональных дисциплин Шагартаева А.Т.________
и модулей «____»_______2015г.
Протокол № ___
от «___»______2015г.
Председатель ПЦК
Курманова Ж.К._______
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по выполнению практических работ
по профессиональному модулю
ПМ.03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт
г. Соль-Илецк, 2015
Содержание:
Пояснительная записка…………………………………………………………….…..3
Порядок выполнения практической работы студентом…………………………..…6
Критерии оценивания…………………………………………………………………19
Приложения……………………………………………………………………………22
Список рекомендуемой литературы………………………………………………….40
1. Общие сведения
Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями: Код
| Наименование результата обучения
| ПК 3.1
| Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
| ПК 3.2
| Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
| ПК 3.3
| Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
| ПК 3.4
| Оформлять платежные документы для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
| ОК 1
| Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
| ОК 2
| Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
| ОК 3
| Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях
| ОК 4
| Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
| ОК 5
| Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности
| ОК 6
| Работать в коллективе и команде, обеспечивая ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
| ОК 7
| Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственность за результат выполнения задания
| ОК 8
| Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
| ОК 9
| Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности
|
Методические рекомендации по выполнению практических работ и самостоятельной работы по профессиональному модулю ПМ.03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны в соответствии с рабочей программой профессионального модуля ПМ.03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».
Содержание методических рекомендаций по выполнению практических работ и самостоятельной работы по данной дисциплине соответствует требованиям Государственного стандарта среднего профессионального образования.
По учебному плану в соответствии с рабочей программой на изучение профессионального модуля ПМ.03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» студентами очной формы обучения предусмотрено лекций – 28 часов, практических занятий – 28 часа.
Целью методических рекомендаций является обеспечение эффективности практической и самостоятельной работы студентов с литературой на основе организации её изучения.
Задачами методических рекомендаций по практической и самостоятельной работе являются:
активизация самостоятельной работы студентов;
содействие развития творческого отношения к данному модулю;
выработка умений и навыков рациональной работы с литературой;
управление познавательной деятельностью студентов.
Функциями методических рекомендаций по практической и самостоятельной работе являются:
определение содержания работы студентов по овладению программным материалом;
установление требований к результатам изучения профессионального модуля.
Сроки выполнения и виды отчётности практической и самостоятельной работы определяются преподавателем и доводятся до сведения студентов.
В соответствии с рабочей программой профессионального модуля ПМ.03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» в результате изучения данной дисциплины студент:
должен понимать:
сущность и социальную значимость своей будущей профессии;
проявлять к своей профессии устойчивый интерес;
должен знать:
виды и порядок налогообложения;
системы налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
порядок и образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
правила заполнения данных статуса налогоплательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
особенности зачисления сумм в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
должен уметь:
определять виды и порядок налогообложения;
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать коды бюджетной классификации для определения налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для исчисления платежей во внебюджетные фонды;
применять порядок и соблюдать сроки исчисления платежей во внебюджетные фонды;
применять особенности зачисления сумм платежей в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
заполнять данные статуса налогоплательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа.
Пояснения по использованию методических рекомендаций по практической и самостоятельной работе студента Методические указания и задания для выполнения контрольных работ для студентов, обучающихся по очной форме, профессионального модуля «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» предназначены для реализации Федеральных государственных образовательных стандартов по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
При изучении профессионального модуля «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» обеспечивается подготовка студентов в области практического овладения начисления налогов и страховых взносов, с целью использования его в дальнейшей профессиональной деятельности.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;
- понимать сущность и порядок расчетов налогов.
Профессиональный модуль «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» относится к профессиональному циклу, устанавливающей базовые знания, необходимые для получения профессиональных умений и навыков.
В процессе изучения каждого вида налогов или сборов студент должен не только узнать принципы начисления налога или сбора, но и понять значение данною налога или сбора как инструмента для регулирования экономических отношений.
При изучении материала необходимо соблюдать единство терминологии в соответствии с действующими государственными стандартами. Основным нормативным актом, регулирующим налоговые отношения является Налоговый кодекс РФ.
Учебный процесс преподавания данной дисциплины включает: консультационные занятия, практические занятия, самостоятельная работа.
Для успешного усвоения данной дисциплины студент должен уметь самостоятельно изучать учебную литературу, уметь пользоваться нормативной литературой.
В практических работах студенту предложены названия тем наименования вопросов, вопросы для самопроверки и проверки преподавателем, а также основная литература, необходимая для выполнения предложенных заданий. Для выполнения практической работы студентам разрешается пользоваться учебной литературой, которая предложена в списке рекомендуемой литературы или другими источниками по усмотрению студентов.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1
Тема: ПЗ№1Определение видов и порядка налогообложения, ориентация в системе налогов Российской Федерации, выделение элементов налогообложения -2ч
Цель работы: определить вид и порядок налогообложения, научиться ориентироваться в системе налогов РФ, выделять элементы налогообложения
Оборудование, аппаратура, материалы: Тетрадь, линейка, ручка, карандаш.
Ответить на приведенные ниже вопросы
Налоговая система – это…………………………………………………………….........
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
2.Какие основные задачи решаются посредством налоговой системы?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
3.Какие принципы влияют на эффективность налоговой системы?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
4.Какой основной нормативный документ устанавливает систему налогов и сборов в РФ?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
5.Что представляет собой налог?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...
6.Что означает обязательность налога?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
7.Чем сбор отличается от пошлины?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
8.Какие функции налогов Вы знаете?
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
9. Чем фискальная функция налогов отличается от регулирующей?
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10. Кто входит в состав участников налоговых отношений?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
11. Какие лица признаются налоговыми агентами?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
12. Какими правами наделен налогоплательщик?
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
13. Какие существуют обязанности у налогоплательщика?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
.………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
14.Какие основные элементы налога Вы знаете?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
15. Что относят к объектам налогообложения?
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...
16. Что представляет собой налоговая база?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
17. Какие признаки классификации налоговых ставок Вы знаете?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
18. Что значит порядок исчисления налога?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
19. Кто устанавливает сроки и порядок уплаты налога?
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
20. Что означает льгота по налогу?
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
21. Какие Вы знаете федеральные налоги?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
22. Какие налоги относят к региональным?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
23. Какие Вы знаете прямые налоги?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
24. Какие трудности возникли при выполнении задания по теме 1.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 4. Литература
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402 –ФЗ от 06.12.2011
Федеральный закон от 24.07.2009г № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. № 94-н
Федеральный закон «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ.
ФЗ РФ от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Налоговый кодекс РФ ( гл. 21, 22, 23, 25,28,30)
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 2,3
|