Методические рекомендации по выполнению практических работ по профессиональному модулю пм. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности
Скачать 1.45 Mb.
|
| Тема: ПЗ№27 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налога на прибыль организаций.2 ПЗ№28 Метод признания дохода при методе начисления налога на прибыль ПЗ№29Заполнение платежных поручений по перечислению налога на прибыль организаций с использованием образца на основе соответствующих реквизитов.2 ПЗ№30Рассчет суммы расходов предприятия.2 ПЗ№31 Исчисление суммы авансового платежа налога на прибыль.2 Цель занятия: Привитие практических навыков по заполнению налоговой документации по налогу на прибыль. Задание 1 Определить сумму исчисленного налога на прибыль, в том числе: - в федеральный бюджет; - в бюджет субъекта Российской Федерации. Исходные данные: Наименование организации – ООО «АРНО» (Приложение Б). Декларацию заполняет бухгалтер организации (ФИО студента). ООО «АРНО» оплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Дата предоставления декларации – 20.03.2013. 1 Выручка от реализации, всего – 9419291 руб., в том числе: - выручка от реализации товаров собственного производства–6942002 руб. - выручка от реализации транспортных услуг – 1847289 руб. - выручка от реализации амортизируемого имущества – 630000 руб. - количество объектов реализации амортизируемого имущества – 2 ед., в том числе объектов, реализованных с убытком – 0 ед. - остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией - 530000 руб. 2 Внереализационные доходы - 0 руб. 3 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 7911890 руб., в том числе: - прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам - 6984090 руб. - косвенные расходы - 927800 руб. 4 Сумма авансовых платежей за 2012 год, всего – 225000 руб. в том числе: - в федеральный бюджет (2,0%) – 22500 руб. - в бюджет субъекта Российской Федерации (18,0%) – 202500 руб. Задание 2 Определить сумму налога к доплате, в том числе: - в федеральный бюджет; - в бюджет субъекта Российской Федерации. Задание 3 Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2012 год. 4. Решить задачу: ООО «Анапа» имеет на своей территории склад, который является его структурным подразделением. За март 2013 г. было произведено 500 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% и 400 л с объемной долей этилового спирта 9%. Вся алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 25% была реализована ООО «Анапа» акцизному складу оптовой организации «Фотос». Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 9% была отправлена на склад ООО «Анапа», откуда до конца месяца было реализовано 250 л. В феврале 2013 г. ООО «Анапа» при покупке региональных специальных марок уплатил авансовый платеж акциза в сумме 750 руб. В марте ООО «АНАПА» сдавал часть склада в аренду, за что получил 7 000 руб. Какую сумму акциза должна уплатить ООО «АНАПА» за март 2013 г.? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ….…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 5.Решить задачу: Организация произвела 60+№В тыс. бутылок водки (объем 0,5 литра, крепость 40%) и реализовала 55+№В тыс. бутылок. В отчетном периоде было закуплено 200 л спирта (96%), который целиком был оплачен и списан в производство. Определить сумму акциза к уплате в бюджет. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 6.Решить задачу: Организация в августе произвела (7 000+№В*10) л спирта этилового (90%). В августе было произведено из спирта 60 тыс. бутылок водки крепостью 40% (объем 0,5 л) и 30 тыс. бутылок вина крепостью 30% (емкость 0,5 л). Реализация водки и вина составила 90% от объема производства. Определить сумму акциза. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… Вопросы для самопроверки: 1 Какие требования, которые должна соблюдать организация при заполнении декларации? 2 Какие доходы относятся к внереализационным? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 32 Тема: ПЗ№32 Осуществление мониторинга законодательства о налогах и сборах.2 1.Цель работы: усвоение порядка осуществления мониторинга законодательства о налогах и сборах. 2.Оборудование, аппаратура, материалы: Тетрадь, линейка, ручка, карандаш, план счетов бухгалтерского учета, калькулятор. 3. Задание. Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога
Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога
Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога
Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога
Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога
Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога
Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога
Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога
А) Изучить и оформить схему распределения основных видов налогов и сборов в России по бухгалтерским источникам их уплаты наглядно в табл. 1. Распределение основных видов налогов и сборов в Российской Федерации по бухгалтерским источникам их уплаты
Б) Некоторые налоги могут быть уплачены из разных источников (единый социальный налог, единые налоги в рамках специальных налоговых режимов). Это связано с тем, что их плательщиками выступают как организации, так и индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, у которых по-разному формируются доходы, а также в силу того, что налоговым законодательством не регламентируется жестко источник уплаты налога (например, единые налоги для субъектов специальных налоговых режимов). Кроме того, источником (не бухгалтерским) уплаты личных налогов могут быть любые личные доходы: оплата труда, дивиденды, пенсии и другие. Распределение налоговых платежей по источникам их уплаты совпадает (за некоторым исключением) с принципами деления налогов на прямые (подоходные, личные) налоги и косвенные налоги на бизнес, в том числе на традиционные косвенные налоги на продукты и импорт и другие косвенные налоги на производство. Анализ структуры налогов по источникам их уплаты дает возможность оценить распределение налоговой нагрузки на выручку организаций и ее структурные элементы, выявить диспропорции и принять соответствующие решения по рационализации структуры налоговой нагрузки на товаропроизводителей. Оптимальным является равномерное налоговое давление на основные источники уплаты налогов, однако в регулирующих целях возможны варианты снижения или увеличения налоговой нагрузки на отдельные элементы выручки. 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 33-37 |
Похожие:
 | Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является... | | Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными... |
| Распределение часов по профессиональному модулю пм. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» | | ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов... |
| ... |  | М3 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по... |
| Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности... | | Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) углубленной подготовки в части освоения основного вида... |
| Спо в соответствии с фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки) в части освоения... | | Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований Федеральных государственных образовательных... |