Методические рекомендации по выполнению практических работ по профессиональному модулю пм. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности
Скачать 1.45 Mb.
|
| Тема: ПЗ№23 Исправление ошибок в налоговом учете и налоговой отчетности и в отчетности в государственные внебюджетные фонды Цель занятия: Привитие практических навыков по заполнению форм отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды исправления ошибок в них Задание 1 Оформить форму СЗВ-4-1. Сотрудница ОАО «Аква» Терентьева Анна Львовна (страховой номер 978-654-321-62) в течение 2012 года: - находилась в отпуске по беременности и родам с 06.04.12 - 24.08.12 г.; - находится в отпуске по уходу за ребенком с 25.08.12 При этом сотрудница меняла адрес проживания. Новый адрес: г. Воронеж, ул. Хользунова, д. 32, кв. 101. Общая сумма страховых взносов: на страховую часть 5182 руб. 48 коп., на накопительную 7215 руб. 61 коп. Кроме того, сотрудница с января по февраль работала в одном обособленном подразделении ОАО «Аква», а с марта по дату выхода в декретный отпуск - в другом обособленном подразделении. Вопросы для самопроверки: 1 На ком лежит обязанность по оформлению страхового свидетельства, если гражданин трудоустраивается впервые? 2 Кто относится к страхователям в соответствии с законом № 212-ФЗ? 3 Какие документы необходимо заполнить, чтобы оформить свидетельство обязательного пенсионного страхования? 4 Каким Постановлением утверждены формы документов для персонифицированного учета работников? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 24-26 Тема: ПЗ№24 Расчет налога на прибыль организации.2 ПЗ№25 Расчет авансового платежа.2 ПЗ№26Выделение элементов налога на прибыль организаций.2 Цель занятия: Привитие практических навыков по составлению регистров по учету налога на прибыль и оформлению платежного поручения на перечисление налога в бюджет. Задание 1 Определить финансовый результат от основной и вспомогательной деятельности, рассчитать налог на прибыль. Оформить журнал хозяйственных операций по образцу, представленному в Приложении А. Исходные данные: Реализация продукции оптом: ООО «Восток» (ИНН 3668000017) в феврале 2013 года совершены следующие хозяйственные операции по отгрузке и реализации продукции:
Задание 2 Заполнить регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг. Задание 3 Заполнить регистр по учету доходов текущего периода. Задание 4 Оформить платежное поручение на перечисление налога на прибыль ООО «Восток». Исходные данные: - в Межрайонной налоговой инспекции ФНC России №1 по Воронежской области - ИНН 3668000017/ КПП 366801001; - в территориальном органе ФС Госстата России - ОГРН 3626900523487; ОКАТО 36 401 388; ОКВЭД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 65; ОКОФС 16; ОКПО 59208115. Открыт расчетный счет: 40503810663020100007 в Воронежском филиале «УралСибБанк», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679. Задание 5 Заполнить регистр по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль. Исходные данные: Наименование организации ООО «АРНО» (Приложение Б). Организация занимается производством мебели и ее доставкой собственным транспортом. На 1 января 2013 года на складе ООО «АРНО» находилась нереализованная готовая продукция. Сумма прямых расходов на ее производство составила 1080000 руб. Стоимость незавершенного производства на начало января (по прямым статьям расходов) составила 290 000 руб. В течение января была произведена мебельная продукция. Сумма прямых расходов на ее производство составила 1662000 руб., в том числе: - стоимость сырья и материалов – 1100000 руб. - заработная плата – 400000 руб. - страховые взносы – 136000 руб. - сумма начисленной амортизации – 26000 руб. Стоимость незавершенного производства на конец января (по прямым статьям расходов) составила 300000 руб. Стоимость нереализованной продукции на конец месяца составила 420000 руб. 1.Кто является налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 2.Что является объектом налогообложения? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 3. На какие группы классифицируются доходы и расходы? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 4.Какие ставки налога на прибыль Вы знаете? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 5. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 6.Каков порядок переноса убытков на будущее? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 7. Каков порядок исчисления налога на прибыль? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 8. Кто несет ответственность за правильность исчисления и уплаты налога на прибыль? …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 9.Решите задачу: На предприятии ООО «Сказка» выручка от продажи товарной продукции по плану на один квартал 2012 г. – 1 025 000 руб.; затраты на реализацию – 711 000 руб. Организация сдает в аренду помещение. Арендная плата за один квартал – 500 тыс. руб. Планируется реализовать основные средства, сумма которых должна составить за 1 квартал 2012 г. 1 068 тыс. руб. Рассчитать плановую величину налога на прибыль организации и сумму чистой прибыли за 1 квартал 2012 г. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10. Решите задачу: Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила 10 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства – 2 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушение хозяйственных договоров – 1 000 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций – 5 000 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль организации, в том числе причитающуюся внесению в федеральный бюджет. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10. Решите задачу: Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 1 500 000 руб. (в том числе НДС). Сумма затрат на производство продукции равна 700 000 руб. Получила за сданное в аренду имущество 12 500 руб. (в том числе НДС). Получила основные средства на безвозмездной основе от других организаций стоимостью 10 500 руб. Распределенная часть прибыли организации, полученной в рамках договора о совместной деятельности составила 11 000 руб. Рассчитать сумму налога на прибыль организаций за отчетный период. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
По отчету за год организация получила выручку от реализации продукции без НДС 800 000 руб., затраты составили 600 000 руб., уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 1 000 руб.; дивиденды по акциям, принадлежащим организации составили– 105 000 руб., перечислено в творческие союзы – 35 000 руб. Рассчитать сумму налога на прибыль организации и перечислить сумму налога на прибыль в бюджет(составить бухгалтерскую проводку). ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 12. Решите задачу: Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила (40 000 руб.+№ варианта * 100). Получены штрафы от других организаций за нарушение хозяйственных договоров – 5 000 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций – 15 000 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль организации, в том числе причитающуюся внесению в федеральный бюджет. Отразить на счетах сумму налога на прибыль. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 13. Заполнить платежное поручение по перечислению налога на прибыль в бюджет (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)
Подписи Отметки банка
4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 27-31 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является... | | Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными... |
| Распределение часов по профессиональному модулю пм. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» | | ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов... |
| ... |  | М3 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по... |
| Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности... | | Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) углубленной подготовки в части освоения основного вида... |
| Спо в соответствии с фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки) в части освоения... | | Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований Федеральных государственных образовательных... |