Методические рекомендации по выполнению практических работ по профессиональному модулю пм. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности

Тема: ПЗ№2Определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов. ПЗ № 3.Организация аналитического учёта по счёту 68 «Расчеты по налогам и сборам». Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов Цель работы: овладение навыками оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов. Оборудование, аппаратура, материалы: Тетрадь, линейка, ручка, карандаш. Задание: ответить на приведенные ниже вопросы, заполнить платежное поручение 1.Какие виды учета Вы знаете? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 2. Что представляет собой налоговый учет? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 3. Какие нормативные документы устанавливают порядок ведения налогового учета? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 4. Какие требования, предъявляются к налоговому учету? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………5. Какая основная цель организации налогового учета? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..6. Какими первичными документами должны подтверждаться сведения налогового учета? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 7. Кто на предприятии несет ответственность за организацию и достоверность налогового учета ? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 8.Какова роль учетной политики в области налогообложения? ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 9. За что несет ответственность бухгалтер при ведении налогового учета? …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10. Составить платежное поручение на перечисление денег поставщику за полученные от него детали по счету № 84. (данные по вариантам по согласованию с преподавателем) Исходные данные. 18 марта 20___г. ООО «Рязаночка» платежным поручением № 34 перечислило со своего расчетного счета 108 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб. заводу АО «Прибор» в оплату его счета № 84. Реквизиты ООО «Рязаночка»: ИНН – 7617028930, расчетный счет № 816545214, БИК – 045030654, счет № 301018105, директор Воронина Д.А., главный бухгалтер Будина И.В.; АО «Прибор»: ИНН – 7802114045, расчетный счет № 240780610; срок платежа 18.03. 20__г. 0401060 Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата Вид платежа Сумма прописью ИНН КПП Сумма Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН КПП Сч. № Вид оп. Срок плат. Наз. пл. Очер. плат. Получатель Код Рез. поле Назначение платежа Подписи Отметки банка М.П. Образец заполнения платежного поручения 4. Литература Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402 –ФЗ от 06.12.2011 Федеральный закон от 24.07.2009г № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. № 94-н Федеральный закон «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ. ФЗ РФ от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Налоговый кодекс РФ ( гл. 21, 22, 23, 25,28,30) ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4 Тема: ПЗ№4Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования Цель занятия: Привитие практических навыков по определению налоговой базы и суммы налога по ЕСН. Задание 1 Закончить предложения: 1 Единая система налогообложения - это такая система уплаты налогов, при которой обязанность ___________________________________ 2 На основании пункта 2 статьи 18 НК единая система налогообложения относится _________________, которая регулируется в соответствии с Главой 26.2 НК РФ __________________________________ 3 Единую систему налогообложения могут применять ________________________________________________________________ 4 Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ __________________ освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета (кроме _______________________________). Они обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу при единой системе налогообложения в ________________________________________________________________ 5 Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере ________________%. 6 Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере ____________%. 7 Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком ________________ Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке _______________________ 8 Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее ______________ числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 9 Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются ________________________________________________________________ 10 Уплата налога и квартальных авансовых платежей по налогу производится по месту ______________ (______________ индивидуального предпринимателя). 11 Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не _________________, следующего за истекшим налоговым периодом. Задание 2 Предприятие, применяющее единую систему налогообложения с объектом обложения «доходы», получило за первое полугодие выручку в сумме 3000000 руб. При этом по просьбе одного из клиентов, пользующегося услугами предприятия 1 раз в месяц, ему выписывается счет-фактура на общую сумму 708000 руб., в том числе НДС 108000 руб. Определите объект обложения, рассчитайте налог. Задание 3 ОАО «Март» занимается оптовой торговлей продуктами питания (код вида экономической деятельности - 51.17.1) и применяет единую систему налогообложения с объектом налогообложения доходы. В 2012 году поступило на расчетный счет и в кассу организации 9820360 руб. Из них заемных средств - 400000 руб. Сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных к уплате в течение 2012 года, составляет: - за I квартал - 97182 руб.; - полугодие - 179581 руб.; - 9 месяцев - 286916 руб. Работникам организации в 2012 году выплачена заработная плата в сумме 1310600 руб. На нее начислены и полностью перечислены страховые взносы на обязательное страхование (34%). Определите объект обложения, рассчитайте налог. Вопросы для самопроверки: 1 Кто может применять единую систему налогообложения? 2 От чего зависит налоговая база для исчисления ЕСН? 3 Какие налоговые ставки применяют при единой системе налогообложения? 4. Литература Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402 –ФЗ от 06.12.2011 Федеральный закон от 24.07.2009г № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. № 94-н Федеральный закон «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ. ФЗ РФ от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Налоговый кодекс РФ ( гл. 21, 22, 23, 25,28,30) ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5 Тема: ПЗ№5 Выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени Цель работы: научиться конструировать рабочий план счетов бухгалтерского учета организации. Оборудование, аппаратура, материалы: Тетрадь, линейка, ручка, карандаш Задание Подобрать КБК для налогов Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)* КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* НДС Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)* КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* Акцизы Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)* КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* НДФЛ Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)* КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* Налог на прибыль 3 Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)* КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)* КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)* Сбор за пользование объектами животного мира Водный налог 4. Литература Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402 –ФЗ от 06.12.2011 Федеральный закон от 24.07.2009г № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. № 94-н Федеральный закон «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ. ФЗ РФ от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Налоговый кодекс РФ ( гл. 21, 22, 23, 25,28,30) ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6,7 Тема: ПЗ№6. Проведение учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению ПЗ№7. Определение объектов налогообложения для исчисления Единого социального налога (ЕСН). Применение порядков и соблюдение сроков исчисления ЕСН Цель работы: Научиться проводить учет расчетов по социальному страхованию, определять объекты налогообложения для исчисления ЕСН. Оборудование, аппаратура, материалы: Тетрадь, линейка, ручка, карандаш, бланки документов, калькулятор, план счетов бухгалтерского учета. Задание 1. Заполнить Бухгалтерские проводки по учету страховых взносов или ЕСН Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. Уплачен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. Начислен единый социальный налог (ЕСН) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников. Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. Уплачен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Начислены штрафы, пени по ЕСН и платежам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве Задание 2. Ответить на приведенные ниже вопросы Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ формируются за счет: __________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ Плательщиками страховых взносов в Пенсионный фонд РФ являются: __________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ Расходы бюджета Пенсионного фонда обеспечивают: _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ Источниками формирования финансовых ресурсов Фонда социального страхования являются: _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ Важнейшие элементы структуры расходов фонда социального страхования: __________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ Финансовые средства Фонда обязательного медицинского страхования формируются за счет: _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ Средства Фондов обязательного медицинского страхования расходуются на: _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ 3. Литература Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета. /Богаченко В.М., Кириллова Н.А./ Ростов н/Д: Феникс -2012г. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник/ Богаченко В.М., Кириллова Н.А. / Ростов н/Д: Феникс -2013г ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/534768/#ixzz3OyLUPtNK Консультант Плюс www.consultant.ru ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 7 Тема: ПЗ№8 Осуществление контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.2 Цель работы: усвоение порядка осуществления прохождения платежных поручений и их заполнение. Оборудование, аппаратура, материалы: Тетрадь, линейка, ручка, карандаш, калькулятор, план счетов бухгалтерского учета. 4. Задание. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы налога (данные по вариантам по согласованию с преподавателем) 0401060 Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата Вид платежа Сумма прописью ИНН КПП Сумма Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН КПП Сч. № Вид оп. Срок плат. Наз. пл. Очер. плат. Получатель Код Рез. поле Назначение платежа Подписи Отметки банка М.П.

Похожие:

	Методические рекомендации контрольная работа по профессиональному... Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является...		Аннотация на рабочую программу по профессиональному модулю пм. 03... Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными...
	Рабочая программа производственной практики пм. 03 «Проведение расчетов... Распределение часов по профессиональному модулю пм. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»		Республика Крым Министерство образования, науки и молодежи Государственное... ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов...
	Методические указания по выполнению практических заданий по мдк 03.... ...		Методические указания по выполнению заданий и оформлению отчета о... М3 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по...
	Аннотация рабочей программы профессионального модуля Проведение расчетов... Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности...		Аннотация к рабочей программе профессионального модуля пм. 03. Проведение... Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) углубленной подготовки в части освоения основного вида...
	Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» Спо в соответствии с фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки) в части освоения...		Методические указания по учебной практике профессионального модуля... Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований Федеральных государственных образовательных...