Методические рекомендации по выполнению практических работ по профессиональному модулю пм. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности
Скачать 1.45 Mb.
|
| Тема: ПЗ№13 Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования. Цель занятия: Привитие практических навыков по составлению бухгалтерских корреспонденций по учету взносов во внебюджетные фонды. Задание 1 ООО «Марс» занимается производством. Работнику основного производства Иванову в январе 2013 года была начислена заработная плата в сумме 15000 руб. Возраст Иванова – 32 года. В этом случае на финансирование страховой части пенсии перечисляется 20 %, а на финансирование накопительной части пенсии - 6% от заработной платы работника. По каким ставкам должна уплачивать организация страховые взносы? Рассчитать сумму страховых взносов. Начисленные суммы страховых взносов перечислены в бюджет с расчетного счета. Какие проводки должен сделать бухгалтер ООО «Марс»? Задание 2 Оформить журнал хозяйственных операций. 30 марта 2013 г. организация начислила работникам основного производства зарплату за март в общей сумме 150000 руб., работникам вспомогательного производства – 42000 руб., управленческому персоналу – 45000 руб. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке __%, а страховые взносы - по ставке __%. Задание 4 Составить корреспонденцию счетов по приведенным в Таблице операциям в журнале регистрации хозяйственных операций. Таблица 1 – Выписка из журнала хозяйственных операций
Вопросы для самопроверки: 1 С каких сумм, начисленных работникам работодатели обязаны вести бухгалтерский учет? 2 На каком счете (субсчетах) ведется синтетический учет страховых взносов во внебюджетные фонды? 3 Как ведется аналитический учет по счету 69? 3. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 14-16 Тема: ПЗ№14 Выбор для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов..2 ПЗ№15 Оформление платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов.2 ПЗ№16 Использование образца заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды..2 Цель занятия: Привитие практических навыков по заполнению форм отчетности по страховым взносам. Задание 1 Оформить форму СЗВ-4-1. Сотрудница ОАО «Аква» Терентьева Анна Львовна (страховой номер 978-654-321-62) в течение 2012 года: - находилась в отпуске по беременности и родам с 06.04.12 - 24.08.12 г.; - находится в отпуске по уходу за ребенком с 25.08.12 При этом сотрудница меняла адрес проживания. Новый адрес: г. Воронеж, ул. Хользунова, д. 32, кв. 101. Общая сумма страховых взносов: на страховую часть 5182 руб. 48 коп., на накопительную 7215 руб. 61 коп. Кроме того, сотрудница с января по февраль работала в одном обособленном подразделении ОАО «Аква», а с марта по дату выхода в декретный отпуск - в другом обособленном подразделении. Задание 2 Оформить данные персонифицированного учета, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Анкета застрахованного лица».   Показать заполнение анкет на сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen. Задание 3 Заполнить сведения о застрахованных лицах, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Сведения о застрахованных лицах».  Показать заполнение сведения о застрахованных лицах сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen. Задание 4 Заполнить сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц».  Показать заполнение сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen.  Вопросы для самопроверки: 1 На ком лежит обязанность по оформлению страхового свидетельства, если гражданин трудоустраивается впервые? 2 Кто относится к страхователям в соответствии с законом № 212-ФЗ? 3 Какие документы необходимо заполнить, чтобы оформить свидетельство обязательного пенсионного страхования? 4 Каким Постановлением утверждены формы документов для персонифицированного учета работников? 4. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 17-19 Тема: ПЗ№17 Идентифицирование объектов налогообложения, исчисление налогооблагаемой базы, суммы налога и сбора, а также суммы взносов в государственные внебюджетные фонды.2 ПЗ№18 Использование образца заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды..2 ПЗ№19 Обеспечение в установленные сроки выполнения работ и предоставления налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды.2 Цель занятия: Привитие практических навыков по определению плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды, облагаемых и необлагаемых выплат. Привитие практических навыков по исчислению базы и суммы страховых взносов во внебюджетные фонды. Задание 1 Индивидуальный предприниматель занимается производством мебели по индивидуальным заказам. Для выполнения заказов он нанял 10 работников, с которыми заключил трудовые договоры. Какие страховые взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель? Задание 2 По договору авторского заказа на создание литературного произведения, заключенного между гражданином и издательством, гражданину причитается авторский гонорар в сумме 250 000 руб. Автор не смог документально подтвердить расходы на создание произведения, он написал заявление с просьбой предоставить профессиональный вычет по нормативу. Определить сумму вычета на создание литературного произведения и базу для начисления взносов. Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода) представлены в Приложении Б. Задание 3 Организация заключила договор авторского заказа, по которому автор (физическое лицо) в установленный срок должен создать литературное произведение - книгу-биографию за вознаграждение в сумме 120 000 руб. При выполнении договора автор понес расходы, связанные с написанием книги (приобретение материалов, необходимые поездки), в сумме 30 000 руб. Эти расходы документально подтверждены. Определить базу для начисления страховых взносов. Задание 4 Заработная плата работника составляет 50000 рублей в месяц. С января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450000 рублей. По состоянию на 30 сентября 2013 г. сумма уплаченных за 2013 год взносов составляет (за восемь предыдущих месяцев): в ПФР - 104000 руб. в ФСС РФ - 11600 руб., в ФФОМС РФ - 20400 руб., Произвести расчет страховых взносов за сентябрь 2013 года. Задание 5 В 2013году в ООО «Энерго» числятся 10 работников. Ежемесячный оклад каждого работника – 20000 руб. Определить общую сумму взносов. Задание 6 За I квартал 2013 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.). Выписка из индивидуальных карточек
Расчет ежемесячных обязательных платежей по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы каждого работника рассчитать Вопросы для самопроверки: 1 Какой закон регулирует вопросы, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование? 2 Каков порядок исчисления сроков, установленных Федеральным законом № 212-ФЗ? 3 Кто является плательщиками страховых взносов? 4 Что является объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? 5 Каков общий порядок исчисления базы обложения страховыми взносами? 6 Какие суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами? 3. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 20-22 Тема: ПЗ№20 Порядок исчисления акцизов. Заполнение декларации.2 ПЗ№21 Расчет суммы акциза, подлежащего возврату.2 ПЗ№22 Ставки налога по подакцизным товарам.2 Цель занятия: Закрепление практических навыков по учету акцизов и порядку оформления платежных документов на перечисление акцизов в бюджетную систему РФ. Задание 1 Описать порядок осуществления налоговых вычетов по акцизам (аналогично НДС). Зарисовать схему. Задание 2 ООО «Тинькофф» производит и реализует через свой бар клиентам пиво четырех видов: - светлое 1, экстрактивность начального сусла которого составляет 12%, а минимальная объемная доля спирта - 4,5%; - светлое 2, экстрактивность начального сусла которого составляет 13%, а минимальная объемная доля спирта - 5%; - полутемное, экстрактивность начального сусла которого составляет 18%, а минимальная объемная доля спирта - 6,5%; - экстрактивность начального сусла которого составляет 14%, а минимальная объемная доля спирта - 5,6%. В марте 2013 г. ООО «Тинькофф» сварило пива светлого 1 - 2000 л, светлого 2 - 1500 л, полутемного - 1000 л, темного - 1800 л (всего 6300 л) и передало на реализацию в бар 1800 л, 1500 л, 700 л, 1700 л пива соответственно. Поскольку ООО «Тинькофф» реализует клиентам пиво собственного производства, оно является плательщиком акциза. Определить налоговую базу по акцизу за март 2013 года сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Задание 3 Заполнить платежное поручение на перечисление акциза в бюджет. Получатель платежа – ГРЦК Банка России (для ИФНС по Левобережному району г. Воронежа). Задание 4 Приложить платежное поручение на перечисление акциза в бюджет в распечатанном виде.
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 2. Кто является плательщиком налога? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 3. Каков порядок исчисления акцизов? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 4.Каковы сроки и порядок уплаты акциза? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 5.Какие товары признаются подакцизными? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 6.Решите задачу: 28.10.14 Организация «Котелинский спиртзавод» выпустила алкогольную продукцию в количестве 6-ти наименований:
01.11.14 Она реализовала данную продукцию организации «Акцизный склад». 05.11.14 Организация «Акцизный склад» реализовала обклеенную продукцию в розничную сеть. Рассчитать: 1) сумму акциза, которую заплатила организация «Производитель»; 2) сумму акциза, которую заплатила организация «Акцизный склад»; 3) общую сумму акциза. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 7.Решите задачу: Количество отгруженной готовой продукции – 20 000 бут. Крепость – 40% об. Вместимость – 0,5 л. Рассчитать сумму акциза спирта в отгруженной продукции. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 8. Решить задачу: ООО «Анапа» имеет на своей территории склад, который является его структурным подразделением. За март 2013 г. было произведено 500 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% и 400 л с объемной долей этилового спирта 9%. Вся алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 25% была реализована ООО «Анапа» акцизному складу оптовой организации «Фотос». Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 9% была отправлена на склад ООО «Анапа», откуда до конца месяца было реализовано 250 л. В феврале 2013 г. ООО «Анапа» при покупке региональных специальных марок уплатил авансовый платеж акциза в сумме 750 руб. В марте ООО «АНАПА» сдавал часть склада в аренду, за что получил 7 000 руб. Какую сумму акциза должна уплатить ООО «АНАПА» за март 2013 г.? ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ….…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 9.Решить задачу: Организация произвела 60+№В тыс. бутылок водки (объем 0,5 литра, крепость 40%) и реализовала 55+№В тыс. бутылок. В отчетном периоде было закуплено 200 л спирта (96%), который целиком был оплачен и списан в производство. Определить сумму акциза к уплате в бюджет. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10.Решить задачу: Организация в августе произвела (7 000+№В*10) л спирта этилового (90%). В августе было произведено из спирта 60 тыс. бутылок водки крепостью 40% (объем 0,5 л) и 30 тыс. бутылок вина крепостью 30% (емкость 0,5 л). Реализация водки и вина составила 90% от объема производства. Определить сумму акциза. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Подписи Отметки банка
Вопросы для самопроверки: 1 К каким налогам относятся акцизы? 2 Перечислите основные бухгалтерские проводки по учету акцизов. 3 Какие товары относятся к подакцизным? 4 Какие операции являются объектом налогообложения акцизом? 5 Как исчисляется сумма акциза налогоплательщиком? 8. Литература
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 23 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является... | | Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными... |
| Распределение часов по профессиональному модулю пм. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» | | ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов... |
| ... |  | М3 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по... |
| Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности... | | Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) углубленной подготовки в части освоения основного вида... |
| Спо в соответствии с фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки) в части освоения... | | Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований Федеральных государственных образовательных... |