Приказ
Скачать 1.73 Mb.
|
2. Финансовые активы 2.1. Кассовые операции Учет денежных средств осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Основание: Указание Банка России № 3210-У. Учет исполнения денежных обязательств в кассе университета ведется раздельно по бюджетным средствам (субсидия на выполнение государственного задания и субсидии на иные цели) и собственным средствам (средства ПДД), по форме кассовой книги (ф.0504514). Кассовая книга ведется автоматизированным способом, оформляется на бумажном носителе с применением компьютера и соответствующей бухгалтерской программы. Основание: пп. 4.7 п. 4 Указания Банка России № 3210-У. Ведение кассовых операций возложено на финансовый отдел УФК, возглавляемый начальником отдела, и бухгалтеров финансового отдела связанных с ведением учета кассовых операций. При оформлении и учете кассовых операций руководствуется указаниями о порядке ведения кассовых операций, с возложением полной индивидуальной материальной ответственности, в порядке, установленном трудовым законодательством Российской Федерации. Лимит остатка денежных средств в кассе университета устанавливается в соответствии с Указаниями о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства от 11.03.2014 № 3210-У (далее указания о порядке ведения кассовых операций). Установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе университета с 01.01.2017 в размере – 500 000 (пятьсот тысяч) руб. в соответствии с пунктом 2 указаний о порядке ведения кассовых операций в качестве максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операции ОмГПУ, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Установленный согласно приказу директора учреждения (филиала) в г. Таре лимит кассы на основании расчетов на 2017 год составил - 90000 (девяносто тысяч) руб., что соответствует указаниям о порядке ведения кассовых операций № 3210-У. Лимит кассовой наличности может устанавливаться отдельным приказом по университету, в связи с производственной необходимостью его изменения (корректировки). Лимит кассовой наличности в последующие периоды (ежегодно, а при необходимости в течение финансового года) в университете и в учреждении (филиале) в г. Таре устанавливается в соответствии с действующим на момент изменения порядке ведения кассовых операций юридическими лицами, и расчетом лимита остатка наличных денежных средств в кассе. Начальнику финансового отдела УФК, бухгалтеру финансового отдела УФК и главному бухгалтеру учреждения (филиала) в г. Таре не допускать накопления наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег, кроме дней выплаты заработной платы, стипендий, выплат социального характера с учетом дня получения наличных денег с лицевого счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Основание: п. 2 указаний о порядке ведения кассовых операций № 3210-У. Инкассация выручки осуществляется из кассы университета. Порядок инкассации устанавливается на основании заключаемого договора на оказание услуг по инкассированию денежных средств, пересчету, упаковки проинкассированной наличности, по зачислению на счет университета проинкассированных и пересчитанных денежных средств, по доставке ценностей университета от «места отправки» до «места прибытия» наличности. Договор на инкассирование заключается при наличии достаточного денежного обеспечения на текущий финансовый год, в отсутствии денежных средств, сдача полученной выручки производится самостоятельно бухгалтером финансового отдела УФК в кредитную организацию. Филиал в г. Таре самостоятельно организует работу по порядку ведения кассовых операций в соответствии с указаниями о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У. При приеме наличных денежных средств от физических и юридических лиц в соответствии с договорами, за реализованные товары (работы, услуги) применяются контрольно-кассовая техника (далее ККТ) на основании Закона Российской Федерации от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», с учетом изменений и дополнений. Всего в университете на 01.01.2017 действует 12 единиц ККТ. Контрольно-кассовые машины в университете установлены: - касса университета (учебный корпус №1, кабинет № 240); - библиотеки (учебные корпуса №1; №2; №3; №5); - тренажерный зал (учебный корпус №1); - столовая (учебные корпуса №1 /3; №2 /1; №3 /1); - буфет общежития (ул. Красногвардейская, 4). Ответственными за работу на ККТ в соответствии с функциональными обязанностями являются работники структурных подразделений университета, оказывающие услуги по приносящей доход деятельности. На каждый кассовый аппарат установлен размер остатка денежной наличности на конец рабочего дня (размен) - 500 руб., за исключением кассы университета. При условии использования структурными подразделениями университета (ответственными за работу на ККТ) кассового аппарата за пределами рабочего времени управления финансов и контроля ОмГПУ (головной кассы), денежная выручка с ККТ в полном объеме сдается в кассу УФК на следующий рабочий день. Денежные средства материально-ответственным лицом, работающим на ККТ, сдаются в кассу университета ежедневно. При остатке менее установленного «остатка денежной наличности на конец рабочего дня (размен)» - один раз в неделю. При сдаче денежных средств в кассу университета оформляется ПКО на основании первичного (или сводного) (заявление) учетного документа предоставляемого материально-ответственным лицом. Ревизию денежных средств у материально-ответственных лиц, работающих на кассовых аппаратах (вне кассы университета) производится внезапно на основании отдельного локального акта университета. В составе денежных документов учитываются почтовые конверты с марками. Основание: п. 169 Инструкции № 157н. Денежные документы принимаются в «Фондовую» кассу учреждения и учитываются по фактической стоимости. Основание: п. 6 Инструкции № 157н. 2.2. Доходы и расходы Доходы от платной образовательной деятельности при длительном цикле обучения начисляются помесячно, равными долями в первом семестре с 1 сентября по 31 января (5 месяцев), во втором семестре с 1 февраля по 31 августа (7 месяцев), для студентов выпускников - по месяц окончания обучения. По основным образовательным услугам (платное обучение), при невыполнении условий договора по оплате, обучающихся по очной, заочной и очно-заочной формам, отчисляются из контингента ОмГПУ в течении и по окончании учебного года, кроме лиц, обучающихся за счет средств материнского капитала (перечисляемых ПФР в оплату обучения). Слушатели дополнительных образовательных программ, не оплатившие за обучение, отчисляются до окончания учебного периода. Для слушателей структурных подразделений непрерывного педагогического образования, факультета довузовской подготовки, академического лицея, для слушателей курсов по различным программам, доходы начислять в соответствии с актами оказания образовательных услуг. Доходы от оказания услуг иностранным гражданам (дальнее зарубежье) начислять ежемесячно в период обучения, доходы от оказания услуг по индивидуальным занятиям иностранных граждан (дальнее зарубежье), начислять на основании актов на оказания услуг. Доходы от платной образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования – программа подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре начисляются ежемесячно, равными долями. Договор на оказание образовательных услуг считается исполненным, а услуга оказана на основании выданного диплома, приказа об отчислении. Доходы от оказания консультационных услуг лицам, прикрепленным для подготовки диссертации без освоения программ подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре, начисляются ежемесячно, равными долями. Договор на оказание консультационных услуг считается исполненным, а услуга оказана на основании приказа об отчислении. Доходы от оказания консультационных услуг в докторантуре начисляются ежеквартально (март-июнь-декабрь). Договор на оказание консультационных услуг в докторантуре считается исполненным, а услуга оказана на основании приказа об отчислении из докторантуры. Доходы от предоставления социальных услуг с обеспечением проживания в общежитиях университета студентов начислять помесячно равными долями с 1 сентября по 31августа. Доходы от предоставления услуг за проживание в общежитиях работников и прочих граждан, проживающих в общежитиях университета начислять ежемесячно в соответствии с приказами об установлении стоимости проживания. Доходы от реализации продукции общественного питания начислять помесячно. Доходы от оказания прочих работ и услуг начислять в соответствии с заключенными договорами по мере оказания услуг (на основании акта выполненных работ), но не позднее срока окончания договора. Дополнительные финансовые средства в виде добровольных пожертвований и целевых взносов физических и (или) юридических лиц, в том числе граждан и (или) иностранных юридических лиц учитываются в соответствии с порядком утверждаемым отдельным локальным актом университета. Вести аналитический учет доходов от реализации и внереализационных доходов (по видам) на счетах бухгалтерского учета в соответствии с рабочим планом счетов, адаптированным к требованиям налогового учета. Начисление доходов от реализации платных образовательных услуг определять ежемесячно, на основании утвержденных калькуляций плановой себестоимости на оказание платных образовательных услуг с учетом специфики образовательного процесса (индивидуальное обучение). Текущая задолженность за обучение формируется на счете № 2 205 31 000 и подтверждается аналитическим учетом на основании оперативно-технического учета учебно-методического отдела. Учет выручки от различных видов деятельности и учет расходов ведется раздельно в соответствии с рабочим планом счетов для создания аналитической базы налогового учета и осуществления внутреннего финансового контроля. Оплату арендаторами и работниками, проживающими на площадях университета, коммунально-эксплуатационных расходов в соответствии с заключенными договорами, проводить в бухгалтерском учете через счета доходов. Налоговый учет указанных расходов осуществлять с соблюдением норм налогового законодательства Российской Федерации. По договорам страхования, а также договорам неисключительного права пользования (страхование иностранных студентов) период, к которому относятся расходы, равен сроку действия договора. По другим расходам (автотранспорт), которые относятся к будущим периодам, длительность периода отнесения на расходы ежеквартально. Основание: пункты 302, 302.1 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. Начисление доходов в виде субсидии на выполнение государственного задания производится на основании Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ). Основание: п. 6 Инструкции № 157н. Начисление доходов в виде субсидий на иные цели отражается на дату принятия Министерством образования Российской Федерации отчета об использовании средств соответствующей субсидии. Основание: п. 6 Инструкции № 157н. Начисление доходов осуществляется: - от оказания платных дополнительных образовательных услуг - на дату подписания акта выполненных работ (оказанных услуг); - от аренды помещения - ежемесячно; - от сумм принудительного изъятия - на дату признания поставщиком (исполнителем, подрядчиком) требования об уплате неустойки (штрафа, пени); - от реализации нефинансовых активов - на дату реализации активов (перехода права собственности); - от возмещения ущерба - на дату обнаружения ущерба, хищений имущества. Основание: п. 6 Инструкции № 157н. Начисление доходов от возмещения ущерба отражается исходя из текущей восстановительной стоимости материальных ценностей, которая определяется комиссиями по выбытию активов учреждения. Основание: п. 220 Инструкции № 157н. Осуществлять расходы, источником финансового обеспечения которых являются средства субсидии на выполнение государственного задания, полученные на лицевой счет с признаком «20» («без санкционирования» документов УФК) без представления в орган Федерального казначейства документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, в отличие от санкционирования УФК документов, представляемых по отдельному лицевому счету «21» («с санкционированием»). Университет осуществляет все расходы в пределах установленных норм и утвержденного на текущий год плана финансово-хозяйственной деятельности: - на междугородные переговоры, услуги по доступу в Интернет – по фактическому расходу; - за пользование услугами сотовой связи – лимитируются согласно приказу учредителя. В соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности, расходы, связанные с производством и реализацией, относить на определенные виды деятельности, с ведением раздельного учета. При этом: - по льготируемой по НДС деятельности - НДС, уплаченный поставщикам, относить на затраты вместе с товарами, работами, услугами; - по деятельности, облагаемой НДС, - НДС, уплаченный поставщикам, подлежит вычету или возмещению из бюджета. Коммунально-эксплуатационные расходы и услуги связи ежемесячно распределять по направлениям деятельности, либо в соответствии: - с условиями, заключенных с поставщиками услуг договоров; - на основании оперативных данных работников соответствующего структурного подразделения университета, выполняющего хозяйственные функции. При этом НДС, уплаченный поставщикам и распределенный на виды деятельности, облагаемые НДС, подлежит выделению из счетов затрат на основании расчета и первичных документов, с последующим возмещением из бюджета. В бухгалтерском учете расчеты по НДС отражаются по следующим статьям КОСГУ: - 120 «Доходы от собственности» - 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат»; - 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». В бухгалтерском учете расчеты по налогу на прибыль отражаются по следующим статьям КОСГУ: - 120 «Доходы от собственности» - 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат»; - 180 «Прочие доходы» Основание: раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. 2.3. Расчеты с контрагентами На счетах расчетов по ущербу и иным доходам учитываются: На счете 0 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат» для учета расчетов по следующим суммам ущерба и иных доходов: - суммы задолженности бывших работников перед университетом за неотработанные дни отпуска при их увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск; - суммы предварительных оплат, подлежащих возмещению контрагентами в случае расторжения, в том числе по решению суда, договоров (контрактов), иных договоров (соглашений), по которым ранее университетом были произведены оплаты; - суммы задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенной (не удержанной из заработной платы), в том числе в случае оспаривания удержаний; - суммы ущерба, подлежащего возмещению по решению суда в виде компенсации расходов, связанные с судопроизводством (оплата судебных издержек, государственной пошлины); - иной ущерб, иные доходы по компенсации затрат, возникающим в ходе хозяйственной деятельности университета, не отраженные на счетах расчетов 0 205 00 «Расчеты по доходам». Счета 0 209 70 000 «Расчеты по ущербу нефинансовым активам», 2 09 80 000 «Расчеты по иным доходам» применяются для учета расчетов по ущербу, произведенному в отношении основных средств, нематериальных и непроизводственных активов, материальных запасов, денежных документов, финансовых активов и иных доходов. На счете 0 209 83 000 учитываются доходы от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в момент перехода права собственности согласно условиям заключенных договоров. Основание: п. 6 Инструкции № 157н, п. 150 Инструкции № 174н. Поступление денежных средств от виновных лиц в возмещение ущерба, причиненного нефинансовым активам, отражается по коду вида деятельности «2» - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения). Основание: п. 6 Инструкции № 157н. Возмещение в натуральной форме ущерба, причиненного нефинансовым активам, отражается по тому же коду вида финансового обеспечения (деятельности), по которому осуществлялся их учет. Принятие объектов основных средств, поступивших в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом, отражается с применением счета 0 401 10 172. Основание: п. 6 Инструкции № 157н, п. 4 Инструкции № 174н. Поступление денежных средств от виновных лиц в возмещение ущерба, причиненного финансовым активам, отражается по тому же коду вида финансового обеспечения (деятельности), по которому осуществлялся их учет. Доходы от деятельности учреждения в виде штрафов (пеней, неустоек) от договоров и иных гражданско-правовых сделок, заключенных от имени учреждения, поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и отражаются по коду вида деятельности «2» - приносящая доход деятельность. Отражение в учете задолженности дебиторов по предъявленным к ним учреждением штрафам, пеням, иным санкциям производится на основании признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней, иных санкций. Отражение пеней, штрафов, неустоек, возникающих в силу контрактов, договоров, соглашений в результате урегулирования спора в досудебном порядке, производится в момент возникновения требований к их плательщикам. Основание: п. 6 Инструкции № 157н. Отражение пеней, штрафов, возникающих в силу недоплаты страховых взносов, НДФЛ, производится в момент возникновения требований налогового органа. Основание: п. 6 Инструкции № 157н. Отражение в учете задолженности дебиторов за оказанные платные образовательные услуги, аренду помещений учреждения осуществляется на основании договора, подписанного учреждением и получателем услуг. Основание: п. 6 Инструкции № 157н. Отражение в учете задолженности дебиторов в виде возмещения эксплуатационных и иных расходов, в том числе услуг связи, коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества осуществляется на основании договора, счетов поставщиков (подрядчиков) и Бухгалтерской справки (ф. 0504833). Основание: п. 6 Инструкции № 157н. На счете 0 210 05 000 ведутся расчеты с дебиторами по предоставлению учреждением: - обеспечений заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе; - обеспечений исполнения контракта (договора); - обеспечений заявок при проведении электронных аукционов, перечисленных на счет оператора электронной площадки в банке; - иных залоговых платежей, задатков. При перечислении с лицевого счета учреждения указанных средств в учете оформляется запись по дебету счета 2 210 05 560 и кредиту счета 2 201 11 610. Возврат денежных средств на лицевой счет учреждения отражается по дебету счета 2 201 11 510 и кредиту счета 2 210 05 660. Основание: п. 4 Инструкции № 174н, п. п. 235, 236 Инструкции № 157н, Письмо Минфина России от 01.08.2016 № 02-06-10/45133. Раздельный учет по Расчетам по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам отражаются на счете 2 210 12 000 с использованием в номера счета следующих дополнительных аналитических кодов: «Н2» - НДС, подлежащий распределению; «Р2» - НДС, принимаемый к вычету; Основание: п. 224 Инструкции № 157н. Налоговые вычеты по НДС производятся по товарам (работам, услугам), расходуемым при выполнении работ, в производстве товаров, оказании услуг, облагаемых НДС. Основание ст.172, п.4, 4.1 ст.170 НК РФ. В случае частичного использования приобретенных товаров (работ, услуг) для производства или выполнения облагаемых и не облагаемых НДС видов деятельности суммы налога учитываются в их стоимости, либо принимаются к налоговому вычету в долях. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым с целью осуществления видов деятельности, не облагаемых НДС, учитываются в их стоимости. Расчеты по НДС по уплаченным авансам ведется на счете 2 210 13 «Расчеты по НДС по авансам уплаченным». На основании бухгалтерских записей на указанном счете (приказ № 209н, п. 88 Инструкции № 162н, п. 112, 113 Инструкции № 174н и п. 115, 116 Инструкции № 183н) отражаются суммы налога, подлежащие вычету с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. Основание: п. 12 ст. 171 НК РФ. Счет 0 205 40 000 учреждением не применяется. Основание: п. 6 Инструкции № 157н. 2.4. Командировочные и хозяйственные расходы При направлении работников в служебные командировки возмещать расходы, связанные со служебными командировками на территории Российской Федерации и за ее пределами в соответствии с Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749, Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2005 № 812 с учетом положений настоящего приказа и действующего приказа ОмГПУ от 10.02.2015 № 01-06/16 «Об утверждении Порядка направления работников университета в служебные командировки» с изменениями и дополнениями. Применять памятку командируемому работнику в соответствии с приложением к настоящему приказу. Установить норму выплаты суточных при командировках на территории Российской Федерации и Омской области, кроме Москвы и Санкт-Петербурга – 100 руб. Производить оплату страховых взносов, комиссионных сборов, платных сборов аэропортов, вокзалов и других услуг по оформлению проездных билетов и обеспечению проезда к месту командирования и обратно. Аванс на командировочные расходы при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран, выдавать в рублях исходя из установленных норм (инвалюты) в пересчете на рубли по курсу Центрального Банка России на день выдачи аванса или оформления расчетом по заявлению для безналичного перечисления на пластиковую карту командируемого. Окончательный расчет с командируемым, в соответствии с плановым назначением, производить по представленным документам в пределах установленных норм по курсу валюты на день сдачи авансового отчета (ф. 0504505). Для подтверждения командировочных расходов при приобретении билета основными подтверждающими документами считать посадочные талоны или распечатанный билет на бланке строгой отчетности, и чек ККТ о его приобретении. При оформлении электронных билетов в бездокументарной форме с необходимыми реквизитами на распечатке электронного билета, посадочные талоны (на которых указаны дата, время поездки, номер рейса, маршрут следования, ФИО или фамилия и имя командируемого), чек ККТ либо выписка банка (слипа), подтверждающая оплату данной услуги. Утвердить срок отчетности по командировочным расходам не позднее 3-х рабочих дней после прибытия с представлением авансового отчета, согласованного с руководителем структурного подразделения В случае утери проездных документов или посадочного талона оплату проезда по электронному билету производить исходя из стоимости проезда железнодорожным транспортом в плацкартном вагоне пассажирского поезда, на основании заявления подписанного ректором университета или лицом, исполняющим обязанности ректора. Возмещение командировочных расходов, в связи с неуправляемыми факторами и форс-мажорными обстоятельствами, производить по распоряжению ректора на основании объяснительной командируемого за счет финансового результата прошлых отчетных периодов от приносящей доход деятельности (при наличии указанного источника) или за счет экономии средств субсидии по соответствующей статье расходов. Организовать выдачу денежных средств в качестве аванса на командировочные расходы путем перечисления на пластиковую карту на основании заявления. В связи с необходимостью направления в поездки студентов, аспирантов, не состоящих в трудовых отношениях с университетом, утвердить Порядок оформления направления вышеуказанных категорий лиц в поездки, связанные с учебно-воспитательным и научным процессом, в соответствии с приложением к настоящему приказу. Утвердить самостоятельно разработанную форму «Представление в приказ» (студента, аспиранта), связанную с учебно-воспитательным и научным процессом, и руководствоваться ей при оформлении направления в поездки, связанные с учебно-воспитательным и (или) научным процессом в соответствии с приложением к настоящему приказу. Утвердить порядок оформления практик и самостоятельно разработанные формы по выездным практикам в соответствии с приложением к настоящему приказу. Разрешить выдачу денежных средств подотчет на хозяйственные нужды материально-ответственным лицам в соответствии с приложением к настоящему приказу «Порядок работы материально-ответственных лиц ОмГПУ с наличными денежными средствами». Лимит единовременной выдачи подотчет для расчетов с одним юридическим лицом по одной сделке, на хозяйственные нужды до тридцати тысяч рублей на срок до пятнадцати рабочих дней с представлением отчета об их использовании в трехдневный срок. Единовременную выдачу подотчет производить при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному авансу. По израсходованию авансовых сумм подотчетные лица представляют авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы на хозяйственные нужды. Установить единовременную выдачу подотчет материально-ответственным лицам средств на проведение мероприятий в рамках основной (уставной) деятельности университета по отдельным приказам, в соответствии с утвержденными плановыми назначениями (сметами), при невозможности проведения безналичных расчетов (в том числе по срокам). При проведении целевых мероприятий разрешить получение нескольких авансов на одно и то же мероприятие, сроком использования считать период проведения мероприятия. Выдачу денежных средств под отчет на хозяйственные нужды возможно производить через кассу университета. Выдача денежных средств под отчет на хозяйственные расходы осуществляется на основе механизма расчетных (дебетовых) карт, регламентированного Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного Банком России от 24.12.2004 № 266-П и Правилами обеспечения денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденными приказом Казначейства России от 30.06.2014 № 10н. Документы, приложенные к авансовому отчету (ф. 0504505), нумеровать (полистно) в порядке их записи в авансовом отчете. 2.5. Учет расчетов с учредителем Изменение показателей, отраженных на счетах 4 210 06 000 и 2 210 06 000, производится в последний рабочий день каждого квартала. На сумму изменений учреждением составляется и направляется Министерству образования и науки Российской Федерации Извещение (ф. 0504805). Основание: п. 6 Инструкции № 157н. 2.5. Внутреннее заимствование Операции по отражению погашения кредиторской задолженности путем заимствования средств из другого источника производятся в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 04.09.2012 № 02-06-10/3517. Под внутреннем заимствованием подразумевается временное перераспределение денежных средств, находящихся на одном лицевом счете ОмГПУ, в территориальном Управлении Федерального казначейства, с одного КФО на другой, с гарантированным последующим восстановлением кассового расхода. Основание: письмо Минфина России от 04.09.2012 № 02-06-10/3517; письмо Минфина России от 28.12.2016 № 02-06-10/79177 Заимствование осуществляется в случае несвоевременного поступления платы за оказанные образовательные услуги (средства от приносящей доход деятельности) в летний период, в связи с массовым уходом педагогических работников в оплачиваемый очередной отпуск (выплата заработной платы, отпускных, расчетов, других обязательных выплат в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации и страховых взносов). В случае несвоевременного перечисления учредителем суммы субсидии на выполнение государственного задания учреждению в начале финансового года (январь) на выплату заработную плату за первую половину месяца работникам ОмГПУ. Данные действия обусловлены необходимостью исключения возможности совершения нарушения работодателем установленного срока выплаты зарплаты, оплаты отпуска, выплат при увольнении, и (или) других выплат, причитающихся работнику, а также страховых взносов. В бухгалтерском учете при этом оформляются следующие проводки (основание бухгалтерская справка ф.0504833):
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |  | Переход к страховщику прав страхователя (выгодоприобретателя) на возмещение ущерба по отношению к третьим лицам (суброгация) | |
| Переход к страховщику прав страхователя (выгодоприобретателя) на возмещение ущерба по отношению к третьим лицам (суброгация) | | И атомному надзору приказ от 27 марта 2008 г. N 182 о внесении изменений и дополнений в приказ Федеральной службы |
| Внести в приказ мчс россии от 24. 02. 2009 №91 «Об утверждении формы и порядка регистрации декларации пожарной безопасности» (зарегистрирован... | | Приказ руководителя организации о возмещении вреда в связи с увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья,... |
| Такой приказ должен быть один по учреждению, он является своего рода законом, а инструкции и положения конкретно детализируют и регламентируют... | | Данный приказ вводится в действие с 16 июня 2014 года |
| Данный приказ до сведения руководителей подведомственных образовательных организаций | | Внести изменения в Приказ мвд россии от 15 марта 1999 г. N 190 "Об организации и проведении государственного технического осмотра... |