  1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Цели освоения дисциплины: подготовка высококвалифицированных бакалавров, владеющих теоретическими основами формирования доходов бюджетной системы и практическими методиками расчетов и администрирования налоговых, неналоговых и безвозмездных поступлений в соответствии с действующим законодательством.
Задачи: обеспечить студентов знаниями о современных методах администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; научить самостоятельно вести расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по налоговым и неналоговым платежам; привить навыки профессионального применения бюджетного и налогового законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих доходы бюджетной системы.
МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
Цикл (раздел) ОП: Б1.В.
Связь с другими дисциплинами учебного плана
Перечень предшествующих дисциплин
|
Перечень последующих дисциплин, видов работ
|
Экономическая теория; Финансы; История развития финансовых отношений российского государства; Цены и ценообразование; Государственные и муниципальные финансы; Бюджетная система Российской Федерации; Финансы предприятий
|
Государственный финансовый контроль; Бюджетный учет и отчетность; Деловая игра «Доходы бюджета»
|
ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Формируемые компетенции
|
Осваиваемые
знания, умения, владения
|
Код
|
Наименование
|
Профессиональные компетенции (ПК)
|
ПК-20
|
способность вести работу по налоговому планированию в составе бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
З основные понятия, категории и принципы формирования доходов бюджета; направления экономической политики государства в области доходов бюджета
|
У анализировать экономические показатели и нормативы распределения доходов, характеризующие потенциал налоговых и неналоговых доходов, в целях осуществления налогового планирования и прогнозирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
В современными методиками расчета потенциала налоговых и неналоговых доходов, в целях осуществления налогового планирования и прогнозирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
ПК-22
|
способность применять нормы, регулирующие бюджетные, налоговые, валютные отношения в области страховой, банковской деятельности, учета и контроля
|
З основные нормативные правовые документы в сфере формирования доходов бюджета; типовые методики расчета и нормативно-правовые требования к формированию доходов бюджета и обязательств экономических субъектов по доходам бюджетов в современных экономических условиях
|
У применять нормы налогового и бюджетного законодательства для расчета величины налоговых и иных обязательств перед бюджетами разных уровней
|
В навыками составления налоговых деклараций и расчетов по неналоговым платежам
|
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Аудиторные занятия − очная форма обучения
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Формируемые компетенции
|
36
|
12
|
Лекции
|
|
10
|
6
|
Модуль 1 «Основы мобилизации доходов в бюджетную систему»
|
|
2
|
2
|
Тема 1.1 «Сущность, функции и значение доходов бюджета»
Экономическая сущность доходов бюджета. Функциональное содержание доходов бюджета. Принципы формирования доходов бюджетной системы. Факторы, влияющие на формирование доходов бюджета.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 1.2 «Классификация доходов бюджета»
Теоретическая классификация доходов бюджета. Международные классификации доходов. Бюджетная классификация доходов бюджетной системы РФ. Классификация налогов и сборов
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 1.3 «Содержание фискальной политики, проблемы ее реализации»
Понятие фискальной политики государства. Стратегия и тактика фискальной политики. Задачи современной государственной фискальной политики, направления ее реализации. Пути укрепления доходной базы бюджетов.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
2
|
Тема 1.4 «Механизм мобилизации доходов в бюджетную систему»
Фискальный механизм. Правовые и организационные основы мобилизации доходов. Разграничение полномочий по доходам между уровнями власти и управления и распределение доходов между уровнями бюджетной системы. Налоговый федерализм. Формы межбюджетных трансфертов. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности; субсидии; субвенции; иные формы безвозмездных поступлений.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
2
|
Тема 1.5 «Администрирование доходов бюджетов»
Главные администраторы и администраторы доходов бюджета, их функциональные полномочия.. Нормативные требования к организации планирования, контроля и анализа доходов бюджета. Права, обязанности и ответственность органов, обеспечивающих мобилизацию доходов в бюджетную систему РФ
|
ПК-20, ПК-22
|
16
|
6
|
Модуль 2 «Налоговые доходы бюджетов Российской Федерации»
|
|
2
|
2
|
Тема 2.1 «Налогообложение прибыли (доходов) организаций»
Модель налога на прибыль организаций. Характеристика плательщиков. Создание консолидированной группы. Характеристика объекта и налоговой базы. Система ставок. Порядок исчисления и уплаты по налоговому (отчетному) периоду. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленное подразделение.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.2 «Классификация доходов и расходов в целях налогообложения»
Принципы формирования налоговой базы. Классификация доходов и расходов организаций для целей налогообложения прибыли. Обязанность ведения налогового учета
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.3 «Налог на доходы физических лиц, его роль в бюджетной системе и регулировании социально-экономических процессов»
Место и роль налога на доходы физических лиц в доходах бюджета Влияние налоговой политики на уровень жизни россиян. Характеристика состава плательщиков, объекта обложения и налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Налоговые освобождения, вычеты и ставки. Декларирование доходов физическими лицами.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
2
|
Тема 2.4 «Экономические основы механизма исчисления налога на добавленную стоимость»
Характеристика состава плательщиков, объекта обложения и налоговой базы. Система налоговых ставок по НДС. Состав и условия применения освобождений от НДС. Порядок исчисления и уплаты НДС.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
2
|
Тема 2.5 «Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость»
Условия предоставления налоговых вычетов. Возмещение НДС. Восстановление НДС. Проблемы предоставления налоговых вычетов и возмещения из бюджета Особенности взимания НДС в ЕАЭС.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.6 «Экономическое и фискальное значение акцизов»
Экономическое обоснование акцизов, доля поступлений акцизов в бюджетах разных уровней. Подакцизные товары. Основные методы взимания акцизов. Характеристика состава плательщиков, объектов обложения, налоговой базы, налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.7 «Налоги на совокупный доход»
Специальные налоговые режимы и виды налогов на совокупный доход. Условия применения специальных налоговых режимов (упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход, патентная система налогообложения, торговый сбор). Характеристика состава плательщиков, основные ставки, порядок исчисления и уплаты.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.8 «Основы исчисления и администрирования имущественных налогов»
Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Имущественные налоги с физических лиц: состав, механизм исчисления и уплаты
|
ПК-20, ПК-22
|
10
|
-
|
Модуль 3 «Неналоговые доходы»
|
|
2
|
-
|
Тема 3.1 «Страховые взносы»
Характеристика состава плательщиков страховых взносов. Основания для взимания страховых взносов, база обложения, основные тарифы. Порядок исчисления и уплаты. Организация администрирования страховых взносов
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 3.2 «Доходы от внешнеэкономической деятельности»
Понятие доходов бюджета от ВЭД. Таможенные платежи, их состав. Таможенные пошлины: понятия, классификация, методики исчисления и уплаты. Таможенные сборы. Особенности взимания таможенных платежей в ЕАЭС.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 3.3 «Администрирование доходов от пользования природными ресурсами»
Функции ресурсных платежей. Налоговые доходы от пользования природными ресурсами (налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и животного мира). Особенности исчисления и уплаты неналоговых платежей за пользование природными ресурсами: за недра; за пользование лесом, водными объектами, за загрязнение окружающей природной среды.
Соглашения о разделе продукции.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 3.4 «Доходы от использования государственной (муниципальной) собственности»
Состав и структура доходов бюджета от использования государственной и муниципальной собственности. Принципы управления публичными активами, пакетами ценных бумаг, принадлежащих государству, унитарными и казенными предприятиями. Доходы от реализации государственного и муниципального имущества
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 3.5 «Доходы бюджетов от платных услуг, компенсации затрат и прочих поступлений»
Доходы бюджета от платных услуг. Доходы от компенсации затрат государства. Доходы от штрафов и применения мер ответственности за нарушения законодательства. Резервы роста и направления совершенствования неналоговых доходов бюджета.
|
ПК-20, ПК-22
|
36
|
12
|
Практические занятия /семинары
|
|
10
|
6
|
Модуль 1 «Основы мобилизации доходов в бюджетную систему»
|
|
2
|
2
|
Тема 1.1 «Сущность, функции и значение доходов бюджета»
Экономическая сущность доходов бюджета. Функциональное содержание доходов бюджета. Принципы формирования доходов бюджетной системы. Факторы, влияющие на формирование доходов бюджета.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 1.2 «Классификация доходов бюджета»
Теоретическая классификация доходов бюджета. Международные классификации доходов. Бюджетная классификация доходов бюджетной системы РФ. Классификация налогов и сборов
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 1.3 «Содержание фискальной политики, проблемы ее реализации»
Понятие фискальной политики государства. Стратегия и тактика фискальной политики. Задачи современной государственной фискальной политики, направления ее реализации. Пути укрепления доходной базы бюджетов.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
2
|
Тема 1.4 «Механизм мобилизации доходов в бюджетную систему»
Фискальный механизм. Правовые и организационные основы мобилизации доходов. Разграничение полномочий по доходам между уровнями власти и управления и распределение доходов между уровнями бюджетной системы. Налоговый федерализм. Формы межбюджетных трансфертов. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности; субсидии; субвенции; иные формы безвозмездных поступлений.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
2
|
Тема 1.5 «Администрирование доходов бюджетов»
Главные администраторы и администраторы доходов бюджета, их функциональные полномочия.. Нормативные требования к организации планирования, контроля и анализа доходов бюджета. Права, обязанности и ответственность органов, обеспечивающих мобилизацию доходов в бюджетную систему РФ
|
ПК-20, ПК-22
|
16
|
6
|
Модуль 2 «Налоговые доходы бюджетов Российской Федерации»
|
|
2
|
2
|
Тема 2.1 «Налогообложение прибыли (доходов) организаций»
Модель налога на прибыль организаций. Характеристика плательщиков. Создание консолидированной группы. Характеристика объекта и налоговой базы. Система ставок. Порядок исчисления и уплаты по налоговому (отчетному) периоду. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленное подразделение.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.2 «Классификация доходов и расходов в целях налогообложения»
Принципы формирования налоговой базы. Классификация доходов и расходов организаций для целей налогообложения прибыли. Обязанность ведения налогового учета
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.3 «Налог на доходы физических лиц, его роль в бюджетной системе и регулировании социально-экономических процессов»
Место и роль налога на доходы физических лиц в доходах бюджета Влияние налоговой политики на уровень жизни россиян. Характеристика состава плательщиков, объекта обложения и налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Налоговые освобождения, вычеты и ставки. Декларирование доходов физическими лицами.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
2
|
Тема 2.4 «Экономические основы механизма исчисления налога на добавленную стоимость»
Характеристика состава плательщиков, объекта обложения и налоговой базы. Система налоговых ставок по НДС. Состав и условия применения освобождений от НДС. Порядок исчисления и уплаты НДС.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
2
|
Тема 2.5 «Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость»
Условия предоставления налоговых вычетов. Возмещение НДС. Восстановление НДС. Проблемы предоставления налоговых вычетов и возмещения из бюджета Особенности взимания НДС в ЕАЭС.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.6 «Экономическое и фискальное значение акцизов»
Экономическое обоснование акцизов, доля поступлений акцизов в бюджетах разных уровней. Подакцизные товары. Основные методы взимания акцизов. Характеристика состава плательщиков, объектов обложения, налоговой базы, налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.7 «Налоги на совокупный доход»
Специальные налоговые режимы и виды налогов на совокупный доход. Условия применения специальных налоговых режимов (упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход, патентная система налогообложения, торговый сбор). Характеристика состава плательщиков, основные ставки, порядок исчисления и уплаты.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 2.8 «Основы исчисления и администрирования имущественных налогов»
Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Имущественные налоги с физических лиц: состав, механизм исчисления и уплаты
|
ПК-20, ПК-22
|
10
|
-
|
Модуль 3 «Неналоговые доходы»
|
|
2
|
-
|
Тема 3.1 «Страховые взносы»
Характеристика состава плательщиков страховых взносов. Основания для взимания страховых взносов, база обложения, основные тарифы. Порядок исчисления и уплаты. Организация администрирования страховых взносов
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 3.2 «Доходы от внешнеэкономической деятельности»
Понятие доходов бюджета от ВЭД. Таможенные платежи, их состав. Таможенные пошлины: понятия, классификация, методики исчисления и уплаты. Таможенные сборы. Особенности взимания таможенных платежей в ЕАЭС.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 3.3 «Администрирование доходов от пользования природными ресурсами»
Функции ресурсных платежей. Налоговые доходы от пользования природными ресурсами (налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и животного мира). Особенности исчисления и уплаты неналоговых платежей за пользование природными ресурсами: за недра; за пользование лесом, водными объектами, за загрязнение окружающей природной среды.
Соглашения о разделе продукции.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 3.4 «Доходы от использования государственной (муниципальной) собственности»
Состав и структура доходов бюджета от использования государственной и муниципальной собственности. Принципы управления публичными активами, пакетами ценных бумаг, принадлежащих государству, унитарными и казенными предприятиями. Доходы от реализации государственного и муниципального имущества
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
-
|
Тема 3.5 «Доходы бюджетов от платных услуг, компенсации затрат и прочих поступлений»
Доходы бюджета от платных услуг. Доходы от компенсации затрат государства. Доходы от штрафов и применения мер ответственности за нарушения законодательства. Резервы роста и направления совершенствования неналоговых доходов бюджета.
|
ПК-20, ПК-22
|
Аудиторные занятия – заочная форма обучения
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Формируемые компетенции
|
6
|
|
Лекции
|
|
2
|
|
Модуль 1 «Основы мобилизации доходов в бюджетную систему»
|
|
2
|
|
Тема 1.1 «Классификация доходов бюджета»
Теоретическая классификация доходов бюджета. Международные классификации доходов. Бюджетная классификация доходов бюджетной системы РФ. Классификация налогов и сборов
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
|
Модуль 2 «Налоговые доходы бюджетов Российской Федерации»
|
|
2
|
|
Тема 2.1 «Налогообложение прибыли (доходов) организаций»
Модель налога на прибыль организаций. Характеристика плательщиков. Создание консолидированной группы. Характеристика объекта и налоговой базы. Система ставок. Порядок исчисления и уплаты по налоговому (отчетному) периоду.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
|
Модуль 3 «Неналоговые доходы бюджетов Российской Федерации»
|
|
2
|
|
Тема 3.1 «Доходы от внешнеэкономической деятельности»
Понятие доходов бюджета от ВЭД. Таможенные платежи, их состав. Таможенные пошлины: понятия, классификация, методики исчисления и уплаты. Таможенные сборы. Особенности взимания таможенных платежей в ЕАЭС.
|
ПК-20, ПК-22
|
8
|
6
|
Практические занятия /семинары
|
|
2
|
2
|
Модуль 1 «Основы мобилизации доходов в бюджетную систему»
|
|
2
|
2
|
Тема 1.1 «Классификация доходов бюджета»
Теоретическая классификация доходов бюджета. Международные классификации доходов. Бюджетная классификация доходов бюджетной системы РФ. Классификация налогов и сборов
|
ПК-20, ПК-22
|
4
|
2
|
Модуль 2 «Налоговые доходы бюджетов Российской Федерации»
|
|
2
|
2
|
Тема 2.1 «Налогообложение прибыли (доходов) организаций»
Модель налога на прибыль организаций. Характеристика плательщиков. Создание консолидированной группы. Характеристика объекта и налоговой базы. Система ставок. Порядок исчисления и уплаты по налоговому (отчетному) периоду.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
|
Тема 2.7 «Налоги на совокупный доход»
Специальные налоговые режимы и виды налогов на совокупный доход. Условия применения специальных налоговых режимов (упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход, патентная система налогообложения, торговый сбор). Характеристика состава плательщиков, основные ставки, порядок исчисления и уплаты.
|
ПК-20, ПК-22
|
2
|
2
|
Модуль 3 «Неналоговые доходы бюджетов Российской Федерации»
|
|
2
|
2
|
Тема 3.1 «Доходы от внешнеэкономической деятельности»
Понятие доходов бюджета от ВЭД. Таможенные платежи, их состав. Таможенные пошлины: понятия, классификация, методики исчисления и уплаты. Таможенные сборы. Особенности взимания таможенных платежей в ЕАЭС.
|
ПК-20, ПК-22
| |
