СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по проведению аудита в сфере закупок в ходе проведения
контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
счетной палаты Тульской области
(утверждены коллегией счетной палаты Тульской области
(протокол от «24» февраля 2016 года № 1)
Тула 2016
Оглавление
1.Общие положения. 2
2.Этапы проведения аудита в сфере закупок 3
2.1.Подготовительный этап аудита в сфере закупок 3
2.1.1. Анализ специфики предмета и объекта аудита (контроля) 3
2.1.2. Сбор данных и информации из открытых источников 6
2.1.3. Формирование программы аудита в сфере закупок 6
2.2.Основной этап аудита в сфере закупок 6
2.2.1. Проверка, анализ и оценка целесообразности и обоснованности расходов на закупки 7
2.2.2. Проверка, анализ и оценка своевременности расходов на закупки 7
2.2.3 Проверка, анализ и оценка эффективности расходов на закупки 8
2.2.4. Проверка, анализ и оценка результативности расходов на закупки 8
2.2.5. Проверка законности расходов на закупки 8
2.3. Заключительный этап аудита в сфере закупок 9
2.3.1. Методика оценки эффективности системы организации закупок объекта аудита (контроля) в сфере закупок 9
2.3.2. Разработка предложений (рекомендаций) по результатам аудита в сфере закупок 11
2.3.3. Оформление отчета о результатах аудита в сфере закупок 12
3. Формирование и размещение обобщенной информации о результатах аудита в сфере закупок в единой информационной системе в сфере закупок 13
Направления и вопросы аудита в сфере закупок 13
Типовая программа проведения аудита в сфере закупок 28
Информация о должностных лицах, имеющих право подписи документов в сфере закупок, а также размещения информации на ООС 37
Структура закупок по способам осуществления закупок за проверяемый период, 39
включенных в план-график (по годам) 39
Информация о внесении изменений в план-график за проверяемый период (по годам) 40
Информация о соответствии плана-графика совокупному годовому объему закупок (СГОЗ) в проверяемом периоде (по годам) 41
Информация об осуществлении закупок 42
Реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов 44
Сведения о заключенных государственных (муниципальных) контрактах за проверяемый период (по годам) 45
Сведения о выборочной проверке заключенных и исполненных контрактов 47
Типовой перечень нарушений (недостатков) в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд 48
Показатели оценки эффективности системы закупок объекта аудита (контроля) 53
Примерная структура представления данных о результатах аудита в сфере закупок для подготовки обобщенной информации 61
Общие положения.
Настоящие методические рекомендации по проведению аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд (далее – Методические рекомендации) разработаны в целях организации системного подхода проведения аудита в сфере закупок в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, предусмотренной ст. 98 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон о контрактной системе»), а также установление рекомендуемых для выполнения методов (способов), процедур, применяемых в процессе осуществления счетной палатой Тульской области (далее – счетная палата) аудита в сфере закупок, в том числе при проведении комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по аудиту формирования и контролю исполнения регионального бюджета, а также при проведении иных проверок, в которых деятельность в сфере закупок проверяется как одна из составляющих деятельности объектов аудита (контроля).
Аудит в сфере закупок должен охватывать все этапы деятельности заказчика в сфере закупок в отношении каждого из государственных контрактов, являющихся предметом анализа, проверки и оценки, а именно: этап планирования закупок товаров (работ, услуг), этап осуществления закупок, этап заключения и исполнения контракта.
В Методических рекомендациях определены:
этапы, направления аудита в сфере закупок и их содержание;
содержание и порядок комплексной оценки эффективности организации системы закупок объектов аудита (контроля);
порядок подготовки отчетности о проведении аудита в сфере закупок.
Основные понятия, используемые в Методических рекомендациях, соответствуют терминам и определениям, указанным в статье 3 Закона о контрактной системе.
При проведении контрольных мероприятий необходимо учитывать сроки вступления в силу отдельных положений Закона о контрактной системе (статьи 112, 114).
|
