Типовая программа проведения аудита в сфере закупок1
Основание для проведения аудита: пункт_____ Плана работы счетной палаты Тульской области на ___201_год.
Цели аудита: провести анализ и оценить результаты закупок, достижения целей осуществления закупок, определенных ст. 13 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Предмет аудита: средства бюджета Тульской области (бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тульской области, местных бюджетов), использованные на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд.
Объекты аудита: государственный (муниципальный) заказчик, заказчик, уполномоченный орган (уполномоченное учреждение), специализированная организация, поставщик (подрядчик, исполнитель), операторы электронных площадок.
Проверяемый период: 201_год, при необходимости прочие периоды.
Вопросы аудита:
1. Анализ организационного и нормативного обеспечения закупок у объекта аудита, включая оценку системы контроля заказчика, ведомственного контроля в сфере закупок и контроля в сфере закупок;
2. Анализ полномочий в сфере закупок сотрудников и должностных лиц объекта аудита в сфере закупок;
3. Анализ совокупного годового объема закупок на очередной финансовый год, в том числе совокупного годового объема закупок, который заказчик обязан осуществить у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций.
4. Анализ системы планирования закупок объектом аудита, в том числе качества исполнения плана закупок (плана-графика закупок) и внесенных в него изменений;
5. Анализ обоснования закупок объектом аудита, включая анализ нормирования и установления начальных (максимальных) цен контрактов;
6. Анализ процесса осуществления закупок объектом аудита на предмет наличия (отсутствия) факторов, ограничивающих число участников закупок и достижение экономии бюджетных средств;
7. Анализ заключенных и исполненных контрактов за проверяемый период, в том числе в разрезе способов осуществления закупок (конкурентные способы, закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), включая закупки до 100 тыс. руб. и 400 тыс. руб.);
8. Проверка эффективности системы управления контрактами, включая своевременность действий объекта аудита по реализации условий контракта, применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту и их влияние на достижение целей осуществления закупки;
9. Анализ процесса администрирования гарантийного периода по исполненным контрактам;
10. Проверка законности расходов на закупки объектом аудита с указанием конкретных нарушений законодательства о контрактной системе;
11. Анализ и оценка результативности расходов на закупки (наличие товаров, работ, услуг в запланированном количестве (объеме) и качестве) и достижение целей осуществления закупок объектом аудита;
12. Оценка эффективности системы закупок объекта аудита в сфере закупок по критериям, утвержденным счетной палатой Тульской области.
Приложение № 3
|
к Методическим рекомендациям по проведению аудита в сфере закупок
|
Типовая форма отчета о проведении аудита в сфере закупок ________________________________________________________________
(указать наименование объекта аудита)
1. Основание для проведения аудита: пункт_____ Плана работы счетной палаты Тульской области на ___201_год.
2. Цели аудита: (указываются цели проведения аудита в сфере закупок);
3. Предмет аудита: (указывается предмет аудита в сфере закупок в соответствии с программой (отдельных вопросов) проведения аудита;
4. Объекты аудита: (указывается наименование объекта(-ов) аудита в сфере закупок;
5. Сроки проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия: (указываются сроки проведения мероприятия на основании распорядительных документов счетной палаты Тульской области (дата, номер));
6. Проверяемый период: 201_год, при необходимости прочие периоды.
7. Краткая характеристика объекта(-ов) аудита в сфере закупок:
1) наименование объекта(-ов) аудита в сфере закупок;
2) ИНН/КПП;
3) местонахождение, почтовый адрес, адрес регистрации;
4) адрес официального сайта объекта(-ов) аудита в сфере закупок;
5) контактный телефон, факс;
6) электронная почта;
7) ФИО руководителя, реквизиты документа о назначении на должность;
8) ФИО должностных лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени объекта(-ов) аудита в сфере закупок, реквизиты документов, дающих право осуществления действий без доверенности;
8. Анализ организационного и нормативного обеспечения закупок у объекта(-ов) аудита, включая оценку системы контроля заказчика, ведомственного контроля в сфере закупок и контроля в сфере закупок:
8.1. Централизация закупок:
В соответствии с ч. 1 ст. 26 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон о контрактной системе) и постановлением правительства Тульской области от 23.12.2013 № 788 «О централизации закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Тульской области» (далее – Постановлении о централизации закупок) в Тульской области действует централизованная система закупок, согласно которой на государственное казенное учреждение Тульской области «Центр организации закупок» (далее – Уполномоченное учреждение) возложены следующие полномочия:
- на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для государственных и иных заказчиков, государственных бюджетных учреждений при осуществлении закупок на сумму свыше 100 тыс. рублей. Указанное ограничение централизации не распространяется на закупки товаров, работ, услуг, осуществляемые путем проведения совместных конкурсов и аукционов;
- на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) (за исключением закупки продовольствия, топлива и услуг общественного питания) для муниципальных заказчиков, муниципальных бюджетных учреждений, а также уполномоченных органов, уполномоченных учреждений, полномочия которых определены решениями органов местного самоуправления, при предоставлении из бюджета Тульской области межбюджетных трансфертов при осуществлении закупок на сумму свыше 100 тыс. рублей.
8.2. Полномочия объекта(-ов) аудита в сфере закупок, с учетом централизации закупок:
Согласно ч. 2.1 Постановления о централизации закупок Уполномоченным учреждением осуществляется государственная функция на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) конкурентными способами, за исключением осуществления закупок способом запроса предложений по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 5, 9, 10 части 2 статьи 83 Закона о контрактной системе, а также обеспечивается совместно с заказчиками эффективное функционирование и развитие контрактной системы Тульской области.
Таким образом, с учетом Постановления о централизации закупок, государственные и иные заказчики, государственные бюджетные учреждения Тульской области исполняют следующие полномочия в сфере закупок:
а) планирование в сфере закупок;
б) самостоятельно осуществляют закупки конкурентными способами на сумму не свыше 100 руб., способом запроса предложений, за исключением оснований, предусмотренных пунктами 1 - 5, 9, 10 части 2 статьи 83 Закона о контрактной системе, у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии со ст. 93 Закона о контрактной системе;
в) заключение контрактов (договоров) и реализация контроля за исполнением контрактов.
8.3. Информация о контрактной службе (контрактном управляющем) объекта(-ов) аудита в сфере закупок:
Для реализации вышеуказанных полномочий в (указывается наименование объекта(-ов) закупки в соответствии со ст. 38 Закона о контрактной системе создана ((указывается дата создания, реквизиты правового документа) контрактная служба в виде отдельного структурного подразделения (без создания структурного подразделения) в количестве ___(ед.), назначен контрактный управляющий (указывается ФИО и должность).
Контрактная служба действует в соответствии с положением (регламентом), утверждающего положение (регламент) о контрактной службе (указываются реквизиты документа), разработанным и утвержденным на основании типового положения (регламента), утвержденного федеральным органом исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок.
Руководителем контрактной службы назначен (указывается ФИО и должность руководителя контрактной службы).
В целях повышения эффективности работы работников контрактной службы, в должностных регламентах сотрудников контрактной службы (контрактного управляющего) определены должностные обязанности и персональная ответственность работников контрактной службы, распределены функциональные обязанности между указанными работниками.
В случае, если указанные обязанности не отражены в должностных регламентах, в отчете это отражается как нарушение ч. 10 Типового положения (регламента) о контрактной службе, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 29.10.2013 № 631.
Работники контрактной службы, контрактный управляющий имеют следующее высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок представлены в Таблице №1:
№ п/п
|
ФИО сотрудника контрактной службы
|
Должность (полномочия)
|
Наименование учебного заведения
|
Реквизиты документа о прохождении обучения
|
Год прохождения обучения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.4. Информация о закупочной(-ых) комиссии(-ях) объекта(-ов) аудита в сфере закупок:
В целях определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), за исключением осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), заказчиком создана комиссия по осуществлению закупок.
Указывается реквизиты документа о принятии решения о создании комиссии, утверждении состава комиссии и порядка ее работы, назначении председателя комиссии.
В случае, если создано несколько закупочных комиссий указываются функции созданных комиссий.
Необходимо указать состав комиссии и информацию о прохождении профессиональной переподготовки или повышение квалификации в сфере закупок. Таблица №2.
№ п/п
|
ФИО
Члена закупочной комиссии
|
Должность (полномочия)
|
Наименование учебного заведения
|
Реквизиты документа о прохождении обучения
|
Год прохождения обучения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.5. Информация о создании в объекте(-ах) аудита в сфере закупок приемочной комиссии, порядка проведения экспертизы для приемки товара, работ, услуг:
Указываются реквизиты документа, утверждающего состав комиссии, количество членов приемочной комиссии, порядка (регламента) ее работы, порядок организации экспертизы поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
8.6. Информация об организации контроля за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта в соответствии с законодательством о контрактной системе.
В силу части 1 статьи 101 Закона о контрактной системе Заказчик обязан осуществлять контроль за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта в соответствии с законодательством Российской Федерации.
А также заказчик обязан осуществлять контроль за предусмотренным частью 5 статьи 30 Закона о контрактной системе привлечением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) к исполнению контракта субподрядчиков, соисполнителей из числа субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций.
Необходимо прописать, каким образом организован данный контроль, и на кого возложены полномочия по осуществлению функций контроля.
9. Анализ полномочий в сфере закупок сотрудников и должностных лиц объекта аудита в сфере закупок:
Указываются полномочия в сфере закупок по Форме №1.
Форма заполняется на основании распорядительных документов, представленных заказчиком.
10. Анализ совокупного годового объема закупок на очередной финансовый год, в том числе совокупного годового объема закупок, который заказчик обязан осуществить у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций:
Осуществляется расчет и анализ совокупного годового объема закупок на основе данных сметы доходов и расходов, планов финансово-хозяйственной деятельности и представленных заключенных контрактов на средства текущего периода в предыдущих периодах.
Источник получения информации: смета доходов и расходов, ПФХД, копии заключенных контрактов.
11. Анализ системы планирования закупок объектом аудита, в том числе качества исполнения плана закупок (плана-графика закупок) и внесенных в него изменений:
Анализ по Форме №№2,3,4.
Формы заполняются на основе данных ООС.
12. Анализ обоснования закупок объектом аудита, включая анализ нормирования и установления начальных (максимальных) цен контрактов:
(Данная норма вступит в силу с 01.01.2016 года).
13. Анализ процесса осуществления закупок объектом аудита на предмет наличия (отсутствия) факторов, ограничивающих число участников закупок и достижение экономии бюджетных средств:
Анализ по Форме №5.
Формы заполняются на основе данных ООС.
Информация о прохождении общественного обсуждения закупок по данным сайта «Открытый регион71».
14. Анализ заключенных и исполненных контрактов за проверяемый период, в том числе в разрезе способов осуществления закупок (конкурентные способы, закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), включая закупки до 100 тыс. руб. и 400 тыс. руб.):
Анализ по Форме №№6,7.
Формы заполняются на основе данных ООС.
Реестр закупок до 100 тыс. руб., 400 тыс. руб. на основе данных региональной информационной системы zakupki.tularegion.ru, реестры получателей бюджетных средств в соответствии со ст. 73 Бюджетного кодекса РФ.
Анализ закупок, осуществленных неконкурентными способами, в том числе по итогам несостоявшихся закупок.
Количество и объем проверенных закупок (в разрезе способов закупок) объекта аудита (контроля).
16. Проверка эффективности системы управления контрактами, включая своевременность действий объекта аудита по реализации условий контракта, применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту и их влияние на достижение целей осуществления закупки:
Проводится анализ по представленным документам (контрактам, документам о приемке, экспертизе, оплате принятых товаров, работ, услуг, претензии, исковые заявления и др.)
Анализ по форме №8.
Форма заполняется на основе данных ООС и представленным документам объекта проверки.
17. Анализ процесса администрирования гарантийного периода по исполненным контрактам:
Анализ данных исполненных контрактов.
18. Проверка законности расходов на закупки объектом аудита в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, осуществление закупок, заключение и исполнение контрактов) с указанием конкретных нарушений законодательства о контрактной системе, в том числе влекущих неэффективное расходование бюджетных средств с указанием конкретных нарушений законодательства о контрактной системе:
В соответствии с типовым перечнем нарушений (недостатков) в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (Приложение №2).
Указание количества и объема закупок объекта аудита (контроля), в которых выявлены нарушения законодательства о контрактной системе в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, осуществление закупок, заключение и исполнение контрактов).
Указание выявленных у объекта аудита (контроля) нарушений законодательства о контрактной системе, содержащих признаки административного правонарушения или влекущих уголовное наказание.
20. Анализ и оценка результативности расходов на закупки (наличие товаров, работ, услуг в запланированном количестве (объеме) и качестве) и достижение целей осуществления закупок объектом аудита:
Проводится оценка достижения показателей, установленных в государственных (муниципальных) программах, иных нормативно-правовых документах.
21. Оценка эффективности объекта аудита в сфере закупок по критериям, утвержденным счетной палатой Тульской области:
Проводится оценка эффективности системы закупок объекта(-ов) аудита закупок по показателям, установленных в программе аудита в сфере закупок и по методике, утвержденной Коллегией счетной палаты Тульской области.
Выводы о результатах аудита в сфере закупок с указанием причин выявленных у объекта аудита (контроля) отклонений, нарушений и недостатков.
Предложения (рекомендации) по результатам аудита в сфере закупок.
Форма №1 к Приложению №3
|
