3. Формирование и размещение обобщенной информации о результатах аудита в сфере закупок в единой информационной системе в сфере закупок
В соответствии со статьей 98 Закона о контрактной системе счетная палата обобщает результаты осуществления деятельности по аудиту в сфере закупок, в том числе устанавливает причины выявленных отклонений, нарушений и недостатков, подготавливает предложения, направленные на их устранение и на совершенствование контрактной системы в сфере закупок, систематизирует информацию о реализации указанных предложений и размещает в единой информационной системе в сфере закупок обобщенную информацию о таких результатах.
Обобщенная информация о результатах аудита в сфере закупок (далее – обобщенная информация) ежегодно формируется и размещается в единой информационной системе в сфере закупок (до момента ввода единой информационной системы в сфере закупок - на официальном сайте zakupki.gov.ru) общим отделом счетной палаты.
Подготовка обобщенной информации осуществляется в том числе на основе данных, полученных от аудиторов счетной палаты по примерной структуре, установленной в Приложении № 6 к Методическим рекомендациям.
Обобщенная информация формируется с учетом Классификатора нарушений, выявляемых в ходе государственного финансового контроля.
При формировании обобщенной информации могут использоваться данные органа исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок, контрольных органов в сфере закупок, а также результаты общественного контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
Приложение № 1
|
к Методическим рекомендациям по проведению аудита в сфере закупок
|
Направления и вопросы аудита в сфере закупок
№
п/п
|
Вопросы аудита
|
Нормативно-правовое регулирование
|
Основные нарушения
|
Примечания, комментарии
|
1. Организация закупок
|
1.1
|
Проверить наличие и порядок формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих)
|
Статья 38, часть 28 статьи 112
Закона № 44-ФЗ,
приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2013 г. № 631
|
Отсутствует контрактная служба либо контрактный управляющий.
Контрактная служба создана с нарушением установленного Законом № 44-ФЗ срока (позже 31.03.2014).
Положение (регламент) о контрактной службе отсутствует или не соответствует Типовому положению (регламенту), Закону № 44-ФЗ, в частности:
1) не определено, каким из двух способов (создание отдельного структурного подразделения или утверждение постоянного состава, без образования структурного подразделения) создана контрактная служба;
2) контрактную службу возглавляет лицо, не являющееся заместителем руководителя заказчика (для контрактной службы без образования отдельного подразделения);
3) функции и полномочия контрактной службы не соответствуют функционалу, предусмотренному типовым положением (регламентом).
Отсутствует разделение должностных обязанностей между должностными лицами контрактной службы.
|
Заказчик создает контрактную службу в случае, если совокупный годовой объем закупок в соответствии с планом-графиком закупок превышает 100 млн. рублей
|
1.2
|
Проверить наличие и порядок формирования комиссии (комиссий) по осуществлению закупок
|
Статья 39 Закона № 44-ФЗ
|
Отсутствует комиссия (комиссии) по осуществлению закупок, внутренний документ о составе комиссии и порядке ее работы.
Не соблюдены требования части 8 статьи 39 к порядку проведения заседаний комиссии.
Состав комиссии не соответствует требованиям Закона № 44-ФЗ, в частности:
1) число членов конкурсной, аукционной или единой комиссии составляет менее 5 человек, число членов котировочной комиссии, комиссии по рассмотрению заявок на участие в запросе предложений и окончательных предложений - менее 3 человек;
2) в составе комиссии преимущественно отсутствуют лица, прошедшие профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок, а также лица, обладающие специальными знаниями, относящимися к объекту закупки;
3) членами комиссии не являются лица, перечисленные в части 4 статьи 39 Закона № 44-ФЗ, не соблюден процентный состав таких членов комиссии;
4) членами комиссии являются лица, перечисленные в части 6 статьи 39 Закона № 44-ФЗ.
|
|
1.3
|
Проверить порядок выбора и функционал специализированной организации
|
Статья 40 Закона № 44-ФЗ
|
Специализированная организация выбрана не на основании конкурса или аукциона.
Контракт о привлечении специализированной организации для выполнения отдельных функций заказчика по определению поставщика (подрядчика, исполнителя) заключен не в соответствии с требованиями Закона № 44-ФЗ.
Специализированная организация выполняет функции, относящиеся к исключительному ведению заказчика в нарушение требований части 1 статьи 40 Закона № 44-ФЗ
|
Если привлекается специализиро-ванная организация
|
1.4
|
Проверить порядок организации централизованных закупок
|
Статья 26 Закона № 44-ФЗ
|
Отсутствует решение о создании (наделении полномочиями) уполномоченного органа (учреждения).
В решении о создании (наделении полномочиями) уполномоченного органа отсутствует порядок взаимодействия заказчика и уполномоченного органа (учреждения).
Уполномоченный орган (учреждение) выполняет функции, относящиеся к исключительному ведению заказчика, а именно:
1) обоснование закупок;
2) определение условий контракта, в том числе определение начальной (максимальной) цены контракта;
3) подписание контракта
|
При наличии
|
1.5
|
Проверить порядок организации совместных конкурсов и аукционов
|
Статья 25 Закона № 44-ФЗ, постановление Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. № 1088
|
Соглашение по передаче части полномочий не содержит порядок организации совместных конкурсов и аукционов (как для конкурсов и аукционов).
После подписания соглашения в план-график не внесена информация об организаторе совместного конкурса или аукциона.
Нарушены сроки направления протоколов заказчикам, составленных по итогам проведения совместных конкурсов и аукционов).
|
При наличии
|
1.6
|
Проверить наличие утвержденных требований к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них, и (или) нормативных затрат на обеспечение функций заказчиков
|
Статья 19 Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации об общих правилах нормирования
|
Не утверждены требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них, и (или) нормативные затраты на обеспечение функций заказчиков.
Утвержденные требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них, и (или) нормативные затраты на обеспечение функций заказчиков не размещены в единой информационной системе.
Соответствующий ведомственный не был согласован с общественным советом или не был размещен в единой информационной системе
Утвержденные требования к качеству, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ, услуг приводят к закупкам товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши
|
Для ГРБС
|
1.7
|
Оценить организацию и порядок проведения ведомственного контроля в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков
|
Статья 100
Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89
|
Отсутствует регламент проведения ведомственного контроля или утвержден с нарушением установленных сроков.
Не осуществляются мероприятия по ведомственному контролю в отношении подведомственных заказчиков.
|
Для ГРБС
|
1.8
|
Проверить наличие проведения процедур обязательного общественного обсуждения закупок в установленных законодательством случаях
|
Статьи 20 (с 01.01.2017), 112
Закона № 44-ФЗ,
приказ Минэкономразвития России от 10 октября
2013 г. № 578
|
Общественное обсуждение не проводилось.
Не соблюдены сроки проведения общественного обсуждения.
Отсутствуют протоколы общественного обсуждения (первого и второго этапа) и/или размещены в единой информационной системе с нарушением установленных сроков.
Протоколы общественного обсуждения не направлялись в органы контроля.
|
Проверяется в обязательном порядке
|
2. Планирование закупок
|
2.1. План закупок
|
2.1.1
|
Проанализировать план закупок, проверить порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок, а также порядок его размещения в открытом доступе
|
Статья 17 Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации от 21 ноября 2013 г. № 1043
|
Отсутствует план закупок или нарушен срок его утверждения.
План закупок (с учетом изменений) не размещен в единой информационной системе или размещен с нарушением установленных сроков (в течение 3 рабочих дней со дня утверждения или изменения плана закупок, за исключением сведений, составляющих государственную тайну).
Содержание плана закупок не соответствует установленным требованиям к форме плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд.
Не соблюден порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд.
|
План закупок утверждается государственным заказчиком в течение 10 рабочих дней после доведения до государственного или муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации
|
2.2. План-график закупок
|
2.2.1
|
Проанализировать план-график закупок, проверить порядок формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, а также порядок его размещения в открытом доступе
|
Статья 21 Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации от 21 ноября 2013 г. № 1044,
совместный приказ Минэкономразвития России и Федерального казначейства
от 31 марта 2015 г.
№ 182/7н
|
Отсутствует план-график закупок или нарушен срок его утверждения.
Нарушен срок размещения плана-графика и/или внесенных в него изменений в единой информационной системе (в течение трех рабочих дней с даты утверждения или изменения плана-графика, за исключением сведений, составляющих государственную тайну).
Не соблюден порядок формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок и/или требований к форме плана-графика.
Размещены в единой информационной системе извещения об осуществлении закупки, документация об осуществлении закупки, направление приглашений принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) закрытым способом, содержащие информацию, не соответствующую информации, указанной в планах-графиках.
Осуществлены закупки, не предусмотренные планом-графиком.
|
В переходный период (2014 – 2016 годы) планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее 1 месяца после принятия закона о бюджете
|
2.3. Обоснование закупки
|
2.3.1
|
Обоснование закупок в плане закупок
|
Статьи 13, 17, 18,
Закона № 44-ФЗ
постановление Правительства
Российской Федерации
от 5 июня 2015 г. № 555
|
Отсутствие обоснования закупок при утверждении плана закупок.
Обоснование закупок с нарушением Правил и формы обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в том числе отсутствие обоснования выбора объекта и (или) объектов закупки в установленные сроки.
|
|
2.3.2
|
Обоснование закупок в плане-графике закупок
|
Статьи 18, 21, 22, 24
Закона № 44-ФЗ
постановление Правительства
Российской Федерации
от 5 июня 2015 г. № 555
|
Отсутствие обоснования закупок при утверждении плана-графика закупок.
Обоснование закупок с нарушением Правил и формы обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в том числе отсутствие обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), а также способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя).
|
|
2.3.3
|
Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), приложенное к плану-графику закупок
|
Статьи 18, 19, 22, 93
Закона № 44-ФЗ
приказ Минэкономразвития России от 2 октября 2013 г. № 567
|
При обосновании начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) (далее – НМЦК), не соблюдены требования по применению установленных методов определения начальной (максимальной) цены контракта:
1) метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) – приоритетный метод;
2) нормативный метод;
3) тарифный метод;
4) проектно-сметный метод;
5) затратный метод.
Обоснование НМЦК без соблюдения требований статьи 22 Закона № 44-ФЗ.
Наличие обоснования невозможности применения указанных методов при обосновании НМЦК иным методом.
Не использование приоритетного метода (в случае возможности использования) при обосновании НМЦК.
При применении метода сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) информация о ценах товаров, работ, услуг получена без учета сопоставимых с условиями планируемой закупки коммерческих и (или) финансовых условий поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг
Несоблюдение критериев идентичности и однородности, допущенное заказчиками при обосновании НМЦК.
|
|
2.3.4
|
Проверить обоснованность и законность выбора конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя):
1) открытый конкурс;
2) конкурс с ограниченным участием;
3) двухэтапный конкурс;
4) аукцион в электронной форме;
5) закрытые способы определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей);
6) запрос котировок;
7) запрос предложений
|
Статьи 18, 21, 24, 48, 49, 56, 57, 59, 63, 72, 74 - 76, 82, 83, 84 - 92 Закона № 44-ФЗ,
статья 18 Закона № 135-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2015 г. № 99,
распоряжение Правительства Российской Федерации от 31 октября 2013 г. № 2019-р,
распоряжение
Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2013 г. № 1765-р,
приказ Минэкономразвития России от 31 марта 2015 г. № 189
|
Выбранный способ не соответствует Закону № 44-ФЗ, Закону № 135-ФЗ, в частности:
1) объект закупки включен в перечень товаров, работ, услуг, в соответствии с которым заказчик обязан проводить только аукцион в электронной форме;
2) конкурс с ограниченным участием проведен в случаях, не установленных частью 2 статьи 56 Закона № 44-ФЗ, либо не проведен в случае, если закупка должна быть осуществлена путем проведения конкурса с ограниченным участием;
3) двухэтапный конкурс проведен в случаях, не установленных статьей 57 Закона № 44-ФЗ;
4) осуществление закупки путем запроса котировок в случае, если начальная (максимальная) цена контракта превышает 500 тыс. рублей;
5) совокупный годовой объем закупок, осуществляемых путем проведения запроса котировок, превышает 10 % от совокупного годового объема закупок заказчика и 100 млн. рублей в год;
6) запрос предложений проведен в случаях, не установленных статьей 83 Закона № 44-ФЗ;
7) осуществление закупки финансовой услуги без проведения открытого конкурса или аукциона;
8) применение закрытых способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в случаях, не установленных статьей 84 Закона № 44-ФЗ и/или с нарушение утвержденного порядка согласования.
|
В случае, если в соответствии с Законом № 44-ФЗ закупка должна быть осуществлена путем проведения аукциона, а фактически была проведена путем проведения конкурса, разницу между минимальным предложением из всех допущенных до участия в конкурсе заявок и ценой заключенного по результатам конкурса контракта можно рассматривать как признак неэффективного использования бюджетных средств.
|
2.3.5
|
Оценить наличие и достоверность источников информации для определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком
|
Статья 22 Закона № 44-ФЗ
|
У заказчика отсутствуют документы, подтверждающие обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком методом сопоставимых рыночных цен.
Источники информации, послужившие обоснованием начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта являются недостоверными, не соответствующими требованиям предмета закупки.
|
Отсутствуют запросы, ответы, ссылки на сайты.
Необходимо установить содержание запросов, проверить неизменность требований, включенных в дальнейшем в документацию, по сравнению с требованиями, указанными в запросе.
Необходимо проверять соответствие информации, принятой к расчету цены, и информации, содержащейся в ответах производителей (к расчету принимаются завышенные стоимости, не соответствующие ценам, указанным в ответах на запросы)
|
3. Документация (извещение) о закупках
|
3.1
|
Проверить документацию (извещение) о закупке на предмет включения требований к участникам закупки, влекущих ограничение конкуренции
|
Статья 31 Закона № 44-ФЗ
постановление Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2015 г. № 99
|
Документация (извещение) о закупках содержит требования к участникам закупки для данного способа закупки, не предусмотренные Законом № 44-ФЗ.
Дополнительные требования к участникам закупки отдельных видов товаров, работ, услуг применены к закупкам товаров, работ, услуг, не входящих в перечень, установленный Правительством Российской Федерации
|
|
3.2
|
Проверить документацию (извещение) о закупке на предмет включения требований к объекту закупки, приводящих к ограничению конкуренции
|
Статьи 21, 31, 33
Закона № 44-ФЗ,
статья 17 Закона № 135-ФЗ
|
Ограничение конкуренции по техническим требованиям к объекту закупки, в частности:
описание объекта закупки не соответствует установленным правилам (не указаны характеристики, указаны недостоверные характеристики);
в состав лота включены товары (работы, услуги), технологически и функционально не связанные с товарами (работами, услугами), поставки (выполнение, оказание) которых являются предметом закупки;
требования сформированы под конкретный товар (работу, услугу) или под конкретного поставщика (подрядчика, исполнителя) (характеристики заданы не круглыми значениями; заданы с избыточной точностью).
Документация о закупке содержит ссылки на товарные знаки (без указания «или эквивалент»), знаки обслуживания, фирменные наименования, наименование места происхождения товара или наименование производителя и др.
Документация содержит условия, приводящие к ограничению конкуренции (сроки, несоразмерные объему поставляемого товара, выполняемых работ, оказываемых услуг)
|
Как правило, много информации содержится в запросах на разъяснения или жалобах в контролирующие органы. Необходимо проанализировать эти запросы и жалобы.
Без указания «или эквивалент», за исключением случаев несовместимости товаров, на которых размещаются другие товарные знаки, и необходимости обеспечения взаимодействия таких товаров с товарами, используемыми заказчиком
|
3.3
|
Проверить наличие признаков ограничения доступа к информации о закупке, приводящей к необоснованному ограничению числа участников закупок
|
Статьи 4, 7 Закона № 44-ФЗ
|
Документация (извещение) о закупке не размещена в единой информационной системе.
Закупки не поддаются поиску в единой информационной системе («слепые закупки», в том числе использование латиницы, неправильное написание слов, вместо конкретного наименования товара (томограф, МНН лекарственного препарата) указывается укрупненное наименование товара (медицинское оборудование, лекарственные средства), использования кодов ОКПД и ОКВЭД, не соответствующих предмету закупки, и т. п.)
|
|
3.4
|
Проверить соблюдение требований к содержанию документации (извещения) о закупке
|
Статьи 34, 44, 50, 64, 73, 83, 87, 96 Закона № 44-ФЗ
|
В документации о закупке (конкурс и аукцион) не установлено обеспечение заявки на участие в закупке.
В документации о закупке (конкурс и аукцион) не установлено обеспечение исполнения контракта.
Размер обеспечения заявки и обеспечения исполнения контракта не соответствует размеру, установленному Законом № 44-ФЗ.
Содержание извещения, документации о закупке, технического задания, проекта контракта не эквивалентны.
Сокращение установленных сроков подачи заявок на участие в закупке.
|
|
3.5
|
Проверить установленный размер авансирования и его обоснованность
|
постановление Правительства Российской Федерации о мерах по реализации федерального закона о федеральном бюджете
|
Размер авансирования в проекте контракта превышает установленные Правительством Российской Федерации предельные значения.
|
|
3.6
|
Наличие в контракте обязательных условий, предусмотренных Законом № 44-ФЗ
|
Статьи 34, 94, 96
Закона № 44-ФЗ
постановление Правительства Российской Федерации от 13 января 2014 г. № 19
постановление Правительства Российской Федерации от 4 сентября 2013 г. № 775
|
В проекте контракта в установленных Законом № 44-ФЗ случаях отсутствуют следующие условия:
об ответственности сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом;
наличие существенных условий данного типа контракта;
наличие возможности изменения контракта;
4) указание, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта;
не указано ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта в установленных законодательством случаях;
отсутствует график исполнения контракта (в установленных случаях);
в контракте не указана обязанность поставщика (подрядчика, исполнителя) предоставлять информацию о всех соисполнителях, субподрядчиках, заключивших договор или договоры с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), цена которого или общая цена которых составляет более чем десять процентов цены контракта
8) условие о порядке и сроках оплаты товара (работы, услуги);
9) о порядке и сроках осуществления заказчиком приемки поставленного товара, выполненной работы (ее результатов) или оказанной услуги в части соответствия их количества, комплектности, объема требованиям, установленным контрактом, а также о порядке и сроках оформления результатов такой приемки;
10) требование обеспечения исполнения контракта;
11) сроки возврата обеспечения исполнения контракта (если обеспечение в денежной форме).
|
При заключении контракта в случаях, предусмотренных пунктами пунктами 1, 4, 5, 8, 15, 20, 21, 23, 26, 28, 29, 40, 41, 44 и 45
части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ, требования об ответственности могут не применяться
|
3.7
|
Проверить порядок оценки заявок, критерии этой оценки
|
Статьи 32, 53, 83
Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. № 1085
|
Применяются не установленные законодательством критерии оценки заявок участников закупки и величины их значимости.
Не соблюден установленный Законом № 44-ФЗ порядок оценки заявок участников закупки
|
|
3.8
|
Установление преимуществ отдельным участникам закупок:
1) субъекты малого предпринимательства;
2) социально ориентированные некоммерческие организации;
3) учреждения и предприятия уголовно- исполнительной системы;
4) организации инвалидов.
|
Статьи 28, 29, 30
Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства
Российской Федерации
от 17 марта 2015 г. № 238
приказ Росстата от 12 ноября 2014 г. № 654
|
Отсутствие закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций.
Объем закупок, предусмотренный планом-графиком, у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций составляет менее 15 % совокупного годового объема закупок.
Отсутствует ежегодный отчет заказчика об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, и (или) он не размещен в единой информационной системе.
Начальная (максимальная) цена контракта при осуществлении закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций превышает 20 млн. рублей.
Учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы в установленных случаях не предоставлены преимущества в отношении предлагаемой ими цены контракта в размере до 15 % (или предоставлены преимущества в большем объеме).
Организациям инвалидов в установленных случаях не предоставлены преимущества в отношении предлагаемой ими цены контракта в размере до 15 % (или предоставлены преимущества в большем объеме)
|
|
4. Заключенный контракт
|
4.1
|
Соответствие контракта требованиям, предусмотренным документацией (извещением) о закупке, протоколам закупки, заявке участника закупки
|
Статьи 34, 54, 70, 78, 83, 90 Закона № 44-ФЗ
|
Контракт не соответствует проекту контракта, предусмотренному документацией (извещением) о закупке.
Цена контракта превышает цену контракта, указанную в протоколе закупки.
Характеристики объекта закупки, указанные в заявке участника закупки и в контракте, не соответствуют друг другу.
Контракт подписан не уполномоченным лицом.
|
|
4.2
|
Проверить соблюдение сроков заключения контрактов
|
Статьи 54, 70, 78, 83, 90, 93 Закона № 44-ФЗ
|
Не соблюдены сроки заключения контракта по результатам проведения закупок.
Заключение контракта ранее даты размещения в единой информационной системе извещения об осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) или заключение контракта с нарушением установленного срока.
|
|
4.3
|
Проверить наличие и соответствие законодательству предоставленного обеспечения исполнения контракта
|
Статьи 34, 45, 54, 70, 96
Закона № 44-ФЗ,
статья 1761 Налогового кодекса Российской Федерации,
постановление Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. № 1005
|
Непредоставление или предоставление с нарушением условий (после заключения контракта) заказчику обеспечения исполнения контракта.
Отсутствие банковской гарантии в реестре или включение в реестр банковских гарантий с нарушением срока.
Отсутствуют документы, подтверждающие предоставление обеспечения исполнения контракта.
Размер обеспечения исполнения контракта не соответствует размеру, предусмотренному документацией о закупке (меньше).
Банковская гарантия не соответствует установленным требованиям.
|
|
5. Закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)
|
5.1
|
Проверить обоснование и законность выбора способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) при закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)
|
Статья 93 Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. № 1292,
приказ Минэкономразвития России от 31 марта 2015 г. № 189
|
Применение способа закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в неустановленных случаях.
Не соблюден в установленных случаях порядок уведомления контрольного органа о заключении контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
Не соблюден в установленных случаях порядок согласования возможности заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
Совокупный годовой объем закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму не более 100 тыс. рублей превышает 5 % размера средств, предусмотренных на осуществление всех закупок заказчика в соответствии с планом-графиком, и (или) составляет более чем 50 млн. рублей в год.
Совокупный годовой объем закупок (образовательного учреждения, учреждения культуры и иного заказчика, установленного законодательством) у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму не более 400 тыс. рублей превышает 50% размера средств, предусмотренных на осуществление всех закупок заказчика в соответствии с планом-графиком, и (или) составляет более чем 20 млн. рублей в год.
Извещения о закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в установленных случаях не размещено в единой информационной системе или размещено с нарушением сроков.
Отсутствует документально оформленный отчет о невозможности или нецелесообразности использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а также цены контракта и иных существенных условий контракта
|
В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ.
В соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ.
В случаях, не предусмотренных пунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 15, 16, 19 - 21, 24 - 26, 28, 29, 33, 36, 42, 44, 45 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ.
|
5.2
|
Наличие в контракте обязательных условий, предусмотренных Законом № 44-ФЗ
|
Статья 93 Закона № 44-ФЗ
|
В контракте отсутствуют сведения о расчете и обосновании цены контракта (в случаях, не предусмотренных пунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 15, 16, 19 - 21, 24 - 26, 28, 29, 33, 36, 42, 44, 45 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ).
|
Завышение цены контракта (по сравнению со среднерыночной) при осуществлении закупки у единственного поставщика (заключение контракта с нарушением Закона № 44-ФЗ) необходимо квалифицировать как неэффективное использование бюджетных средств
|
6. Процедура закупки
|
6.1
|
Проверить наличие обеспечения заявок при проведении конкурсов и закрытых аукционов
|
Статьи 44, 45
Закона № 44-ФЗ
|
Допуск участников закупок к участию в конкурсе и закрытом аукционе, не представивших обеспечение заявок.
Размер, форма и содержание обеспечения заявки не соответствует установленным требованиям Закона № 44-ФЗ и документации о закупке.
|
|
6.2
|
Проверить применение антидемпинговых мер при проведении конкурса и аукциона
|
Статьи 37, 96
Закона № 44-ФЗ
|
Неприменение антидемпинговых мер к участникам конкурса и аукциона (в случаях, когда цена контракта, предложенная участником, на 25 % и более процентов ниже начальной (максимальной) цены контракта)
|
Антидемпинговые меры: контракт заключается только после предоставления участником:
1) обеспечения исполнения контракта в размере, превышающем в 1,5 раза размер обеспечения исполнения контракта, указанный в документации о закупке (конкурс или аукцион), но не менее размера аванса, или
2) информации, подтверждающей добросовестность участника (в случае, когда начальная (максимальная) цена контракта составляет 15 млн. рублей и менее).
|
6.3
|
Проверить и оценить обоснованность допуска (отказа в допуске) участников закупки, отстранение участника закупки от участия в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) или отказ от заключения контракта, в том числе проанализировать поступление жалоб от участников закупки
|
Статьи 31, 53, 67, 69 78, 83
Закона № 44-ФЗ
|
Допуск (отклонение, отстранение) участника закупки с нарушением требований и условий, установленных в извещении и документации о закупке.
Отказ заказчика от заключения контракта с участником закупки с нарушением требований, установленных в Законе № 44-ФЗ
|
Необходимо проанализировать статистику поданных и допущенных заявок на участие в закупке. В случае, если значительная часть заявок на участие в закупке отклонена, целесообразно проанализировать наличие обжалований в контрольные органы, а также провести оценку требований, содержащихся в документации о закупке, в части наличия требований, сформированных под конкретный товар (работу, услугу) или под конкретного поставщика (подрядчика, исполнителя).
|
6.4
|
Проверить порядок оценки заявок, окончательных предложений участников закупки, критерии этой оценки, в том числе проанализировать поступление жалоб от участников закупки
|
Статьи 32, 53, 83
Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. № 1085
|
Применяются не установленные документацией о закупке критерии оценки заявок участников закупки и величины их значимости.
Не соблюден порядок оценки заявок участников закупки, предусмотренный документацией о закупке.
|
|
6.5
|
Проверить протоколы, составленных в ходе осуществления закупок, включая их наличие, требования к содержанию и размещению
|
Статьи 52, 53, 67, 68, 69, 78, 81, 82, 83, 85, 89, 90
Закона № 44-ФЗ
|
Отсутствуют протоколы закупок.
Содержание протоколов не соответствуют установленным требованиям.
Протоколы не подписаны членами комиссии по осуществлению закупки (заказчиком – в случае проведения закрытого аукциона) либо подписаны при отсутствии кворума.
Протоколы не размещены в единой информационной системе или размещены с нарушением сроков.
|
|
7. Исполнение государственного контракта
|
7.1
|
Проверить и оценить законность внесения изменений в контракт
|
Статьи 34, 95
Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. № 1090
|
Дополнительное соглашение к контракту заключено незаконно:
1) изменение существенных условий при исполнении контракта, не предусмотренных Законом № 44-ФЗ (предмет закупки, цена, срок поставки товара (выполнения работ, оказание услуг), срок и порядок приемки товаров (работ, услуг), срок и порядок оплаты, место поставки товара (выполнения работ, оказание услуг), ответственность сторон);
2) изменение объема закупки в случае, если данное право не было предусмотрено документацией о закупке (конкурс, аукцион) и контрактом, контрактом с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем);
3) изменение объема закупки в случае, если данное право было предусмотрено документацией о закупке (конкурс, аукцион) и контрактом, контрактом с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) свыше 10 %
|
Необходимо оценивать каждый случай заключения дополнительных соглашений к контрактам на соответствие Закону № 44-ЗФ, при этом важно анализировать как обоснованность изменения цены контракта, так и изменений других существенных условий контракта (по предмету, количеству, объему, срокам, порядку оплаты).
В случае, когда дополнительным соглашением изменяются такие существенные условия контракта, как объем и сроки поставки (выполнения, оказания) по контракту, данные нарушения необходимо квалифицировать как неэффективность расходования бюджетных средств и направлять соответствующие документы в правоохранительные органы
|
7.2
|
Проверить и оценить порядок расторжения контракта
|
Статьи 34, 95
Закона № 44-ФЗ,
статьи 310, 523, 782 Гражданского кодекса Российской Федерации
|
Контракт расторгнут незаконно.
Не соблюден порядок одностороннего расторжения контракта, предусмотренный статьей 95 Закона № 44-ФЗ
|
Заказчик вправе принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта при условии, если это было предусмотрено контрактом.
|
7.3
|
Проверить наличие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом, и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта поставки товара, выполненной работы или оказанной услуге
|
Статья 94 Закона № 44-ФЗ,
постановление Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. № 1093
|
Отсутствует экспертиза результатов, предусмотренных контрактом.
Непривлечение экспертов, экспертных организаций при закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в установленных законом случаях.
При приемке поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги, результатов отдельного этапа исполнения контракта в состав приемочной комиссии заказчика входит менее 5 человек.
Отсутствуют документы о приемке поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги.
Отсутствует отчет об исполнении контракта (отдельного этапа контракта).
Отчет об исполнении контракта (отдельного этапа контракта) отсутствует в единой информационной системе или размещен с нарушением установленных сроков.
|
Может проводиться как силами заказчика, так и с привлечением на основе контракта экспертов, экспертных организаций.
За исключением случаев, уставленных пунктами 1 - 9, 14, 15, 17 - 23, пунктом 24 (только при осуществлении закупок для обеспечения федеральных нужд), пунктами 25, 26, 28 - 30, 32, 33, 36, 40, 41, 42, 44, 45 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ.
Если заказчиком такая комиссия создана, поскольку создание комиссии это право заказчика
|
7.4
|
Оценить своевременность действий заказчика по реализации условий контракта, включая своевременность расчетов по контракту
|
Статьи 13, 34, 94
Закона № 44-ФЗ
|
Приемка товаров (работ, услуг) осуществлена с нарушением сроков и порядка, установленных контрактом.
Расчеты по контракту проведены с нарушением сроков, установленных контрактом.
|
|
7.5
|
Оценить соответствие поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг требованиям, установленным в контрактах
|
Статья 13, 34 Закона № 44-ФЗ
|
Поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги не соответствуют контрактным обязательствам поставщика (подрядчика, исполнителя) в целом или частично, а также целям осуществления закупок.
|
|
7.6
|
Оценить целевой характер использования поставленных товаров, результатов выполненных работ и оказанных услуг
|
Статья 13 Закона № 44-ФЗ
|
Поставленные товары, результаты выполненных работ и оказанных услуг не используются, используются не по назначению или неэффективно (частично).
|
|
8. Применение обеспечительных мер и мер ответственности
|
8.1
|
Применение обеспечительных мер
|
Статьи 34, 94, 96
Закона № 44-ФЗ
|
Заказчиком не использованы меры обеспечения исполнения обязательств, не направлено требование к Банку-гаранту (с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя) не удержаны обеспечение заявки, обеспечение исполнения контракта)
|
|
8.2.
|
Применение мер ответственности по контракту
|
Статьи 34, 94, 96
Закона № 44-ФЗ
|
Отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафа) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя)
|
|
Примечание:
|
часть 11 статьи 21, часть 4 статьи 23, пункт 3 статьи 42, часть 1 статьи 97, часть 5 статьи 99, пункт 12 части 2 статьи 103, пункт 5 части 3 статьи 104 Закона № 44-ФЗ вступают в силу с 1 января 2017 года.
|
Приложение № 2
|
к Методическим рекомендациям по проведению аудита в сфере закупок
|
|
