№ п/п
|
Дата начала провер-ки
|
проверя-емый период
|
Наименование объекта проверки
|
Тема проверки
|
Результаты проверки
|
Дата направления Представления в адрес руководителя Учреждения
|
Принятые меры по устранению нарушений
|
1
|
07.02.
2013
|
01.09.2010-31.12.2012
|
МКУ «ИМЦ»
|
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, эффективность использования муниципального имущества
|
Установлено:
- нарушен порядок ведения кассовых операций: неверное применение кодов бюджетной классификации по выплатам по договорам гражданско-правового характера и на приобретение книгоиздательской продукции;
- нарушен порядок ведения табелей учета использования рабочего времени: составлялись на бланках неутвержденного образца, не указывались табельные номера сотрудников, неверно отражались данные об отработанном сотрудниками времени;
- неверно предоставлялась сумма стандартных налоговых вычетов;
- неверно оплачивалась работа в выходные дни;
- в бланках актов на списание материальных запасов заполнялись не все реквизиты;
- данные отчетов о кредиторской задолженности на 01.07.2011, 01.04.2012, 01.07.2012 не соответствуют данным бухгалтерского учета;
- установлен случай несоответствия данных журнала операций предоставленным первичным документам;
- установлен случай осуществления бухгалтерских проводок без наличия подтверждающих документов (нарушение устранено);
- бухгалтерские проводки по учету муниципального имущества не соответствуют нормам установленных методических рекомендаций (нарушение устранено).
|
05.03.2013 года №01-02/9 для рас-смотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений.
|
Руководителем Учреждения 12.03.2013 представлено информационное письмо № 13 о принятых мерах по представлению Контрольно- счётной палаты:
- учет расчетов по выплате ежемесячной денежной компенсации на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий педагогическим работникам, учет расчетов по выплате вознаграждений физическим лицам по договорам гражданско-правового характера Учреждением с 2011 года осуществляется в соответствии с требованиями законодательства РФ и иных нормативно-правовых актов;
- специалисту кадровой службы указано на усиление контроля за составлением Табелей учета использования рабочего времени на бланках установленной формы и отражением в них достоверной и полной информации;
- предоставление сумм стандартных налоговых вычетов при расчете НДФЛ сотрудникам производится в строгом соответствии со ст. 218 Налогового Кодекса РФ;
- Акты на списание материальных запасов оформляются в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов;
- при формировании «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) производится сверка с данными бухгалтерских регистров;
- в марте 2013 года произведена оплата за работу в выходной день Коновалову Ю. А.;
- при заполнении журнала операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» усилен контроль за отражением достоверных данных о первичных бухгалтерских документах.
|
2
|
17.06.
2013
|
01.11.2009-31.03.2013
|
Администрация города Ялуторовска
|
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, эф-фективность использова-ния муни-ципального имущества
|
Установлены случаи:
- несвоевременного отражения записей в журналах операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- первичная учетная документация по учету труда и его оплаты оформлена на бланках неустановленной формы.
|
24.07.2013 года № 01-05/20 для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений.
|
29.07.2013 № 3827 представлено информационное письмо о принятых мерах по представлению Контрольно- счётной палаты:
- при принятии к учету первичных документов (счета, счет - фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ) с 01.07.2013 года в регистры бухгалтерского учета данные заносятся в соответствии с требованием нормативно-правовых актов;
- с 01.01.2013 года применяются бланки первичных документов в соответствии с требованием законодательства.
|
3
|
04.09.
2013
|
01.05.2011 - 30.06.2013
|
МАУДО «Детский сад № 1»
|
Проверка це-левого ис-пользования бюджетных средств,эффективности использова-ния муници-пального имущества
|
Установлено:
- неверное применение кодов бюджетной классификации;
- данные о численности детей, согласно табелей учета посещаемости детей во втором квартале 2013 года, не соответствуют данным о списочной численности детей, отраженной в отчетах о выполнении муниципального задания;
- отсутствует приходно-расходная книга по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ним, в ходе проверки нарушение устранено;
- установлены случаи отсутствия на квитанциях к приходно-кассовому ордеру оттиска штампа, подтверждающего проведение кассовой операции;
- в журналах операций № 3 расчетов с подотчетными лицами не перенесены остатки задолженности по расчетам с подотчетными лицами на начало месяца и не выведены остатки на конец месяца, в ходе проверки нарушение устранено;
- установлены случаи несоответствия даты проведения операции, в бухгалтерском учете (Журнал операций №3 расчеты с подотчетными лицами) дате первичного учетного документа (Авансовый отчет);
- срок командировки сотрудника исчислен в нарушение требований законодательства РФ;
- установлены случаи не отражения в авансовых отчетах реквизитов, обязательных для заполнения;
- в целях учёта продуктов питания до мая 2013 года использовались бланки не установленной формы;
- при оформлении результатов проведения годовой плановой инвентаризации на собственные основные средства и основные средства, переданные на праве оперативного управления составлены совместные инвентаризационные описи;
- установлен случай неверного исчисления количества календарных дней, учитываемых в расчете при начислении отпускных сотруднику учреждения;
- в ходе проведения годовых инвентаризаций не проведена инвентаризация «финансовых обязательств»;
- в 2011 и 2012 годах хозяйственные операции учреждения по формированию фактической стоимости производились на счете № 401.20 «Расходы текущего финансового года», без применения счетов № 109.00 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг";
- в проверяемом периоде положения об учетной политике не содержат разделов о бухгалтерском учете в отношении - финансовых активов, принятых обязательств и санкционирования расходов, то есть не обеспечивают полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;
- установлены случаи отсутствия в документах, сопровождающих получение материальных запасов и оказанных услуг, реквизитов, обязательных для заполнения.
|
18.10.2013 года № 01-10/27 для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений.
|
Руководителем Учреждения представлены информационные письма от 24.10.2013 № б/н, от 06.12.2013 № б/н о принятых мерах по представлению Контрольно- счётной палаты:
- 05.12.2013 года в комитет образования Администрации города Ялуторовска направлено письмо о передвижке кассовых расходов по КОСГУ 212 «Прочие выплаты»;
- предоставлен уточненный отчет о выполнении муниципального задания за 2 квартал 2013 года с отражением в нем достоверной информации;
ежеквартальные отчеты о выполнении муниципального задания за последующие периоды составлены в соответствии с данными о численности детей согласно Табелей учета посещаемости детей;
- в ходе проведения проверки заведена приходно-кассовая книга по учету бланков труловых книжек и вкладышей к ним;
- приобретен оттиск штампа «получено» для проставления отметки в квитанциях к приходно-кассовому ордеру оттиска штампа, подтверждающего проведение кассовой операции;
- с октября 2013 года в журналах операций № 3 расчетов с подотчетными лицами проставляются остатки заложенности по расчетам с подотчетными лицами на начало и на конец месяца;
- операции по расчетам с подотчетными лицами в бухгалтерском учете с октября 2013 года осуществляются по дате первичного учетного документа (Авансовый отчет);
- исчисление срока командировки сотрудников производится в соответствии с требованиями законодательства;
- при оформлении результатов проведения годовой плановой инвентаризации на собственные основные средства и основные средства, переданные на праве оперативного управления будут составлены отдельные инвентаризационные описи;
- с октября 2013 года исчисление количества календарных дней учитываемых в расчете при начислении отпускных сотрудникам учреждения осуществляется в соответствии с требованием законодательства РФ;
- в ходе проведения годовой инвентаризаций за 2013 год будет проведена инвентаризация «финансовых обязательств»;
- в 2013 году хозяйственные операции учреждения по формированию фактической стоимости производится с применением счета № 109.00 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг";
- в целях обеспечения полноты отражения в бухгалтерском учете всех фактов в хозяйственной деятельности в Положение об учетной политике в целях бухгалтерского учета на 2013 год внесены изменения с учетом содержания в нем разделов об учете финансовых активов, принятых обязательств и санкционированию расходов;
- с октября 2013 года в документах, сопровождающих получение материальных запасов и оказанных услуг заполняются все реквизиты, обязательные для заполнения.
|
4
|
07.12.
2013
|
01.09.2011 - 30.09.2013
|
МАУДО «Детский сад № 4»
|
Проверка целевого использования бюджетных средств, эффективности использования муниципального имущества
|
Нарушения:
- установлены случаи отсутствия актов на добавку и возврат продуктов при расхождения данных количества детей по табелям посещаемости с данными количества детей по меню-раскладке;
- работники учреждения не были извещены под роспись о времени начала отпуска не позднее, чем за две недели до его начала;
- общая годовая инвентаризация за 2012 год проведена по состоянию на 31.12.2012, что противоречит п. 3.1. Учетной политики;
- при списании ТМЦ в актах на списание материальных запасов не отражены объемы выполненных работ, нормы расходования материалов, отсутствует описание выполненных работ;
- в период январь 2012 - сентябрь 2013 года в журналах операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф.0504071) не перенесены остатки на начало периода и не выведены остатки на конец периода;
- в отчёте «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503769) за 9 месяцев 2013 года допущено отражение недостоверной информации, в результате чего искажены отчётные данные;
- в проверяемом периоде учреждением использованы бланки штатного расписания и Табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы не установленной формы;
- в Табелях учета использования рабочего времени и расчета заработной платы допущено отражение недостоверной информации;
- в период июнь – сентябрь 2013 года установлено завышение расходов по оплате труда;
- в 2013 году установлены случаи неверного расчета среднего дневного заработка для оплаты учебного и ежегодного основного оплачиваемого отпуска;
- неверное применение кодов бюджетной классификации;
- в апреле 2013 года установлен случай несоответствия даты проведения операции, отраженной в регистре бухгалтерского учета (Журнал операций) дате первичного учетного документа (Авансовый отчет);
- в 2012 году к учету приняты авансовые отчеты, содержащие не полную информацию;
- бухгалтерский учет хозяйственных операций в 2011 году осуществлялся без учета требований действующего законодательства;
- в периоде 2012 года и 9 месяцев 2013 года сводные учетные документы на бумажном носителе не формировались, главным бухгалтером и бухгалтером не подписаны;
- в ходе проведения годовых инвентаризаций не проведена инвентаризация «финансовых обязательств».
|
04.12.2013 года № 01-10/33 для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений.
|
Руководителем Учреждения представлены информационные письма от 10.12.2013 № б/н, от 14.03.2014 № б/н о принятых мерах по представлению Контрольно-счётной палаты:
- с ноября 2013 года строго соблюдается соответствие количества воспитанников в меню-раскладке табелям учета посещаемости;
- делопроизводителю Бурмакиной Е. А. поручено своевременно извещать работников учреждения под роспись о времени начала отпуска не позднее, чем за две недели до его начала;
- издан приказ от 29.11.2013 № 45-Б о проведении общей годовой инвентаризации и инвентаризации «финансовых обязательств» за 2013 год по состоянию на 01.12.2013;
- в актах на списание материальных запасов отражаются все реквизиты, обязательные для заполнения;
- в журналах операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф.0504071) отражаются остатки на начало и на конец периода;
- главному бухгалтеру в отчёте «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503769) за поручено отражать показатели в соответствии с данными бухгалтерского учета;
- штатное расписание на 2014 год будет составлено на бланке установленной формы;
- Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы с декабря 2013 года составляется на бланке установленной формы с отражением достоверной информации;
- произведено возмещение суммы завышенных расходов на оплату труда в размере 620 рублей. Сумма завышенных расходов на оплату труда в размере 620 рублей перечислена в бюджет города Ялуторовска;
- расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков производить в соответствии с требованиями законодательства;
- применение кодов бюджетной классификации осуществлять в соответствии с требованиями законодательства;
- хозяйственные операции поручено отражать в бухгалтерском учете в соответствии с данными первичных документов;
- к учету поручено принимать авансовые отчеты, содержащие полную и достоверную информацию;
- сводные учетные документы формируются на бумажном носителе с отражением подписи главного бухгалтера и бухгалтера.
|
