1 Налоговый контроль
Скачать 390.45 Kb.
|
| Кейс (название) 1-й раздел. Общая часть Тема 1.3.Исполнение обязанностей по уплате налогов, сборов, взносов 1. Организации перечислила в бюджет в 1 квартале ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в сумме 1,0 млн. руб. По итогам 1 квартала начислено: -налог на прибыль – 720,0 тыс. руб.; -НДС – 200,0 тыс. руб.; -налог на имущество – 50,0 тыс. руб. Какие возможны способы исполнения налоговой обязанности. 2. Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал – не позднее 28 апреля. 28 апреля – выходной день. Когда организация должна представить в банк платёжное поручение на перечисление налога на прибыль за 1 квартал. 3. Организация за 2 квартал начислила НДС в сумме 900,0 тыс. руб. Перечислила в бюджет НДС: -25 июля – 300,0 тыс. руб.; -25 августа – 300,0 тыс. руб.; -25 сентября – 200,0 тыс. руб. 5 октября налоговая инспекция выставила инкассовое поручение на сумму недоимки – 200,0 тыс. руб. и пени – на сумму 3,0 тыс. руб. Действие налогоплательщика. 4. Организация в рамках госзаказа выполнила работы по ремонту здания. Начислен НДС в сумме 500,0 тыс. руб., налог на прибыль – в сумме 200,0 тыс. руб. Оплата выполненных работ не произведена. Средства на уплату налога отсутствуют. Действия налогоплательщика. 5. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по сроку 25 апреля – 200,0 тыс. руб. Организация 25 апреля представила в банк платёжное поручение на уплату НДС в сумме 200,0 тыс. руб. Средства в бюджет не поступили. Действия налоговых органов. 6.Организация за 1 квартал начислила налог на имущество – 100000 руб. Налог в бюджет не перечислен. Действия налоговых органов. 7.В 1 квартале у организации отсутствовала финансово-хозяйственная деятельность. Организация является плательщиком НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Действия налогоплательщика. 8.Организация является плательщиком НДС. За 2 квартал не представлена налоговая декларация по НДС. Действия налоговых органов. 9.Организация направила письменный запрос по вопросу формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Действия финансовых органов. Действия налогоплательщика. Тема 1.4.Налоговый контроль 1.Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 25 апреля, в соответствии с которой НДС начислен в сумме 750,0 тыс. руб. 25 апреля произведён первый платёж в сумме 250,0 тыс. руб. 10 мая налогоплательщиком обнаружена ошибка – налог был занижен на сумму 150,0 тыс.руб. Действия налогоплательщика и налоговых органов. 2.Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 8 апреля, в соответствии с которой НДС начислен в сумме 750,0 тыс. руб. 12 апреля налогоплательщиком обнаружена ошибка, которая привела к занижению налога на сумму 150,0 тыс.руб. Действия налогоплательщика и налоговых органов. 3. Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 25 апреля, в соответствии с которой НДС начислен в сумме 750,0 тыс. руб. 25 апреля произведён первый платёж в сумме 250,0 тыс. руб. Налоговым органом обнаружена ошибка, которая привела к занижению налога на сумму 150,0 тыс.руб. Действия налоговых органов. 4.При проведении камеральной налоговой проверки налоговым органом выявлено расхождение в сумме выручки от реализации продукции, указанной в налоговой декларации по налогу на прибыль и в налоговой декларации по НДС. Действия налогового органа и налогоплательщика. 5.Налогоплательщиком представлена налоговая декларация по НДС. Сумма налога к уплате – 300,0 тыс. руб. Налоговый инспектор потребовал представить в налоговый орган документы, подтверждающие право на получение налогового вычета по НДС. Действия налогоплательщика. 6.Решение о проведении выездной налоговой проверки принято 5 апреля. Проверяющие прибыли на предприятие 8 апреля. Решения о приостановлении проверки, продлении налоговой проверки не принималось. Дата окончания налоговой проверки. 7.Налоговым органом принято решение – приостановить на один месяц проведение налоговой проверки. В течение указанного месяца поступил запрос от налогового органа на предоставление договора между проверяемой организацией и её заказчиком. Действия налогоплательщика. 8. 1 февраля 201… г. в организацию прибыли представители налогового органа с целью проведения выездной налоговой проверки. Действия налогоплательщика. Дата начала проведения выездной налоговой проверки. Дата окончания выездной налоговой проверки. Документы, которые должны быть оформлены проверяющими. 9.При проведении выездной налоговой проверки были истребованы документы у контрагента, который оказывал налогоплательщику консультационные услуги. Проверка показала, что при проведении расчётов с бюджетом контрагент не отразил операции по данному договору: не заплатил в бюджет НДС, налог на прибыль. Действия налогового органа и налогоплательщика. 10.Налоговым органом установлена переплата по налогу на прибыль в федеральный бюджет – 30,0 тыс.руб., в региональный бюджет – сумме 170,0 тыс.руб. в Действия налогового органа и налогоплательщика. 11.В каком случае налоговый орган составляет мотивированное мнение по собственной инициативе. 12.В каком случае при представлении налоговой декларации камеральная налоговая проверка не проводится. Тема 1.5.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 1.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 3 квартал 201… г., составила 300,0 тыс.руб. Срок уплаты налога – не позднее 28.10.2012 г. 1)Налог уплачен в бюджет – 28.10.2012 г. Налоговая декларация представлена в налоговый орган лично налогоплательщиком 1.11.201… г. 2)Налог уплачен в бюджет – 28.10.2012 г. Налоговая декларация отправлена по почте заказным письмом 28.10.201… г. 3)Налоговая декларация представлена в налоговый орган лично налогоплательщиком 28.10.2012 г. Налог уплачен 14.11.201… г. Действия налоговых органов. 2.В ходе выездной налоговой проверки установлено, что в налоговую базу по налогу на прибыль необоснованно включена сумма материальной помощи, выплаченная работникам организации в 1 квартале 201… г.– 2000,0 млн. руб. Санкции за занижение налога на прибыль. 3. Налогоплательщиком были приобретены туристические путёвки для работников в 1 квартале. В учёте данные операции были отражены во 2 квартале. Стоимость путёвок не учитывалась при налогообложении прибыли. Действия налоговых органов. 4.Среднесписочная численность работников организации – 105 человек. Налоговая декларация по налогу на прибыль была представлена на бумажном носителе. Действия налоговых органов. 5.Среднесписочная численность работников организации – 105 человек. Налоговая декларация по НДС была представлена на бумажном носителе. Действия налоговых органов. 6.Переводчик – сотрудник организации подготовил заведомо ложный перевод документа, что было установлено при проведении выездной налоговой проверки. Ответственность переводчика. 7.Проводится выездная налоговая проверка организации «А». Между организацией «А» и организацией «Д» заключён договор поставки. Налоговым орган сделан запрос организации «В» на предоставление документов по сделкам, совершённым в рамка данного договора. От организации «В» был получен отказ. Действия налоговых органов. Раздел 2. Специальная часть. Тема 2.3.Налог на прибыль 1. Организация приобрела земельный участок под строительство. Учёт расходов на приобретение земельного участка при расчёте налога на прибыль. 2. Организация проводит рекламную компанию по продаже квартир в строящемся доме. Реклама размещена в газете, в общественном транспорте. Порядок признания указанных расходов в налоговой базе по налогу на прибыль. 3.Организация выплатила премии работникам ко дню строителя. Порядок учёта премии для целей налогообложения. 4.Организация, в соответствии с трудовыми договорами, обеспечивает рабочих бесплатным питанием. Порядок учёта стоимости питания при расчёте налога на прибыль. 5.Организация приобрела строительные машины, которые признаются амортизируемым имуществом и относятся к 5-ой амортизационной группе. Порядок признания указанных расходов при расчёте налога на прибыль. 6.Организация перечислили взнос в саморегулируемую организацию строителей. Порядок признания указанных расходов при расчёте налога на прибыль. 7.Приобретены обогреватели, которые установлены в бытовках. Порядок признания указанных расходов при расчёте налога на прибыль. Тема 2.5. Региональные и местные налоги 1. Организация зарегистрирована 10 марта. Организационно-правовая форма – ООО. Учредителем в качестве вклада в уставный капитал передано производственное здание. Акт приёмки – передачи подписан 12 марта. Стоимость здания, подтверждённая оценщиком, 1500,0 тыс. руб. Здание принято к учёту 14 марта. Налоговые обязанности по налогу на имущество. 2. На строительной площадке установлены 2 бытовки, к которым подведены коммуникации. Приняты к учёту 20 апреля 201… г. Стоимость одной бытовки – 600000 тыс. руб. Налоговые обязанности по налогу на имущество. 3. Для ограждения строительной площадки установлен забор. Стоимость - 400000 руб. Налоговые обязанности по налогу на имущество. 4.Организация построила для собственных нужд административное здание. Акт ввода в эксплуатацию оформлен 3 марта. 4 апреля переданы документы на регистрацию права собственности на здание. Зарегистрировано право собственности 10 мая. Когда возникают налоговые обязанности по налогу на имущество. 5.Организация А, состоящая на налогом учёте в С-Петербурге, приобрела объект недвижимости в Ленинградской области. Акт приёмки - передачи подписан 20 января. В январе-феврале проводились работы по доведению объекта до состояния пригодного к эксплуатации. Акт о выполнении работ подписан 22 февраля, и объект принят к бухгалтерскому учёту. Право собственности зарегистрировано 14 апреля. Когда возникает налоговая обязанность по налогу на имущество. В какой бюджет уплачивается налог на имущество. 6. Организация А, состоящая на налогом учёте в С-Петербурге, арендовала объект недвижимости у организации В в Ленинградской области. Какая организация является плательщиком налога на имущество. 7.Организация имеет на балансе административное здание. Первоначальная стоимость – 62,0 млн. руб. В январе – марте выполнен капитальный ремонт. Стоимость ремонта – 5 млн. руб. Налоговые последствия по налогу на имущество. 8.Организация имеет на балансе производственное здание. Первоначальная стоимость –30,0 млн. руб. В феврале закончены работы по реконструкции здания. Стоимость работ – 8 млн. руб. Налоговые последствия по налогу на имущество. 9.Организация приобрела грузовой автомобиль. Поступил в организацию 30 марта. Регистрация автомобиля произведена 2 апреля. Когда возникают налоговые обязанности по уплате транспортного налога. 10.Организация продала легковой автомобиль, который использовался для служебных поездок. Акт приёмки-передачи оформлен 27 июня. Снятие с учёта произвели 1 июля. Порядок расчётов с бюджетом по транспортному налогу продавцом. 11.Приобретён экскаватор, поступил в организацию и стал эксплуатироваться в январе. Зарегистрирован в Гостехнадзоре в июле. Возникновение налоговых обязательств по уплате транспортного налога. 12.Организация арендует грузовые автомобили у транспортной компании. Порядок расчётов с бюджетом по транспортному налогу. 13.Организация арендует у индивидуального предпринимателя земельный участок, на котором оборудована стоянка для грузовых автомобилей. Порядок расчётов с бюджетом по земельному налогу. 14.Организация получила от своего учредителя в безвозмездное пользование на 12 месяцев земельный участок. Порядок расчётов с бюджетом по земельному налогу. 15. Организация выкупила земельный участок у физического лица. Стоимость земельного участка по договору 5,0 млн. руб. Участок используется с 3 марта. Право собственности на земельный участок зарегистрировано 20 июня. Налоговые обязанности по земельному налогу. Тема 2.7. Налог на доходы физических лиц 1.Между организацией и гражданином Украины заключён бессрочный трудовой договор 17 апреля 201… г. Работник представил документы, подтверждающие его нахождение на территории РФ с 1 апреля 201… г. Ежемесячно начисляется заработная плата в размере 30000 рублей. Порядок начисления и расчётов с бюджетом по НДФЛ в 201… г. 2.Между организацией и гражданином Белоруссии заключён бессрочный трудовой договор 17 апреля 201… г. Работник представил документы, подтверждающие его нахождение на территории РФ с 1 апреля 201… г. Ежемесячно начисляется заработная плата в размере 30000 рублей. Порядок начисления и расчётов с бюджетом по НДФЛ в 201… г. 3.Работник организации – гражданин РФ направлен на работу в Казахстан, где он работал с 1 февраля по 30 сентября 201… г. Ежемесячно начислялась заработная плата в размере 50000 руб. Обязанности организации, обязанности работника по расчётам с бюджетом по НДФЛ. 4. Работник организации – гражданин РФ направлен на работу в Казахстан, где он работал с 1 февраля по 31 мая 201… г. Ежемесячно начислялась заработная плата в размере 50000 руб. Обязанности организации, обязанности работника по расчётам с бюджетом по НДФЛ. 5.Работник организации – гражданин РФ в течение года направлялся в командировку в Эстонию. Цель командировки – сдача работ иностранному заказчику. Продолжительность командировок: Январь – 10дн. Февраль – 5дн. Апрель – 10 дн. Май – 20 дн. Июнь -15 дн. Июль – 12 дн. Сентябрь – 15 дн. Октябрь – 30 дн. Ноябрь – 25 дн. Декабрь -20 дн. За время нахождения в командировке начислялась оплата за отработанное время по среднему заработку. Суточные выплачивались в пределах установленного норматива. Обязанности организации, обязанности работника по расчётам с бюджетом по НДФЛ. 6. .Работник организации – гражданин РФ в течение года направлялся в командировку в Эстонию. Цель командировки – сдача работ иностранному заказчику. Продолжительность командировок: Январь – 10дн. Февраль – 5дн. Март – 30 дн. Апрель – 10 дн. Май – 20 дн. Июнь -15 дн. Июль – 12 дн. Сентябрь – 15 дн. Октябрь – 30 дн. Ноябрь – 25 дн. Декабрь -20 дн. За время нахождения в командировке начислялась оплата за отработанное время по среднему заработку. Суточные выплачивались в пределах установленного норматива. Обязанности организации, обязанности работника по расчётам с бюджетом по НДФЛ. 7. Для служебных поездок организация: 1) арендовала автомобиль у физического лица; 2)арендовала автомобиль у индивидуального предпринимателя; 3)арендовала автомобиль у транспортной компании; 4)выплачивает руководителю компенсацию за использование личного автомобиля для служебных поездок; 5)заключила договор на оказание транспортных услуг с транспортной компанией. Особенности налогообложения по указанным сделкам. 8.Организация 1 февраля 201… г. предоставила заем своему работнику в сумме 2200,0 тыс. руб. Условия договора: ежемесячно в последний день месяца уплачиваются проценты за пользование заёмными средствами из расчёта 2 процента в год; заем возвращается единовременно 31 декабря. Обязанности организации и работника в части расчётов с бюджетом по НДФЛ. 9. Организация 1 февраля 201… г. предоставила заем своему работнику в сумме 2200,0 тыс. руб. Условия договора: заем предоставлен без процента, ежемесячно в последний день месяца в кассу предприятия работник вносит 200,0 тыс. руб. в погашение займа; за несвоевременный возврат денежных средств установлены штрафные санкции – 0,1 процента от подлежащей уплате суммы за каждый день просрочки. Обязанности организации и работника в части расчётов с бюджетом по НДФЛ. 10. Организация 1 февраля 201… г. предоставила заем своему работнику в сумме 2200,0 тыс. руб. Условия договора: ежемесячно в последний день месяца уплачиваются проценты за пользование заёмными средствами из расчёта 2 процента в год; заем возвращается единовременно 31 декабря; заем предоставлен на покупку жилья. В марте работник представил в организацию уведомление от налогового органа на получение имущественного налогового вычета в части средств, направленных на покупку жилья. Обязанности организации и работника в части расчётов с бюджетом по НДФЛ. 11. Организация 1 февраля 201… г. предоставила заем физическому лицу, не являющемуся работником организации, в сумме 2200,0 тыс. руб. Условия договора: ежемесячно в последний день месяца заёмщиком уплачиваются проценты за пользование заёмными средствами из расчёта 2 процента в год (вносятся в кассу организации); заем возвращается единовременно 31 декабря. Обязанности организации и работника в части расчётов с бюджетом по НДФЛ. |
Похожие:
 | Экономическое содержание и организация налогового контроля |  | Изменения по налоговым проверкам в 2014 г досудебное обжалование действий (бездействий) налоговых органов, оформление жалобы, сроки... |
| Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если... | | В российской аудиторской практике налоговый аудит выделился в самостоятельный вид аудита и является одной из наиболее востребованных... |
| «Финансы и кредит» профиль «Налогообложение, налоговый контроль и налоговое консультирование» / авт сост. О. С. Кириллова / Саратовский... | | Журнал «Российский Налоговый Курьер» | №19 за 2007 год | Налоговое администрирование | Ресурсные и имущественные налоги |
| Налоговый учет при исчислении налога на имущество российских и иностранных граждан | | Контроль удостоверения права распоряжения денежными средствами, целостности распоряжений, структуры, контроль значений реквизитов... |
| Бухгалтер: обработка документов первичной бухгалтерской документации (приход, расход, учет товаров); контроль остатков; контроль... | | Внутришкольный контроль в образовательном учреждении осуществлялся согласно плану. План внутришкольного контроля составляется ежегодно... |