1 Налоговый контроль
Скачать 390.45 Kb.
|
| Тема 2.3. Налог на прибыль 1.Прочие расходы по производству и реализации продукции 1)Локальный акт организации «Порядок возмещения командировочных расходов»: -суточные при командировках на территории РФ возмещаются: -при командировках в г.Москву – 1000 руб. в сутки; -при командировках в другие места назначения – 700 руб. в сутки; -при командировках за границу – 2500 руб. в сутки; -в случае однодневной командировки возмещаются документально подтверждённые расходы, связанные с пребыванием вне места жительства. Авансовый отчёт №34 от 5.09.20 .. г. Командировка в г.Москву. Цель - подписание договора с поставщиками. Ж.д.билет г.С-Петербург – г.Москва на 3.09.20 .. г. Отправление поезда – 23 часа 59 минут. Стоимость – 3500 руб., в т.ч. НДС 533 руб.90 коп. Ж.д.билет г. Москва – г. С-Петербург –на 4.09.20 .. г. Отправление поезда – 22 часа 30 минут. Стоимость – 3700 руб., в т.ч. НДС 564 руб. 41 коп. Авансовый отчёт №35 от 8.09.20 .. г. Командировка в г.Выборг. Оказание консультаций по эксплуатации оборудования. Ж.д.билет г.С-Петербург – г.Выборг на 5.09.20 .. г. Отправление поезда – 7 часов 55 минут. Стоимость – 300 руб. Автобусный билет г. Выборг – г. С-Петербург –на 5.09.20 .. г. Отправление автобуса – 20 часов. Стоимость –250 руб. Автобусные билеты на проезд внутри города (2 билета) – 60 рублей. Чеки ККТ из организаций общественного питания (чек ККТ на 200 руб., чек ККТ на 300 руб.) Авансовый отчёт №36 от 18.09.20 .. г. Командировка в г.Луга. Оказание консультаций по эксплуатации оборудования. Ж.д.билет г.С-Петербург – г.Луга на 12.09.20 .. г. Отправление поезда – 8 часов 15 минут. Стоимость – 360 руб. Ж.д. билет г. Луга – г. С-Петербург –на 12.09.20 .. г. Отправление поезда – 19 часов 30 минут. Стоимость –360 руб. На основании заявление работника на возмещение расходов на проезд внутри г.Луга, расходов на питание выплачена компенсация в сумме 700 рублей. Задание: рассчитать сумму командировочных расходов, которые могут быть признаны в налоговой базе за 9 месяцев 20 .. г. 2.Внереализационные доходы и расходы 1)остаток денежных средств на валютном счёте на 1.10.20.. г. – 1000 $/64000 руб. 12.10.. г. перечислено иностранному поставщику с валютного счёта 300$. Курс $ на дату совершения операции – 64,5000 руб. Курс $ на 31.10.20 .. г. – 62,0000 руб. Влияние изменения курса ин.валюты на налоговую базу по налогу на прибыль. 2)7.10.20 .. г. иностранному поставщику Р1 перечислена предоплата 500 $ . Курс $ на 7.10.20 .. г. – 64,2000 руб. 12.10.20.. г. перечислено иностранному поставщику Р1с валютного счёта оставшаяся часть предоплаты - 300$ . Курс $ на дату совершения операции – 64,5000 руб. Материалы поступили от иностранного поставщика 30.10.20 .. г. Курс $ на 3010.20 .. г. -62,2300 руб. Отразить операции в налоговом учёте. 3)продукция отгружена покупателю 17.10. .. г. Стоимость отгруженной продукции 50000 + НДС/9000 = 59000 руб. Оплата поступила - 5.11.20 .. г. – в сумме 23600 руб. -12.11.20 .. г. – в сумме 35400 руб. По договору предусмотрены законные проценты за пользование чужими средствами в соответствии со ст. 317.1 ГК РФ. Задание: рассчитать проценты, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль за год. 4)создание резерва по сомнительным долгам В соответствии с учётной политикой организация в налоговом учёте создаёт резерв по сомнительным долгам. На 31 марта сомнительные долги составили: -задолженность покупателей – 3000,0 тыс.руб. + НДС/540,0 т.р. в т.ч.: -до 45 дней 1000,0 + НДС/180,0 т.р. - от 45 до 90 дней – 1500,0 + НДС /270,0 т.р. -свыше 90 дней – 500,0 т.р. + НДС / 90,0 т.р. -авансы, перечисленные поставщикам - 2000, 0 т.руб., в т.ч.: -до 45 дней - 1600,0 т.руб., -от 45 до 90 дней – 300,0 т.р., -свыше 90 дней – 100,0 т.р, -займы, предоставленные работникам – 600,0 т.р. в т.ч. -от 45 до 90 дней –200,0 т.р., -свыше 90 дней – 400,0 т.р. Выручка от реализации Т, Р, У за 1 квартал – 50000,0 + НДС/9000, т.р. Фактически списана в 1 квартале дебиторская задолженность – 200,0 + НДС/36,0 = 236,0 т.р. Задание: отразить в налоговой базе за 1 квартал, 6 месяцев отчисления в РФ. 3.Выбытие амортизируемого имущества Первоначальная стоимость объекта - 1000000 руб. Ввод в эксплуатацию февраль 2014 г. СПИ – 10 лет. Линейный способ начисления амортизации. Выбытие объекта – 2.11.2016 г. Задание: отразить в налоговой базе результаты выбытия 1)акт на списание объекта от 2.11.16 г. При демонтаже образуются материалы. Рыночная стоимость материалов – 10000 руб. 2)Акт приёмки-передачи от 2.11.2016 г. Продажная цена 500000 + НДС/90000 = 590000= 3)В октябре продано два объекта ОС -1 объект. Остаточная стоимость на момент выбытия -125000= Выручка от продажи объекта –80000 + НДС /14400 = 94400= -2 объект. Остаточная стоимость на момент выбытия -330000= Выручка от продажи объекта – 480000 + НДС /86400 = 566400== Тема 2.6.Специальные налоговые режимы для организаций 1.Организация работает по УСН. Следует учесть особенности: -организации, перешедшие на упрощённую систему налогообложения, не являются плательщиками НДС. Такие организации не предъявляют покупателям НДС и, соответственно, не оформляют счета-фактуры. Если организация выставит счёт фактуру, то она обязана заплатить в бюджет НДС, представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в налоговой базе по налогу на прибыль доходы признаются без НДС. Но при этом право на налоговый вычет на сумму НДС, предъявленного поставщиками (подрядчиками) у такой организации не возникает; -дополнительные данные: остатки материалов на 1.01 на складе - 300 кв.м пластиковых панелей (оплачены поставщику). Хозяйственные операции за 1 квартал (УСН)
Задание: 1)Объект налогообложения «Доходы». Рассчитать единый налог 2)Объект налогообложения «Доходы - Расходы». Рассчитать единый налог | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Экономическое содержание и организация налогового контроля |  | Изменения по налоговым проверкам в 2014 г досудебное обжалование действий (бездействий) налоговых органов, оформление жалобы, сроки... |
| Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если... | | В российской аудиторской практике налоговый аудит выделился в самостоятельный вид аудита и является одной из наиболее востребованных... |
| «Финансы и кредит» профиль «Налогообложение, налоговый контроль и налоговое консультирование» / авт сост. О. С. Кириллова / Саратовский... | | Журнал «Российский Налоговый Курьер» | №19 за 2007 год | Налоговое администрирование | Ресурсные и имущественные налоги |
| Налоговый учет при исчислении налога на имущество российских и иностранных граждан | | Контроль удостоверения права распоряжения денежными средствами, целостности распоряжений, структуры, контроль значений реквизитов... |
| Бухгалтер: обработка документов первичной бухгалтерской документации (приход, расход, учет товаров); контроль остатков; контроль... | | Внутришкольный контроль в образовательном учреждении осуществлялся согласно плану. План внутришкольного контроля составляется ежегодно... |