Налоговый контроль
ВЫЕЗДНАЯ И КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: СРОКИ, ОФОРМЛЕНИЕ, ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Изменения по налоговым проверкам в 2014 г. досудебное обжалование действий (бездействий) налоговых органов, оформление жалобы, сроки рассмотрения.
какие дополнительные документы не будут учитываться при рассмотрении жалобы.
Порядок проверки уточненной декларации, сроки вручения акта налоговой проверки и решения о привлечении к налоговой ответственности, обязательность досудебного порядка обжалования решений о привлечении (или об отказе в привлечении) к налоговой ответственности, право на отсрочку или рассрочку по налогам;
Виды налоговых проверок и порядок их проведения;
Продолжительность проверок и проверяемого периода. Когда можно отложить проверку;
Процедура и этапы проведения камеральной проверки. Оформление результатов проверки. За что могут оштрафовать компанию при камеральной проверке; расширение полномочий налоговых органов при проведении камеральной проверки, когда налогоплательщик не сможет открыть счет в банке; истребование пояснений и документов у налогоплательщиков
Выездная проверка. Документы, которые должны предъявить инспекторы. Процедура проведения проверки: истребование и выемка документов, осмотр помещения и допрос свидетелей, инвентаризация. Участие в проверке экспертов, полиции, переводчиков;
Оформление результатов проверки: акт, решение по выездной проверки, требование об уплате недоимки, штрафов, пени. Безакцептное списание недоимки и пеней с расчетного счета фирмы, замараживание расчетного счета – как этого избежать;
Налоговая ответственность за: нарушение сроков при постановке на учет, сообщения об открытии или закрытии счета в банке, непредставление налоговой отчетности, грубое нарушение учета доходов и расходов, неуплату налогов и пр. Административная ответственность.
Налоговый контроль с новыми полномочиями:
; определение банковского счета, используемое в целях налогового контроля
получения информации о банковских счетах организаций и граждан (в т. ч. предпринимателей)
встречная проверка;
основания для блокировки счета налогоплательщика;
штрафы за непредставление документов в налоговый орган;
предоставление банками информации об открытии (закрытии) счетов граждан;
новые правила проведения камеральной проверки, новое в администрировании НДС.
как подготовить счета-фактуры и первичные документы к камеральной проверке.
2. Как будем спорить с налоговыми органами в 2014 г.:
ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
Куда, в каком случае и как обжаловать результаты налоговой проверки. Жалобы в административном и судебном порядке. Какие разъяснения освобождают налогоплательщика от пени. Когда неуплаченный налог и пени не могут быть взысканы.
порядок обжалования решений налоговых органов
ПРОВЕРКИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНОСТЬЮ
Наиболее часто встречающиеся нарушения порядка работы с денежной наличностью:
Проверка кассовых операций: оформление кассовой комнаты, лимит остатка кассы, расчеты наличными, неоприходование денег в кассу, правила хранения денег. Ответственность, штрафные санкции и оформление документов по итогам проверки;
Проверка операций с наличными деньгами. Применение ККМ и бланков строгой отчетности. Спорные ситуации относительно ККТ: когда применять, а когда нет. Как инспекторы совершают контрольную закупку, основные правила поведения кассира. Ответственность за неприменение ККТ.
Новые полномочия налоговых органов: проверка кассовой дисциплины
Ответственность за нарушения в сфере налично-денежного обращения
Какие показатели налоговой декларации по налогу на прибыль и НДС будут интересовать налоговые органы в первую очередь.
как рассчитать налоговую нагрузку компании, чтобы узнать, ждать ли проверки.
комиссии по НДС, убыткам, низкой зарплате.
как себя вести, чего ждать от инспекторов, соглашаться или нет на корректировку налога.
вероятность проверки, если компанию позвали на комиссию.
подготовка письменных обоснований.
ошибки висчисления налога на прибыль и НДС, найденные во время проверок инспекторами
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Комментарий к изменениям главы 25 НК РФ на 2014 г. Порядок расчета налога на прибыль;
Типичные ошибки при отражении расходов для налога на прибыль (учет аренды, представительских и командировочных расходов, возвратных материалов, затрат на страховку, мобильную связь, ГСМ, штрафных санкций, бытовых расходов, затрат, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль и пр.);
Сложные доходы (безнадежная кредиторская задолженность, беспроцентные займы, безвозмездное пользование имуществом, подарки и пр.);
Спорные ситуации в расчете налога на прибыль (списание основных средств при ДТП, учет скидок, недостач и технологических потерь, вкладов в уставный капитал, полученных и предоставленных займов, амортизационной премии, расходов на ремонт арендованного имущества, стоимости форменной одежды и пр.);
Исчисление и уплата налога на прибыль обособленными подразделениями. Порядок переноса убытков на будущее;
Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль. Сдача деклараций на бумажных и электронных носителях. Ответственность за непредставление декларации и несвоевременную уплату авансовых платежей.
НДС
Порядок расчета налога на добавленную стоимость. Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ на 2014 год. Когда можно и нельзя платить НДС в рассрочку;
Особенности заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость. Новые правила заполнения счетов-фактур на реализацию и с авансов, книг покупок и продаж. Спорные вопросы в оформлении счетов-фактур;
Ведение раздельного учета по НДС. НДС по нормируемым расходам, при безвозмездной передаче и передаче для собственных нужд;
Вычет налога в сложных, нестандартных ситуациях: с выданных авансов, с коммунальных расходов, при взаимозачете, расчетах векселями, товарообменных операциях, наличных расчетах и т.д. Как обезопасить себя от поставщика – «однодневки»;
Исчисление НДС и оформление счетов-фактур при возврате товаров;
Восстановление НДС к уплате в бюджет при передаче имущества в уставный капитал, использовании имущества в необлагаемой налогом деятельности, недостачах, ликвидации основных средств и т.д.;
Исчисление НДС и оформление счетов-фактур по договорам в инвалюте, комиссии (агентским договорам, поручения), при получении и возврате предоплаты, предоставлении скидок покупателям и взыскании с них штрафных санкций;
Исчисление НДС при строительстве хозяйственным, подрядным и комбинированным способом;
Порядок расчета НДС при переходе с общего режима на УСН и вмененную деятельность, возврате со спецрежимов на общую систему налогообложения;
Особенности уплаты и принятия к вычету НДС налоговыми агентами (при аренде федерального и муниципального имущества, при работе с иностранными партнерами).
НДС ПРИ ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ |
