Программа правительства москвы департамент поддержки и развития малого предпринимательства города москвы ООО «учетные центры»

Список условных обозначений 5

1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения 6

1.1. УСН - основные понятия. 6

1.1. УСН - основные понятия. 6

1.2. Последние изменения в законодательстве 16

1.2. Последние изменения в законодательстве 16

1.2.1. Объект налогообложения можно поменять, не дожидаясь истечения трехлетнего срока применения спецрежима 16

1.2.1. Объект налогообложения можно поменять, не дожидаясь истечения трехлетнего срока применения спецрежима 16

1.2.2. Субъектам РФ разрешено снижать ставку единого налога при УСН с объектом налогообложения «доходы уменьшенные на величину расходов» 16

1.2.2. Субъектам РФ разрешено снижать ставку единого налога при УСН с объектом налогообложения «доходы уменьшенные на величину расходов» 16

1.2.3. Налоговые декларации за отчетный период подавать теперь не нужно 17

1.2.3. Налоговые декларации за отчетный период подавать теперь не нужно 17

1.2.4. Переносим убыток на будущее по новым правилам 17

1.2.4. Переносим убыток на будущее по новым правилам 17

1.2.5. Расходы на приобретение сырья и материалов учитываются по факту оплаты 17

1.2.5. Расходы на приобретение сырья и материалов учитываются по факту оплаты 17

1.2.6. Суточные и полевое довольствие для целей УСН не нормируются 18

1.2.6. Суточные и полевое довольствие для целей УСН не нормируются 18

1.2.7. Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе признать расходы на обязательное страхование ответственности 18

1.2.7. Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе признать расходы на обязательное страхование ответственности 18

1.2.8. Налогообложение полученных дивидендов 18

1.2.8. Налогообложение полученных дивидендов 18

1.2.9. Изменения в правилах перехода с УСН на ОСНО 18

1.2.9. Изменения в правилах перехода с УСН на ОСНО 18

1.2.10. Изменения для предпринимателей, применяющих УСН на основе патента 19

1.2.10. Изменения для предпринимателей, применяющих УСН на основе патента 19

1.2.11. Подведем итоги 19

1.2.11. Подведем итоги 19

1.3. Типичные ошибки при УСН 20

1.3. Типичные ошибки при УСН 20

1.3.1. Подписка на периодические издания 20

1.3.1. Подписка на периодические издания 20

1.3.2. Представительские расходы 21

1.3.2. Представительские расходы 21

1.3.3. Услуги технического характера 21

1.3.3. Услуги технического характера 21

1.3.4. Выданные авансы 21

1.3.4. Выданные авансы 21

1.3.5. Выплата штрафных санкций, предусмотренных договором 21

1.3.5. Выплата штрафных санкций, предусмотренных договором 21

1.3.6. Оплата консультационных семинаров 22

1.3.6. Оплата консультационных семинаров 22

1.3.7. Размещение объявлений о поиске персонала 22

1.3.7. Размещение объявлений о поиске персонала 22

1.3.8.Ущерб от кражи 23

1.3.8.Ущерб от кражи 23

1.3.9. Стоимость оформления и обслуживания зарплатных карт 23

1.3.9. Стоимость оформления и обслуживания зарплатных карт 23

1.3.10. Финансовая помощь сотрудникам 23

1.3.10. Финансовая помощь сотрудникам 23

1.3.11. Экспортные таможенные сборы и пошлины 24

1.3.11. Экспортные таможенные сборы и пошлины 24

1.3.12. Не всякая отрицательная разница - расход 24

1.3.12. Не всякая отрицательная разница - расход 24

2. Единый налог на вмененный доход 25

2.1. ЕНВД – основные понятия 25

2.1. ЕНВД – основные понятия 25

2.2. ЕНВД – что нового? 25

2.2. ЕНВД – что нового? 25

2.2.1. Проверяем численность работников 26

2.2.1. Проверяем численность работников 26

2.2.2. Обращаем внимание на уставный капитал 26

2.2.2. Обращаем внимание на уставный капитал 26

2.2.3 Другие ограничения 27

2.2.3 Другие ограничения 27

2.3. Изменения, касающиеся отдельных видов деятельности. 28

2.3. Изменения, касающиеся отдельных видов деятельности. 28

2.3.1. Для аптек сделано исключение 28

2.3.1. Для аптек сделано исключение 28

2.3.2. Бытовые услуги 28

2.3.2. Бытовые услуги 28

2.3.3. Торговля через автоматы 29

2.3.3. Торговля через автоматы 29

2.3.4. «Телефонная» торговля 29

2.3.4. «Телефонная» торговля 29

2.3.5. ЕНВД для автостоянок 29

2.3.5. ЕНВД для автостоянок 29

2.3.6. ЕНВД с рекламной деятельности 29

2.3.6. ЕНВД с рекламной деятельности 29

2.3.7. ЕНВД по арендным услугам 30

2.3.7. ЕНВД по арендным услугам 30

2.3.8. Предприниматели, перешедшие на УСН на основе патента, не переводятся на уплату ЕНВД 30

2.3.8. Предприниматели, перешедшие на УСН на основе патента, не переводятся на уплату ЕНВД 30

2.4. Корректирующие коэффициенты 31

2.4. Корректирующие коэффициенты 31

2.4.1.Коэффициент-дефлятор К1 31

2.4.1.Коэффициент-дефлятор К1 31

2.4.2. Коэффициент базовой доходности - К2 32

2.4.2. Коэффициент базовой доходности - К2 32

2.5. Изменения в «вычетах» по ЕНВД 33

2.5. Изменения в «вычетах» по ЕНВД 33

2.6. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход 33

2.6. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход 33

2.6.1. Утверждена новая форма декларации по ЕНВД. 33

2.6.1. Утверждена новая форма декларации по ЕНВД. 33

2.6.2. Правила указания физических и стоимостных показателей в налоговой декларации по ЕНВД. 33

2.6.2. Правила указания физических и стоимостных показателей в налоговой декларации по ЕНВД. 33

2.8. Подведем итоги. 34

2.8. Подведем итоги. 34

Список нормативных документов использованных при написании аналитических материалов 38

ПРИЛОЖЕНИЯ 40

Приказ Минэкономразвития РФ от 12 ноября 2008 г. № 395 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» на 2009 год» 40

Приказ Минэкономразвития РФ от 12 ноября 2008 г. № 395 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» на 2009 год» 40

Письмо Минфина РФ и ФНС от 18 декабря 2008 г. № ШС-6-3/943@ «О коэффициентах-дефляторах на 2009 год» 40

Письмо Минфина РФ и ФНС от 18 декабря 2008 г. № ШС-6-3/943@ «О коэффициентах-дефляторах на 2009 год» 40

Письмо Минфина РФ и ФНС от 30 января 2009 г. N ШС-22-3/83@ «О порядке применении пункта 7 статьи 346.18 Налогового Кодекса Российской Федерации» 41

Письмо Минфина РФ и ФНС от 30 января 2009 г. N ШС-22-3/83@ «О порядке применении пункта 7 статьи 346.18 Налогового Кодекса Российской Федерации» 41

Письмо Минфина РФ от 31 октября 2008 г. № 03-11-04/3/493 42

Письмо Минфина РФ от 31 октября 2008 г. № 03-11-04/3/493 42

Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 23 января 2009 г. N ШС-22-3/59@ «Об учете фактического периода времени осуществления деятельности налогоплательщиками единого налога на вмененный доход» 43

Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 23 января 2009 г. N ШС-22-3/59@ «Об учете фактического периода времени осуществления деятельности налогоплательщиками единого налога на вмененный доход» 43

Приказ Минфина РФ от 8 декабря 2008 г. N 137н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения» 44

Приказ Минфина РФ от 8 декабря 2008 г. N 137н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения» 44