Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Скачать 0.61 Mb.
|
| Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московская академия предпринимательства при Правительстве Москвы Кафедра «Финансы и кредит» Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»Специальность: 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080102 «Мировая экономика», 080507 «Менеджмент организаций», направление 080100Экономика», Автор: к.э.н., доцент Дегтярева Н.С. Москва 2012Утверждено Учебно-методическим Советом МОСКОВСКОЙ АКАДЕМИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА при Правительстве г. Москвы 1 июля 2011 год Рецензент: д.э.н., профессор Басков Л.П. Под редакцией зав. кафедрой «Финансы и кредит» к.э.н., профессора Гужавиной Л.М. Печать офсетная.Усл.п.л.ТиражОтпечатано в типографии1. Организационно-методический раздел. 1.1 Цель курса Целью учебной дисциплины «Налоги и налогообложение», в соответствии с требованиями государственного стандарта профессионального высшего образования является формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков порядка исчисления и уплаты конкретных налогов, применения установленных законом льгот и условий их использования, а также изучение ряда других важных вопросов, связанных с налогообложением. 1.2 Задачи курса Основной задачей учебной дисциплины является углубление и систематизация знаний в области налогообложения, получение четкого представления о сущности налогов, основных видов налогов, налоговой системе в целом и ее роли в экономическом развитии общества. Привить навыки целенаправленной работы с законодательными и нормативными документами в области налогообложения и налогового контроля. Обучить студентов основным приемам расчета налоговых обязательств как юридическими так и физическими лицами. 1.3 Место курса в профессиональной подготовке выпускника. «Налоги и налогообложение» - одна из базовых специальных дисциплин федерального компонента, базируется на знании таких дисциплин как «Экономика организации», «Финансы», « Бухгалтерский учет и аудит». Знания, полученные студентами в результате изучения, могут быть использованы в различных сферах экономической деятельности: финансовой, инвестиционной, налоговой. 1.4 Требования к уровню освоения содержания курса. Как результат освоения курса, будущий выпускник должен уметь: - анализировать тенденции в развитии налоговой системы РФ, находить и использовать информацию для ориентации в основных текущих проблемах налогообложения. - применять отдельные положения налогового законодательства РФ к конкретной ситуации; - оптимизировать варианты исполнения налоговых обязательств плательщиком; - рассчитывать налоги, налоговые санкции и пользоваться нормативными документами. В результате изучения дисциплины студенты должны овладеть системой знаний в области налогообложения независимо от вида деятельности и формы собственности. Учебно-методический комплекс подготовлен в соответствии с программой курса «налоги и налогообложение», разработанной в рамках требований государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования. Форма итогового контроля – экзамен. II. Распределение часов курса по темам и видам работ.
III. Содержание курса. Введение. Налоги в системе финансов рыночной экономики. Наука о налогах как особый раздел финансовой науки. Структура и задачи учебной дисциплины. Экономическая природа и объективная необходимость налогов. Налоги как финансовая основа существования правительственной машины. Качественная роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе рыночной экономики. Место налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП). Значение налогов в перераспределении национального дохода (НД). Налоговое бремя. Раздел 1. Экономическая природа налогов. Основы налогообложения Тема1. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения Налоги, их сущность и значение. Становление и развитие налогообложения. Экономическое содержание налогов, их определение и отличительные признаки. Функции налогов (фискальная, социальная, регулирующая и контрольная) и их взаимосвязь. Принципы налогообложения. Современные налоговые теории. Кривая Лэффера о принципе учета интересов налогоплательщика и соразмерности доходов и налогов. Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Элементы налога, их характеристика, Субъект и объект налогообложения, налоговая база, методы ее определения, источник налога. Налоговая ставка, ее виды. Налоговые льготы. Способы уплаты налога. Налоговая декларация, ее значение. Тема 2. Налоговая политика государства Понятие «налоговая политика»: определение целей, содержания, принципов, мероприятий государства в области налогов; составная часть финансовой политики. Финансовые цели налоговой политики по программе углубления экономических реформ: обеспечение сбалансированности бюджета, приостановление инфляции, оживление деловой активности. Финансовое содержание налоговой политики государства: принудительное и безвозмездное изъятие у предпринимателей и граждан части их доходов в бюджет; определение величины отчуждаемого у субъекта денежного дохода, стимулирование Современные проблемы и тенденции в политике налогов в странах рыночной экономики. Проблемы оптимизации налоговых отношений государства и налогоплательщиков на современном этапе развития рыночной экономики России. Введение новых налогов, соответствующих экономическому развитию страны и отмена неэффективных налогов. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере – устранение двойного налогообложения и дискриминации налогоплательщиков, гармонизация налоговых систем и налоговой политики, предотвращение уклонения от налогообложения. Специальные налоговые режимы. Цели и способы использования оффшорных механизмов в международном налогообложении. Понятие антиналогообложения. Формирование оффшорных зон и закрытых административных территориальных образований в РФ (ЗАТО), их особенности. Ограничения и негативные последствия использования предприятий, зарегистрированных в оффшорах. Научные теории налогов как инструмент налоговой политики. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |  | При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Гос впо по специальности 080105. 65 Финансы и кредит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., №180 эк/сп |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г., протокол... | | Форма обучения – очная, заочная, заочная (сокращенная) на базе среднего профессионального образования |