Проверки соблюдения бюджетного законодательства
Скачать 1.08 Mb.
|
2.4.Проверка учета нефинансовых активов. В соответствии с Инструкцией по бюджетному учету каждому объекту недвижимого имущества, а также объекту движимого имущества, кроме объектов стоимостью до 3000 рублей включительно независимо от их стоимости присвоены инвентарные номера и обозначены на предметах. Первоначальная стоимость введенных в эксплуатацию объектов движимого имущества, являющихся основными средствами стоимостью до 3000 рублей включительно списывается с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете. К учету основные средства принимаются по первоначальной стоимости. Все основные средства находятся на ответственном хранении лиц, с которыми заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Последняя инвентаризация основных средств и материальных запасов проводилась по состоянию на 01.11.2016 г. приказ от 26.10.2016г. № 268к. По результатам проверки излишков и недостач не выявлено. Начисление амортизации производится линейным способом в соответствии со сроками полезного использования. Учет операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов. Председателем Комитета издан Приказ от 14.01.15 № 01/1 «О создании комиссии» в целях обеспечения сохранности ОС, ТМЦ, а также их обоснованного и своевременного списания. Постоянно действующая комиссия состоит из следующих работников: председатель комиссии – Ренева Е.А., члены комиссии – Палашкина О.В., Удалова И.А., Кошкина О.В., в необходимых случаях в состав комиссии включается материально-ответственное лицо. В 2015 г. в нарушение ч.5 ст.9 ФЗ № 402-ФЗ, п.7 Приложения № 2 Инструкции 157н ведомость остатков ОС, НМА, НПА не подписана должностным лицом; в 2014 г., 2016 г. журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов не подписан главным бухгалтером и исполнителем. В нарушение ч. 5 ст.9 ФЗ № 402-ФЗ в 2015г. приобретен принтер Brother -накладная № 274 от 28.04.15 без подписи ИП Зуева В.В. В нарушение п.3 ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ, Приложения № 5 Инструкции № 52н списываются масла, омыватель стекол, запчасти для а/м, без заполнения дефектного акта поврежденных или нуждающихся в ремонте запасных частей, материальные ценности списываются без оформления ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) (далее – ведомость выдачи материальных ценностей): от 15.01.15 г. № ООГУ-000041 списываются запчасти для а/м, масла, омыватель стекол, без заполнения дефектного акта, без ведомости выдачи; от 20.01.15 г. № ООГУ-000049 списываются канц. товары с Удаловой И.А. – нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 12.01.15 г. № ООГУ-000034 списываются медикаменты с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 15.01.15 г. № ООГУ-000035 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 15.01.15 г. № ООГУ-000037 списываются медикаменты с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 15.01.15 г. № ООГУ-000038 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 15.01.15 г. № ООГУ-000039 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 15.01.15 г. № ООГУ-000042 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 15.01.15 г. № ООГУ-000043 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 16.01.15 г. № ООГУ-000044 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 20.01.15 г. № ООГУ-000045 списываются материалы с Иванькиной Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 20.01.15 г. № ООГУ-000050 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 20.01.15 г. № ООГУ-000054 списываются материалы с Коцобова С.В. (аптечка, лампочки фарные, а/резина) - нет ведомости выдачи материальных ценностей и дефектного акта; от 20.01.15 г. № ООГУ-000055 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 21.01.15 г. № ООГУ-000056 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей (футболка – 100 шт*400,00=40000); от 21.01.15 г. № ООГУ-000057 списываются материалы с Удаловой И.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 16.02.15 г. № ООГУ-000059 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 23.02.15 г. № ООГУ-000060 списываются материалы с Реневой Е.А. (списывается АИ 95) - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 26.02.15 г. № ООГУ-000061 списываются материалы с Иванькиной Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 17.03.15 г. № ООГУ-000062 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 23.04.15 г. № ООГУ-000081 списываются материалы с Реневой Е.А. (списывается Аи-92) - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 24.04.15 г. № ООГУ-000063 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 24.04.15 г. № ООГУ-000064 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 24.04.15 г. № ООГУ-000065 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 12.05.15 г. № ООГУ-000066 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 12.05.15 г. № ООГУ-000067 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 13.05.15 г. № ООГУ-000068 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 18.05.15 г. № ООГУ-000069 списываются материалы с Иванькиной Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 15.06.15 г. № ООГУ-000070 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 16.06.15 г. № ООГУ-000071 списываются материалы с Иванькиной Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 17.07.15 г. № ООГУ-000072 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 28.07.15 г. № ООГУ-000073 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 20.08.15 г. № ККГУ-000004 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 15.09.15 г. № ККГУ-000005 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 29.12.15 г. № ККГУ-000009 списываются материалы с Ананьевой Е.А. (Иванькина Е.А.) – нет ведомости выдачи товаров; от 29.12.15 г. № ККГУ-000008 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 29.12.15 г. № ККГУ-000003 списываются материалы с Удаловой И.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 23.11.15 г. № ККГУ-000007 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 20.11.15 г. № ККГУ-000006 списываются материалы с Реневой Е.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 30.10.15 г. № ККГУ-000002 списываются материалы с Удаловой И.А. - нет ведомости выдачи материальных ценностей; от 29.12.15 г. № ККГУ-000010 списываются материалы с Коцобова С.В. (форсунка) - нет ведомости выдачи материальных ценностей и дефектного акта. В нарушение п. 1.5. Приказа Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» при увольнении работника инвентаризация и передача имущества другому материально-ответственному лицу не производилась, отсутствуют договора о материальной ответственности следующих работников: от 15.01.15 г. № ООГУ-000040 списываются канц. товары с Головачевой С.В. (уволена 31.01.14) - нет ведомости выдачи товаров; от 20.01.15 г. № ООГУ-000046 списываются материалы с Шустиковой О.А.(находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет с 12.2013 г.) - нет ведомости выдачи товаров; от 20.01.15 г. № ООГУ-000047 списываются материалы с Олейниковой Ю.С. (уволена 13.01.14) - нет ведомости выдачи товаров; от 20.01.15 г. № ООГУ-000053 списываются материалы с Яковлевой А.С. (находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет с 12.2012г) - нет ведомости выдачи товаров; от 2101.15 г. № ООГУ-000058 списываются материалы с Головачевой С.В. (уволена 31.01.14) - нет ведомости выдачи товаров; от 30.12.15 г. № ККГУ-000012 списываются материалы с Головачевой С.В. (уволена 31.01.14) - нет ведомости выдачи товаров. В нарушение ч. 5 ст. 9 № 402-ФЗ, п.7 Инструкции 157н накладная № ООГУ-000001 на передачу материалов: джазовки в количестве 16 шт. * 899,38 руб., платье в количестве 12 шт. * 2500,00 руб. МБУ «ГЦД» г. Десногорска, накладная № ООГУ-000002 на передачу материалов: плащ –палатка в количестве 8 шт. * 530,00 руб. МБУ «ГЦПМ и ДОО» г. Десногорск не подписаны Председателем Комитета. В соответствии с учетной политикой п.7 Раздел 1 - материальные запасы списываются по средней фактической стоимости актом списания материальных запасов (ф.0504230) при подписании комиссией. В 2014 г. акты списания материалов отсутствуют. На балансе Комитета имеется автомашина ГАЗ 3321 с дизельным двигателем Cummins 2.8. По документам (кассовым чекам на заправку) в 2014-2016гг. приобреталось дизельное топливо. При этом согласно актам на списание материальных запасов списан бензин, который не числится на балансе Комитета в т. ч.: от 12.01.15 г. № ООГУ-000033 списывается А /бензин 75л в сумме 2037,15, Дт 472,82л в сумме 14709,26; от 12.01.15 г. № ООГУ-000036 списывается А /бензин 266,16л в сумме 7229,42, Дт 150л в сумме 4666,45; от 12.01.15 г. № ООГУ-000074 списывается Дт 1576л в сумме 49028,80 – без подписей Председателя Комитета, председателя комиссии, членов комиссии, без печати; Автомашина ГАЗ 3221 заправлялась 15.01.15 Дт в количестве 21.28 л на сумму 700,11, 26.01.15 и 28.01.15 Дт в количестве 140 л на сумму 4606,00 руб., а в акте о списании (ф. 0504230) списывается Дт в количестве 26л. на сумму 808,85руб. и бензин АИ 95 в количестве 160 л на сумму 5267,19 руб.; заправлялась 15.02.15 Дт в количестве 10 л на сумму 329,00 руб., 22.02.15 Дт в количестве 70 л на сумму 2233,00 руб., а в акте о списании списывается Дт в количестве 29л. на сумму 971,50 руб. и бензин АИ 95 в количестве 115 л на сумму 3920,12 руб.; 05.03.15 Дт в количестве 15 л на сумму 502,50 руб., 25.03.15 Дт в количестве 68 л на сумму 2278,00 руб., 27.03.15 Дт в количестве 30 л на сумму 1005,00 руб., 02.04.15 Дт в количестве 59 л на сумму 1976,50 руб., 14.04.15 Дт в количестве 60 л на сумму 2010,00 руб., 24.04.15 Дт в количестве 30 л на сумму 1005,00 руб., 29.04.15 Дт в количестве 59 л на сумму 1976,50 руб. (итого: 321л на сумму 10753,50), а в акте о списании списывается Дт в количестве 165 л. на сумму 5527,50 руб. Остаток на 30.04.15 по ведомости 44 л. В нарушение приложения № 5 Инструкций 173н, 52н за 2015 год на акте списания материальных запасов № ККГУ-000011 от 30.12.2015г. (ф.0504230) нет печати Комитета; за 2016 год – акт о списании материальных запасов №ККГУУ-000015от 29.04.2016г., акт №ККГУ-000027 от 29.07.2016г., акт №ККГУ-000028 от 31.10.2016г. без печати Комитета, подписи главного бухгалтера и специалиста по кадрам, членов комиссии, акт № ККГУ-000038 от 30.11.2016г. – не подписан председателем Комитета, председателем комиссии Реневой Е.А., членами комиссии – главного бухгалтера Кошкиной О.В., менеджера по кадровому делопроизводству Удаловой И.А., старшим менеджером Палашкиной О.В., водителем Коцобовым С.В., без печати, акта о списании материальных запасов за декабрь – нет, вследствие чего, данное списание не принимается к учету. 2.5.Проверка учета средств, находящихся в расчетах. Расчеты с поставщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги производятся согласно заключенным договорам на основании счета, товарной накладной, акта приемки выполненных работ, оказанных услуг, счет - фактуры. В нарушение п.7 Инструкции 157н накладная № 98 от 10.06.14г. не подписана, без печати ИП Бекмамбетова С. А.. Авансовые платежи за услуги связи ПАО «МТС» осуществляются по лицевым счетам на предоплату. Счета-фактуры на оплату мобильной связи Михайловой И.Л. – Предателю Комитета подшивались: за май 2014г, сентябрь 2014г, февраль – октябрь 2015г., январь 2016г, февраль 2016,июнь 2016, октябрь 2016г., Коцобова С.В. – водителя – январь 2014г., май 2014г., сентябрь 2014г., февраль – октябрь 2015г. Акт выполненных работ, расшифровка услуг и детализация звонков отсутствуют в связи, с чем фактический расход за услуги связи проверить не представляется возможным. В 2014 г. журнал операций расчетов с дебиторами по доходам № 5 не велся. 2.6.Проверка учета расчетов с персоналом. Основные документы, используемые при проведении проверки расчетов с персоналом: Трудовой кодекс РФ; Налоговый кодекс РФ; Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 года № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»; Постановление Главы администрации муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области от 22.01.2009 г. № 52 «Об оплате труда работников Администрации муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области и Комитетов по профессиональным квалификационным группам общеотраслевых профессий рабочих»; Постановление Главы администрации муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области от 16.01.2009 г. № 32 «Об оплате труда лиц, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании «город Десногорск» Смоленской области»; Решение Десногорского городского совета от 27.12.2007 г. № 548 «Об установлении размеров должностных окладов и размеров дополнительных выплат муниципальным служащим органов местного самоуправления муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области»; Штатные расписания; Лицевые счета работников Комитета; Журнал операций расчетов по оплате труда. Выборочным методом было проверено начисление заработной платы работникам. Начисление заработной платы производится на основании штатного расписания. Премирование работников и оказание материальной помощи производится приказом Председателя Комитета. Премии и стимулирующие выплаты Председателю Комитета производятся на основании приказа Главы муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области. Табель учета использования рабочего времени ведется ежемесячно, предоставляется в бухгалтерию последним рабочим днем месяца. В Комитете заработная плата выплачивается два раза в месяц: - заработная плата за первую половину месяца – 18 числа каждого месяца; - заработная плата за вторую половину месяца – 3 числа каждого месяца. При проверке расчетов по заработной плате установлены следующие нарушения: В январе 2014г.: В нарушение Постановления от 22.01.2009 г. № 52 вместо надбавки за особый режим работы в размере 50% от должностного оклада Коцобову С.В. водителю, выплачивалась надбавка за ненормированный рабочий день в размере 50% от должностного оклада. На основании Приложения №6 к Распоряжению Администрации муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области Удаловой И.А. установлена выслуга в размере 10%, что не соответствует Постановлению от 16.01.09г №32 (стаж работы на 01.01.14г составлял 8лет 5 мес., размер выслуги должен составлять 15%). В нарушение п. 3.4 Постановления от 16.01.2009 № 32 Палашкиной О.В. старшему менеджеру экономисту, начислена ежемесячная надбавка за сложность, напряженность и высокие достижения в труде в размере 1950,12 руб. и премия в размере 487,53 руб. Согласно указанного Постановления «Вновь принятым на работу и отработавшим неполный месяц выплата ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде и премии по результатам работы за текущий месяц не производится». Выплата является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составляет 2437,65 руб. Юрасовой О.И., старшему менеджеру, бухгалтеру, выплачена ежемесячная надбавка за сложность, напряженность и высокие достижения в труде в размере 1103,55 руб., а должно быть 1114,35 руб. Доплатить 10,80 руб. В нарушении Решения от 27.12.07г. № 548 Щукиной Е.С. главному бухгалтеру, производилась доплата до оклада за расширенный объем работ (данная выплата не предусмотрена), что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составляет 1748 руб. Итого переплата за январь составила 4 174,85 руб. В феврале 2014г.: В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Удаловой И.А., менеджеру по кадровому делопроизводству, в сумме 3400,00 руб.; Юрасовой О.И., старшему менеджеру, бухгалтеру, в сумме 2300,00 руб., излишне начислена выслуга в сумме 592,00 руб., а должно быть – 444,00 руб.; Палашкиной О.В., старшему менеджеру, экономисту, в сумме 2300,00 руб. Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходом бюджетных средств. Переплата составила 8 148,00 руб. В нарушении Решения от 27.12.07г. № 548 Щукиной Е.С. главному бухгалтеру, производилась доплата до оклада за расширенный объем работ (данная выплата не предусмотрена), что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составляет 1748 руб. Итого переплата за февраль составила 9 896 руб. В марте 2014 г.: Коцобову С.В. в расчетной ведомости начислено 16170,00 руб., а в расчетном листке указано – 14 014,00 руб. (начислена премия разовая без приказа в размере 50 % - 2156,00 руб. (премия разовая в размере 50 % - 2156,00 руб., приказа нет). В учете отражена сумма 16 170,00 руб., что является искажением бюджетного учета. В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Палашкиной О.В. в сумме 2300,00 руб.; Удаловой И.А. в сумме 5700,00 руб.; Юрасовой О.И. в сумме 2300,00 руб. Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходом бюджетных средств. Переплата составила 10 300,00 руб. Заработная плата Юрасовой О. И. за март 2014г. рассчитана не верно. По табелю учета рабочего времени протабелировано 10 рабочих дней, оклад 5920,00 руб.: Рассчитано: 1776,00 (оклад) + 710,40 (надбавка за сложность) + 177,60 (премия по результатам работы) + 1826,00 (б/л) + 148,00 (выслуга) + 2300,00 (доп. денежное поощрение) = 6938,00 руб. Должно быть: 2960,00 (оклад) + 296,00 (выслуга) + 1184,00 (надбавка за сложность) + 296,00 (премия по результатам работы) + 1826,00 (б/л) = 6562,00 Переплата составила 376,00 руб. В нарушении Решения от 27.12.07г. № 548 Щукиной Е.С. главному бухгалтеру, производилась доплата до оклада за расширенный объем работ (данная выплата не предусмотрена), что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составляет 1748 руб. Итого переплата за март составила 12 424 руб. В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 Шекиной Н.В., старшему менеджеру, экономисту, произведена выплата дополнительного денежного поощрения в размере 11300,00 руб. (данная выплата не предусмотрена). Согласно указанного Постановления «Вновь принятым на работу и отработавшим неполный месяц выплата ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде и премии по результатам работы за текущий месяц не производится». Переплата составляет 11300,00 руб. В нарушении Решения от 27.12.07г. № 548 Лекторовой М.В., начальнику бухгалтерского отдела, производилась доплата до оклада за расширенный объем работ (данная выплата не предусмотрена), что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составляет 5000 руб. Итого переплата за апрель составила 16 300 руб. В мае 2014г: В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 Шекиной Н.В., старшему менеджеру, экономисту, произведена выплата дополнительного денежного поощрения в размере 5000,00 руб. (данная выплата не предусмотрена). Переплата составляет 5000,00 руб. В нарушении Решения от 27.12.07г. № 548 Лекторовой М.В., начальнику бухгалтерского отдела, не производилась выплата ежемесячной надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы в сумме 1290,60 руб. Доплатить 1290,60 руб. Итого переплата за май составила 3709,40 руб. В июне 2014г: В нарушении Решения от 27.12.07г. № 548 Лекторовой М.В., начальнику бухгалтерского отдела, производилась доплата до оклада за расширенный объем работ в сумме 5650,00 руб. (данная выплата не предусмотрена). Согласно п. 2.6 Решения «Муниципальным служащим, уволенным по собственному желанию и проработавшим неполный месяц, поощрение за истекший месяц не выплачивается». Выплачено ежемесячное денежное поощрение в размере 1584,95 руб., что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составляет 7234,95 руб. В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Палашкиной О.В., менеджеру, экономисту – 2000 руб.; Удаловой И.А., менеджеру по кадровому делопроизводству – 2000 руб.; Швецовой С.И., менеджеру, бухгалтеру – 2000 руб.; Шекиной Н.В., старшему менеджеру, экономисту – 3500 руб.; Юрасовой О.И., менеджеру, бухгалтеру – 2000 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 11500,00 руб. Итого переплата за июнь составила 18734,95 руб. В июле 2014г: В нарушении Решения от 27.12.07г. № 548 Реневой Е.А., ведущему специалисту, инспектору по делам молодежи, в размере 15660 руб. и Щукиной Е.С., ведущему специалисту, главному бухгалтеру, в размере 15000 руб. производилась доплата до оклада за расширенный объем работ (данная выплата не предусмотрена), что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составляет 30660 руб. Палашкина О.В. Начислено: 5620,00 (оклад) + 2960,00 (оклад по совм.) + 2248,00 (надбавка за сложность) + 1184,00 (надбавка за сложность совм.) + 1124,00 (премия по результатам работы) + 592,00 (премия по результатам работы совм.) + 11240 (единоврем. выплата)+ 6747,47 (отпуск) + 3123,41 (отпуск совм) =34838,88 Должно быть начислено: 5620,00 (оклад) + 2960,00 (оклад по совм.) + 2248,00 (надбавка за сложность) + 1184,00 (надбавка за сложность совм.) + 1124,00 (премия по результатам работы) + 592,00 (премия по результатам работы совм.) + 11240 (единоврем. выплата)+ 5856,94 (отпуск) + 3123,41 (отпуск совм) =33948,35 Переплата составляет 890,53 руб. Итого переплата за июль составила 31 550,53 руб. В августе 2014 г.: В нарушение приказа Минфина № 173н, не подшит табель учета рабочего времени за август 2014г. Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин, ежемесячное денежное поощрение в сумме 1504,80 руб. – Переплата. В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Палашкиной О.В., менеджеру, экономисту – 2300 руб.; Юрасовой О.И., менеджеру, бухгалтеру – 2300 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 4600,00 руб. В нарушении Решения от 27.12.07г. № 548 Корпуковой Н.В., ведущему специалисту, главному бухгалтеру, производилась доплата до оклада со всеми надбавками и доплатами за расширенный объем работ (данная выплата не предусмотрена), что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 12020,40 руб. Итого переплата за август составила 18 125,20 руб. В сентябре 2014г.: В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Жанковой Ю.В., старшему менеджеру, бухгалтеру – 2260 руб.; Маркиной К.К., менеджеру, бухгалтеру – 3950 руб. Палашкиной О.В., менеджеру, экономисту – 11600 руб.; Пармеевой Н.С., менеджеру, бухгалтеру – 2260 руб.; Парфеновой Л.А., старшему менеджеру, бухгалтеру – 6780 руб.; Удаловой И.А., менеджеру по кадровому делопроизводству – 11600 руб.; Юрасовой О.И., менеджеру, экономисту – 6780 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 45230,00 руб. В нарушении Решения от 27.12.07г. № 548 Реневой Е.А., ведущему специалисту, инспектору по делам молодежи, в размере 23000 руб., Иванькиной Е.А., ведущему специалисту по культуре и международным отношениям, в размере 23000 руб. и Корпуковой Н.В., ведущему специалисту, главному бухгалтеру, в размере 23000 руб. производилась доплата до оклада за расширенный объем работ (данная выплата не предусмотрена). Производилась доплата до оклада со всеми надбавками и доплатами за расширенный объем работ Корпуковой Н.В. (данная выплата не предусмотрена), в размере 2272,40, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 71272,40 руб. Итого переплата за сентябрь составила 116 502,40 руб. В октябре 2014г: В нарушение Постановления от 22.01.09 № 52 Коцобову С.В., водителю, за октябрь начислено дополнительное денежное поощрение в размере 4000 руб. (данная выплата не предусмотрена), что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 4000 руб. Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин в сумме 399,74 руб. – Переплата. В нарушении Решения от 14.10.14г. № 14 Корпуковой Н.В., ведущему специалисту, главному бухгалтеру, производилась доплата до оклада со всеми надбавками и доплатами за расширенный объем работ в сумме (данная выплата не предусмотрена). В связи с ежемесячной переплатой заработной платы за выплаты, не предусмотренные Положением об оплате труда излишне начислена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 6446,32 руб., что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 7694,10 руб. В нарушении п. 1. Приложения № 4 Решения от 14.10.14г. № 14 Рыковой С.А., начальнику бухгалтерского отдела, платилась ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия муниципальной службы в размере 479,69 руб., излишне начисленная заработная плата 125,53 руб. Согласно Положения «Муниципальным служащим вновь принятым на работу и отработавшим неполный месяц, надбавка не выплачивается». Переплата составила 605,22 руб. Итого переплата за октябрь составила 12 699,06 руб. В ноябре 2014г.: Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин в сумме 919,40 руб. – Переплата. В нарушении Решения от 14.10.14г. № 14 Реневой Е.А., ведущему специалисту, инспектору по делам молодежи, производилась доплата до оклада за расширенный объем работ (данная выплата не предусмотрена), что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 3000 руб. Рыковой С.А., начальнику бухгалтерского отдела, была излишне начислена заработная плата за ноябрь 2014г. в сумме 2984,27 руб. Переплата составила 2 984,27 руб. В нарушении п. 1. Решения от 14.10.14г. № 14 Кошкиной О.В., ведущему специалисту, главному бухгалтеру, оплачивалась ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, в размере 1302,48 руб. Согласно Положению «Муниципальным служащим вновь принятым на работу и отработавшим неполный месяц, надбавка не выплачивается». Переплата составила 1302,48 руб. Итого переплата за ноябрь составила 8 206,15 руб. В декабре 2014г.: Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин, ежемесячное денежное поощрение в сумме 919,40 руб. Не представляется возможным проверить начисление дополнительного денежного поощрения начисленного по итогам работы за 2014 г. в связи с расхождением данных: приказ от 17.12.2014г. № 253к Произвести выплату Иванькиной Е.А. – 35 528,08 руб.; приказ от 17.12.2014г. № 253к Произвести выплату Иванькиной Е.А. – 39 422,60 руб.; расчетная ведомость за декабрь 2014г. – начислено дополнительное денежное поощрение 38 028,08 руб. В нарушении Решения от 14.10.14г. № 14 Иванькиной Е. А. начислена в расчетной ведомости доплата за расширенный объем работ в размере 3983,80 руб. (данная выплата не предусмотрена), что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 4 903,20руб. В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Жанковой Ю.В., старшему менеджеру, бухгалтеру – 7 000 руб.; Маркиной К.К., менеджеру, бухгалтеру – 6 000 руб. Палашкиной О.В., менеджеру, экономисту – 10 000 руб.; Пармеевой Н.С., менеджеру, бухгалтеру –6 000 руб.; Парфеновой Л.А., старшему менеджеру, бухгалтеру – 7 000 руб.; Романовой И.Г., менеджеру, экономисту – 6 000 руб.; Удаловой И.А., менеджеру по кадровому делопроизводству – 7 449,28 руб.; Юрасовой О.И., менеджеру, экономисту – 6 500 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 55949,28 руб. В нарушение п. 2.9 Постановления от 22.01.09 № 52 Коцобову С.В., водителю, не начислена и не выплачена надбавка за классность (1132 руб.), в нарушение п. 2.10 - не начислена и не выплачена надбавка за особый режим работы (2264 руб.). Доплатить 3 396 руб. Кошкиной О.В., ведущему специалисту, главному бухгалтеру, в расчетной ведомости за декабрь 2014г. производилось начисление дополнительного денежного поощрения по итогам работы за 2014 г. в сумме 12 615,20 руб., а должно быть по приказу от 17.12.2014 № 253к – 8 000 руб. Переплата составила 4615,20 руб. В нарушении п. 1. Решения от 14.10.14г. № 14 Рыковой С.А., начальнику бухгалтерского отдела, оплачивалась ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, в размере 1513,02 руб. Согласно Положения об оплате труда «Муниципальным служащим, уволенным по собственному желанию и проработавшим неполный месяц, поощрение за истекший месяц не выплачивается». Данная выплата является необоснованным расходованием бюджетных средств. Следовательно, также излишне начислена компенсация отпуска при увольнении в сумме 1817,04 руб. Переплата составила 3330,06 руб. Реневой Е.А., ведущему специалисту, инспектору по делам молодежи, в расчетной ведомости за декабрь 2014г. производилось начисление дополнительного денежного поощрения по итогам работы за 2014 г. в сумме 35 500,00 руб., а должно быть по приказу от 17.12.2014 № 253к – 33 000 руб. Переплата составила 2 500 руб. Итого переплата за декабрь составила 67 901,74 руб. Итого переплата за 2014г.: 320 224,28 руб. В январе 2015г.: Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин, ежемесячное денежное поощрение в сумме 919,40 руб. Итого переплата за январь составила 919,40 руб. В феврале 2015г.: В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Жанковой Ю.В., старшему менеджеру, бухгалтеру – 1 650 руб.; Маркиной К.К., менеджеру, бухгалтеру – 3 350 руб. Пармеевой Н.С., менеджеру, бухгалтеру –3 350 руб.; Парфеновой Л.А., старшему менеджеру, бухгалтеру – 1 650 руб.; Романовой И.Г., менеджеру, экономисту – 1 650 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 11650,00 руб. Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин, ежемесячное денежное поощрение в сумме 919,40 руб.- Переплата. В нарушении приказа «КК и МП» г. Десногорска от 16.02.2015 № 18/1к Кошкиной О.В., ведущему специалисту, главному бухгалтеру, не начислен оклад за классный чин, в сумме 2177,53 руб., выслуга – в сумме 459,70 руб. Доплатить 2 637,24 руб. В нарушение приложения №5 приказа Минфина № 173н, не предоставлен корректирующий табель учета рабочего времени за февраль 2015г. Подшитый документ имеет факт неполноты представленных сведений об учете рабочего времени (представление работником листка нетрудоспособности Реневой Е.А.). Итого переплата за февраль составила 9 932,16 руб. В марте 2015 г.: В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Жанковой Ю.В., старшему менеджеру, бухгалтеру – 1 700 руб.; Маркиной К.К., менеджеру, бухгалтеру – 1 700 руб. Палашкиной О.В., менеджеру, экономисту – 1 700 руб.; Пармеевой Н.С., менеджеру, бухгалтеру –1 700 руб.; Парфеновой Л.А., старшему менеджеру, бухгалтеру – 1 700 руб.; Романовой И.Г., менеджеру, экономисту – 1 700 руб.; Удаловой И.А., менеджеру по кадровому делопроизводству – 1 700 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 11900,00 руб. Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин, ежемесячное денежное поощрение в сумме 919,40 руб. – Переплата. Итого переплата за март составила 12 819, 40 руб. В апреле 2015 г.: Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин, ежемесячное денежное поощрение в сумме 919,40 руб. – Переплата. Итого переплата за апрель составила 919,40 руб. В мае 2015 г.: Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин, ежемесячное денежное поощрение в сумме 919,40 руб. – Переплата. Итого переплата за май составила 919,40 руб. В июне 2015г.: Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин, ежемесячное денежное поощрение в сумме 919,40 руб. – Переплата. В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Жанковой Ю.В., старшему менеджеру, бухгалтеру – 1 660 руб.; Маркиной К.К., менеджеру, бухгалтеру – 1 660 руб. Палашкиной О.В., менеджеру, экономисту – 1 660 руб.; Пармеевой Н.С., менеджеру, бухгалтеру –1 660 руб.; Парфеновой Л.А., старшему менеджеру, бухгалтеру – 1 660 руб.; Романовой И.Г., менеджеру, экономисту – 1 660 руб.; Старовойтовой Е., менеджеру, экономисту – 1 660 руб.; Удаловой И.А., менеджеру по кадровому делопроизводству – 1 660 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 13280,00 руб. Итого переплата за июнь составила 14 199,40 руб. В июле 2015г: Иванькиной Е.А. излишне начислен ежемесячный оклад за классный чин, ежемесячное денежное поощрение в сумме 575,64 руб. – Переплата. Итого переплата за июль составила 575,64 руб. В августе 2015 г.: Иванькиной Е.А. в августе был произведен перерасчет и удержание из заработной платы излишне выплаченного ежемесячного оклада за классный чин и ежемесячного денежного поощрения в сумме 5078,60 руб. Романовой И.Г., в связи с регулярной выплатой, не предусмотренной Постановлением от 16.01.2009г. № 32, дополнительного денежного поощрения, излишне начислены отпускные в сумме 845,28 руб. Переплата составила 845,28 руб. Жанковой Ю.В., старшему менеджеру, бухгалтеру, в связи с регулярной выплатой, не предусмотренной Постановлением от 16.01.2009г. № 32, дополнительного денежного поощрения, излишне начислены отпускные в сумме 804,48 руб. Переплата составила 804,48 руб. Итого переплата за август составила 1 649,76 руб. В сентябре 2015г.: Пармеевой Н.С., менеджеру, бухгалтеру, в связи с регулярной выплатой, не предусмотренной Постановлением от 16.01.2009г. № 32, дополнительного денежного поощрения, излишне начислены отпускные в сумме 1022,03 руб. Переплата составила 1022,03 руб. Старовойтовой Е., менеджеру, экономисту, излишне начислена ежемесячная надбавка за выслугу лет в сумме 202,29 руб. Переплата составила 202,29 руб. Итого переплата за сентябрь составила 1 224,32 руб. В декабре 2015г.: В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Жанковой Ю.В., старшему менеджеру, бухгалтеру – 3 921,94 руб.; Маркиной К.К., менеджеру, бухгалтеру – 3 921,94 руб. Пармеевой Н.С., менеджеру, бухгалтеру –3 921,94 руб.; Ляхович Л.А., старшему менеджеру, бухгалтеру – 3 921,94 руб.; Романовой И.Г., менеджеру, экономисту – 3 921,94 руб.; Старовойтовой Е., менеджеру, экономисту – 3 921,94 руб.; Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 23531,64 руб. В нарушении Решения Десногорского городского совета от 14.10.2014г. № 14 Зайцевой Л.В., начальнику бухгалтерского отдела, начислена месячная премия (данная выплата не предусмотрена) в сумме 6397,85 руб. – приказа нет. Дважды начислена выслуга в сумме 302,61 руб. Переплата составила 6 700,46 руб. Ананьевой Е.А. (Иванькиной), ведущему специалисту по культуре и международным отношениям, начислена премия по итогам работы за 2015 г. в сумме 10 891,51 руб. и в нарушении Решения Десногорского городского совета от 14.10.2014г. № 14 месячная премия (данная выплата не предусмотрена) в сумме 14 398,05 руб., премия по итогам работы за 2015 г. по приказу от 23.12.2015г. – 16 529,73 руб., приказа о выплате месячной премии – нет. Переплата составила 8 759,83 руб. В нарушении Решения Десногорского городского совета от 14.10.2014г. № 14 Кошкиной О.В., начислена месячная премия (данная выплата не предусмотрена) в сумме 12 795,70 руб. – приказа нет. Переплата составила 12 795,70 руб. В нарушении Решения Десногорского городского совета от 14.10.2014г. № 14 Реневой Е.А., ведущему специалисту, инспектору по делам молодежи, начислена месячная премия (данная выплата не предусмотрена) в сумме 6397,85 руб. – приказа нет. Переплата составила 6 397,85 руб. По приказу от 23.12.2015г. № 241к «О выплате единовременного дополнительного денежного поощрения» по итогам работы за 2015г. произвести выплату единовременного дополнительного денежного поощрения Реневой Е.А. – 16 529,73 руб.; Ананьевой Е.А. – 16 529,73 руб.; Зайцевой Л.В. – 16 529,73 руб.; Кошкиной О.В. – 16 529,73 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 66 118,92 руб. Итого переплата за декабрь составила 124 304,40 руб. Итого переплата за 2015г.: 162 384,68 руб. В феврале 2016г.: Палашкиной О.В., менеджеру, экономисту, в связи с регулярной выплатой, не предусмотренной Постановлением от 16.01.2009г. № 32, дополнительного денежного поощрения, излишне начислены отпускные в сумме 220,44 руб. Переплата составила 220,44 руб. Удаловой И.А., менеджеру по кадровому делопроизводству, в связи с регулярной выплатой, не предусмотренной Постановлением от 16.01.2009г. № 32, дополнительного денежного поощрения, излишне начислены отпускные в сумме 167,10 руб. Переплата составила 167,10 руб. Кошкиной О.В., ведущему специалисту, главному бухгалтеру, неверно начислен ежемесячный оклад за классный чин – доплатить 45,96 руб. Итого переплата за февраль составила 341,58 руб. В марте 2016г.: В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 Романовой И.Г., менеджеру, экономисту, приказом от 22.03.2016 № 83к «О дополнительном денежном поощрении» за расширенный объем работ (данная выплата не предусмотрена), начислена в сумме 1150 руб. Переплата составила 1150 руб. Ляхович Л.А., старшему менеджеру, бухгалтеру, излишне начислена ежемесячная надбавка за выслугу лет в сумме 287,47 руб. Переплата составила 287,47 руб. Итого переплата за март составила 1437,47 руб. В апреле 2016г.: В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Жанковой Ю.В., старшему менеджеру, бухгалтеру – 1 500 руб.; Ляхович Л.А., старшему менеджеру, бухгалтеру – 1 500 руб.; Маркиной К.К., менеджеру, бухгалтеру – 1 500 руб.; Палашкиной О.В., менеджеру, экономисту – 1 500 руб.; Пармеевой Н.С., менеджеру, бухгалтеру –1 500 руб.; Романовой И.Г., менеджеру, экономисту – 1 500 руб.; Старовойтовой Е., менеджеру, экономисту – 1 500 руб.; Удаловой И.А., менеджеру по кадровому делопроизводству – 1 500 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 12 000 руб. Итого переплата за апрель составила 12 00,00 руб. В декабре 2016г.: Удаловой И.А., менеджеру по кадровому делопроизводству, излишне начислена ежемесячная надбавка за выслугу лет в сумме 342,35 руб. Переплата составила 342,35 руб. В нарушение Постановления от 16.01.2009г. № 32 произведена выплата дополнительного денежного поощрения следующим работникам: Жанковой Ю.В., старшему менеджеру, бухгалтеру – 13 912,32 руб.; Назаровой Н.С., менеджеру, бухгалтеру –6 956,15 руб.; Палашкиной О.В., менеджеру, экономисту – 6 956,16 руб.; Романовой И.Г., менеджеру, экономисту – 6 956,15 руб., Данная выплата не предусмотрена Положением об оплате труда, что является необоснованным расходованием бюджетных средств. Переплата составила 34 780,78 руб. Зайцевой Л.В., начальнику бухгалтерского отдела, начислено - ежемесячное денежное поощрение в сумме 19 720,00 руб., а по приказу от 23.12.2016г. № 323к – 9860,00 руб.; - единовременное дополнительное денежное поощрение в сумме 8412,63 руб., а по приказу от 23.12.2016г. № 324к – 9000,00 руб. Вернуть 9272,63 руб. Итого переплата за декабрь составила 44 395,76 руб. Итого переплата за 2016г.: 58 174,81 руб. ВСЕГО за 2014-2016гг необоснованное расходование бюджетных средств по оплате труда составило 540 783 руб. 77 коп., в том числе подлежит возврату переплата в сумме 77 457 руб. 12 коп. из них: - Зайцева Л.В – 15 973 руб. 09 коп.; - Иванькина Е.А. (Ананьева) – 13 516руб. 61 коп.; - Кошкина О.В. – 16 030 руб. коп.; - Лекторова М.В. – 294 руб. 35 коп.; - Ляхович Л.А. – 287 руб. 47 коп.; - Палашкина О.В. – 3 328 руб. 18 коп.; - Ренева Е.А. – 8 897 руб. 85 коп.; - Рыкова С.А. – 6 919 руб. 55 коп.; - Старовойтова Е.С. – 202 руб. 29 коп.; - Удалова И.А. – 342 руб. 35 коп.; - Шекина Н. В. – 11 300 руб. 00 коп.; - Юрасова О.И. – 365 руб. 20 коп. |
Похожие:
 | Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым... | | Богдановой Г. Г., главным специалистом отдела градостроительного контроля и правового обеспечения Торчковой И. Г. проведены мероприятия... |
| О роли профсоюзной организации в создании благоприятного морально-психологического климата в коллективе и укреплении здоровья членов... |  | Специалистами отдела контрольно-надзорной деятельности и претензионной работы проведены 2 плановые комплексные проверки соблюдения... |
| Огбу «Дома-интерната для престарелых и инвалидов «Виола» зато северск» в 2014 году | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Башкирский государственный университет» |
| Порядок регистрации сми в Федеральной службе по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного... | | Оформление приказа, технического задания и уведомления о назначении проверки соблюдения требований стандартов ассоциации |
| Оформление приказа, технического задания и уведомления о назначении проверки соблюдения требований стандартов партнерства | | Оформление приказа, технического задания и уведомления о назначении проверки соблюдения требований стандартов ассоциации |