Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным
Скачать 338.65 Kb.
|
АКТ Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным учреждением «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края» за 2013 год г. Владивосток 30 июня 2014 года На основании приказа департамента информационной политики Приморского края и государственного казенного учреждения Приморского казначейства от 28/25 апреля 2014 года № 24-32/139 сп и удостоверения на право проведения проверки от 30 апреля 2014 года № 71 руководителем рабочей группы Казанцевой Натальей Егоровной – ведущим бухгалтером отдела отчетности ГРБС Приморского казначейства, в соответствии с планом, проведена проверка соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства, в краевом государственном автономном учреждении «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края» за период с 01.01.2013 года по 31.12.2013 года. Проверка начата: 02.06.2014г. Окончена: 30.06.2014г. Проверкой установлено: Краевое государственное бюджетное учреждение «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края» образовано постановлением Администрации Приморского края от 19.12.2006 года № 17-па. Реорганизовано в краевое государственное автономное учреждение «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края» (далее - учреждение) на основании распоряжения Администрации Приморского края № 471-ра от 31 декабря 2013 года. Полное наименование Учреждения: краевое государственное автономное учреждение «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края». Сокращённое наименование: КГАУ «Приморская газета». Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать со своим полным наименованием, штамп, бланки. Учредителем (собственником имущества) Учреждения является Приморский край. От имени Приморского края функции и полномочия учредителя (собственника имущества) Учреждения в пределах своей компетенции осуществляют Администрация Приморского края, отраслевой орган исполнительной власти Приморского края, департамент земельных и имущественных отношений Приморского края. Учреждение находится в ведении Департамента информационной политики Приморского края. Место нахождения Учреждения: 690106, г. Владивосток, Партизанский пр-т 2а. Для достижения целей Учреждение осуществляет следующие виды деятельности: - Деятельность, связанная с выполнением работ, оказанием услуг в соответствии с государственным заданием и (или) обязательствами перед страховщиком по обязательному социальному страхованию: Издательская деятельность; Издание книг, брошюр, буклетов и аналогичных публикаций; Издание газет; Издание журналов и периодических публикаций; Прочие виды издательской деятельности; Полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области; Печатание газет; Исследование конъюнктуры рынка; Деятельность по изучению общественного мнения; Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления; Рекламная деятельность; Деятельность информационных агентств; Опубликование (бесплатно и в предписанный срок) вступивших в законную силу решений суда, содержащих требование об опубликовании такого решения через настоящее средство массовой информации; Опубликование (бесплатно и в предписанный срок) поступивших от органа, зарегистрировавшего настоящее средство массовой информации, сообщения, касающегося деятельности редакции; Публикация по требованию учредителя его официальных сообщений, а равно и иных материалов, публикация которых в настоящих средствах массовой информации предусмотрена законодательством Российской Федерации; Выпуск в свет (незамедлительно и на безвозмездной основе) по требованию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Президентом Российской Федерации, оперативной информации по вопросам пожарной безопасности; Представление бесплатной печатной площади для опубликования информации в целях исполнения законодательства о выборах. Работы, услуги, относящиеся к основной деятельности, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании однородных услуг условиях в порядке, установленном федеральными законами: Выпуск и распространение различных информационных продуктов, в том числе информационных пакетов на бумажных носителях, а также вестников, справочников, бюллетеней и других периодических печатных изданий; Редакционная и издательская деятельность на основании договоров с юридическими и физическими лицами; Рекламная и маркетинговая деятельность на основании договоров с юридическими и физическими лицами; Организация и проведение выставок, семинаров и конференций, а также концертов, театральных, спортивных, музыкальных представлений и иных массовых зрелищ; Участие в международном информационном обмене, сотрудничестве с государственными и негосударственными зарубежными средствами массовой информации; Участие в работе российских и международных организаций по вопросам деятельности средств массовой информации. Осуществление внешнеэкономической деятельности в области международного сотрудничества с иностранными средствами массовой информации, распространение в них информации о деятельности Администрации Приморского края и проводимых Администрацией Приморского края и органами исполнительной власти Приморского края мероприятиях, информационный обмен и обмен квалифицированными кадрами. Имущество Учреждения находится в собственности Приморского края, принадлежит Учреждению на праве оперативного управления и отражается на его самостоятельном балансе. Источниками формирования имущества Учреждения являются: имущество, закреплённое за Учреждением по решению органа по управлению имуществом; субсидии, включая субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием Учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ); доходы от выполнения работ, оказания услуг, относящихся к основной деятельности, для граждан и юридических лиц за плату; доходы от сдачи в аренду имущества Приморского края, находящегося у Учреждения на праве оперативного управления; плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения, а также имущество, приобретенное Учреждением по договору или иным основаниям поступающее в оперативное управление учреждения; добровольные взносы (пожертвования), безвозмездные перечисления от граждан и юридических лиц; иные источники, не запрещённые федеральным законом. Финансовое обеспечение выполнения Учреждением государственного задания осуществляется в виде субсидий из краевого бюджета. Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности учреждения в проверяемом периоде действовали следующие счета: 1. В отделении № 1 Управления Федерального казначейства по Приморскому краю: - лицевой счет 20206ц04960; - лицевой счет 21206ц04960. Расчетных счетов в банке учреждение не имеет. Ответственными лицами в проверяемом периоде с правом первой подписи являлись: - Директор Максименко Алексей Борисович с 17.03.2010 года по15.02.2013 года; - И.о. директора Ивлева Светлана Ивановна с 18.02.2013 года по 03.06.2013 года; -Директор Охрименко Александр Владимирович с 04.06.2013 года по настоящее время. С правом второй подписи: - Главный бухгалтер Ивлева Светлана Ивановна с 16.03.2006 года по 24.07.2013 года; - Бухгалтер Фарниева Ксения Руслановна с 18.02.2013 года по 04.06.2013 года; - Главный бухгалтер Падальцына Ольга Викторовна с 25.07.2013 года по настоящее время. 1. Состояние бухгалтерского учета. Достоверность бюджетной отчетности. Бухгалтерский учет Учреждением в 2013 году осуществлялся с использованием специализированных компьютерных программ 1С Предприятие 8 БГУ и 1С Предприятие 8 ЗИК. Применяемые комплексные бухгалтерские программы охватывают все участки бухгалтерского учета. Количество должностей бухгалтерии по штатному расписанию в 2013 году составило 3 единицы. Фактическая численность составила 2 единицы, в том числе главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера. Количество основных средств, отраженных в бухгалтерском учете, по состоянию на 01.01.2014 года составило 185 единиц, количество наименований материальных запасов поступивших в 2013 году составило 183 единицы. По состоянию на 01.01.2014 года общая сумма нефинансовых активов составила 3 129 920,85 рублей - Штатная численность учреждения составляет 26 единиц; - Ежемесячный документооборот кассовых заявок составляет 1018 единиц; - Заработная плата выдается безналичным путем; - Расчеты с подотчетными лицами осуществляются безналичными денежными средства. В 2013 году денежные средства под отчет получили 15 сотрудников учреждения, поступило в бухгалтерию 30 авансовых отчетов. Основные виды расходов по утвержденным авансовым отчетам: - почтовые расходы; - приобретение материальных запасов, в том числе ГСМ; - командировочные расходы. Наличие и полнота локальных нормативных правовых актов, используемых в учетной политике учреждения. Таблица 1.
В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» учреждение самостоятельно формирует учетную политику. Наличие и полнота применяемых локальных нормативных правовых актов, используемых в учетной политике учреждения при ведении бухгалтерского учета, отражены в графе 4 таблицы. При этом в графе 5 таблицы указаны ссылки на статьи и пункты нормативных правовых актов, несоблюдение требований которых влечет за собой нарушения при ведении бухгалтерского учета. Учетная политика учреждения утверждена приказом № 2 от 01 января 2013 года «Об утверждении четной политики на 2013 год». В соответствии с пунктом 6 Инструкции 157н Учетная политика учреждения требует доработки в части отражения правил документооборота (разработка графика документооборота), утверждения порядка организации внутреннего финансового контроля; в соответствии с пунктом 318 Инструкции 157н - утверждения перечня документов, подтверждающих принятие обязательств к бухгалтерскому учету (учтено при формировании учетной политики на 2014 год). Бухгалтерские документы текущего месяца хранятся в шкафах на полках. Архив для хранения бухгалтерских документов организован в помещении учреждения. Достоверность бюджетной отчетности за 2013 год. Оформление форм годовой бюджетной отчетности учреждения соответствует требованиям Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" Проведена выборочная проверка данных формы 0503768 «Сведения о движении нефинансовых активов» вид деятельности: субсидии на выполнение государственного задания за 2013г (по состоянию на 01.01.2014 года). Сравнительная таблица по счету 4. 101.00.000. Руб.
Из таблицы следует, данные бухгалтерской отчетности соответствуют данным синтетического и аналитического учета (см. гр. 4 Сравнительной таблицы по счету 4 101.00.000). |
Похожие:
 | Инспекция государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Ярославской области | | Отдельные вопросы ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности |
 | Цели освоения дисциплины: выработка системных знаний о порядке ведения бухгалтерского (финансового) учета и составления бухгалтерской... | | Изменения нормативных актов по бухгалтерскому учету. Условия применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета и составления... |
| Национальные стандарты ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности | | Настоящее Положение устанавливает единые методологические основы, порядок организации, форму и способы ведения бухгалтерского учета... |
| Богдановой Г. Г., главным специалистом отдела градостроительного контроля и правового обеспечения Торчковой И. Г. проведены мероприятия... | | ... |
| Целью Федерального закона является установление единых требований к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой)... | | Российской Федерации, независимо от предмета и целей деятельности, организационно-правовых форм (за исключением кредитных организаций)... |