Фгос во рабочая программа дисциплины рабочая программа дисциплины практикум по исчислению налогов и сборов
Скачать 0.93 Mb.
|
Задача 6. Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 руб., в том числе по филиалу А - 150 000 руб., филиалу Б - 80 000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 руб., в том числе в филиале А - 40 000 руб., филиале Б - 15 000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 руб. Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается а) показатель среднесписочной численности работников б) показатель удельных расходов на оплату труда Задача 7. Предприниматель получил промтовары для реализации и предоплата составила 5000руб. Исчислить НДС. Задача 8. В отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 177845 руб. и в кассу 23899руб. Отгружено промышленной продукции на сумму 445020 руб. (без учета НДС). Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 177454 руб. Оплачено и введено в эксплуатацию основных средств на сумму 101894 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет. Задача 9.Организация в отчетном периоде: - реализовала продукцию собственного производства на сумму 360тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС) -получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90тыс. руб. - приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС), но 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд; -приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144тыс.руб. (в т.ч. 18% НДС). Основные средства приняты на учет. Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет. Задача 10.Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (Р,У) выручку в размере 24000руб., в т.ч. НДС 3661,02 руб., Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 5000руб. Сумма НДС уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, составила 800руб. В течение отчетного периода организация приобрела: -мат.ресурсы для производственных нужд на сумму 12000руб., в т.ч. 18%НДС, из них оплачено 6000руб. -оборудования на сумму 9600 руб., в т.ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде. Задача 11.В налоговом периоде организация приобрела товары (Р,У), используемые для осуществления операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения, на общую сумму 94400руб. (в т.ч. НДС 14400руб.). Оплачено товаров (Р,У) на сумму 70800руб. (в т.ч. 10800руб.) Общая сумма отгруженных товаров за этот налоговый период товаров составила 472000руб., из них стоимость товаров, подлежащих налогообложению, - 283200руб., не подлежащих налогообложению – 188800руб. Определить сумму НДС, подлежащего возмещению. Задача 12. По состоянию на 1 января тек.г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств: - по которым начисляется амортизация - первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1 560 000 руб., сумма начисленной амортизации - 324 000 руб., остаточная стоимость - 1 236 000 руб.; - по которым не начисляется амортизация - один объект первоначальной стоимостью 78 000 руб. (срок полезного использования объекта - 5 лет; срок эксплуатации на 1 января тек.г. - 6 мес.). Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила: на 1 февраля т. г. - 1 310 000 руб.; на 1 марта т. г. - 1 346 000 руб.; на 1 апреля т. г. - 1 298 000 руб. Определить сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество организаций, если в регионе установлена предельная налоговая ставка. Задача 13. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:
Исчислить сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год. Задача 14. По условиям задачи 30 организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте Российской Федерации, где ставка налога составляет 2,0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте Российской Федерации, где ставка налога - 1,8%. Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
Определить сумму причитающиеся к уплате за I квартал по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости. Задача 15. Фирма "Макбет" занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек: - директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы); - главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения; - менеджер Беланов, 1979 года рождения; - программист Макаров, 1962 года рождения; - программист Гоглидзе, 1980 года рождения; - программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда). Рассчитайте общую сумму страховых взносов за январь – июнь. Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):
Задача 16. Для изготовления 1000 литров настойки (крепостью 21%) предприятие использовало 200 литров спирта (крепостью 96%). Акциз на спирт уже уплачен. Определить сумму акциза для уплаты в бюджет. Задача 17.Оптовая цена, включающая издержки производства и прибыль – 5000 руб. Ставка акциза - 15 %. Определить цену для потребителя. Задача 18. Завод “Бенат” отгрузил водки на сумму 9121000 руб. (без учета косвенных налогов) и в объеме 182420литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 6000 руб., израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 3250 руб. Рассчитать размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет. Задача 19. По свободным ценам реализовано 100 легковых автомобилей ГАЗ исходя из отпускной цены 200тыс. руб. за штуку. Какова сумма уплаченных акцизов, если мощность двигателя составляет 110л.с.? Задача 20. В октябре текущего года санаторий оказал услуги: - медицинские услуги в сумме 100 000 руб.: - предоставление части здания в аренду коммерческим организациям на общую сумму 47 200 руб. В октябре санаторию выставили счета: - за электроэнергию – 1180руб.; -за услуги вневедомственной охраны – 3540руб.; - за текущий ремонт фасада здания – 10620 руб.; - за медикаменты -5900руб. Счета за электроэнергию оплачены в ноябре текущего года. Данные приведены с учетом НДС. Задача 21. Общая сумма доходов организации, занимающихся игорным бизнесом, за отчетный налоговый период составила 15 900 000руб., в том числе (включая НДС): - от игорного бизнеса – 10 000 000руб.; - от сдачи части помещения в аренду ресторану – 5 900 000руб. Общая сумма расходов составила 9 000 000руб. Расходы между видами деятельности разделить невозможно. Один из арендаторов оплатил простым векселем сроком «по предъявлении». Номинальная стоимость векселя – 2 000 000руб. По условиям векселя арендатор обязан выплатить арендодателю при погашении векселя (оплате вексельной суммы) проценты из расчета 16% годовых. Срок нахождения векселя на балансе предприятия до его погашения – 45 дней. Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль. Задача 22. Коммерческая организация получила от учредителей денежные средства на приобретение станка. Станок предполагается использовать в производственных целях. Денежные средства были получены: - от юридического лица, имеющего 51% вклада в уставном капитале организации – 600 000руб. - от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 49% - 240 000руб. Кроме того, дополнительно от того же учредителя – юридического лица – получен легковой автомобиль стоимостью 180 000руб., который организация подарила директору, являющемуся также учредителем с долей в уставном капитале 49%. От бюджетного учреждения получены основные средства стоимостью 80 000 руб., которые предполагается использоваться в производственных целях. Расчет с поставщиком произведен бюджетной организацией за счет бюджетных ассигнований. Рассчитать налог на прибыль. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
