Фгос во рабочая программа дисциплины рабочая программа дисциплины практикум по исчислению налогов и сборов
Скачать 0.93 Mb.
|
Задача 22. Произвести анализ соблюдения налогоплательщиком условий применения кассового метода при определении доходов и расходов в целях обложения налогом на прибыль. Денежные средства, поступившие от покупателей в кассу и на расчетный счет, характеризуются следующими данными (с косвенными налогами):
Задача 23. Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта тек.года. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта тек.г. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс.руб.): 01.01. – 1000; 01.02.-900; 01.03.- 600; 01.04. – 1100; 01.05.- 1300; 01.06. – 1500; 01.07. – 1600; 01.08.- 1500; 01.09. – 1400; 01.10.- 1300; 01.11.- 1200; 01.12.- 1900, 31.12 – 1800, 01.01след.г. – 1850. Определить авансовые платежи и налог на имущество за тек. год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации. Задача 24. Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов РФ, за отчетный период составила 3 000 000руб.
Рассчитать налога на прибыль, причитающийся в бюджет с каждого подразделения, учитывая, что ставка налога на прибыль, подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ , где находится 2 подразделение, снижена на максимально допустимую величину. Задача 25. Провести анализ соблюдения налогоплательщиком применения кассового метода при определении доходов и расходов в целях обложения налогом на прибыль. Средства, поступившие от покупателей в кассу и на расчетный счет:
Задача 26. Организация имеет обособленные подразделения в различных регионах России. Рассчитать долю прибыли, подлежащую налогообложению по каждому подразделению. Прибыль за отчетный период 31 000 000руб. Дополнительные данные:
Задача 27. Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов федерации России, за отчетный период составила 6000000руб. Уд.вес средней численности и уд.вес средней остаточной стоимости амортизируемого имущества составила. Головное предприятие – 0,398 Обособленное подразделение 1 – 0,232 Обособленное подразделение 2 – 0,143 Обособленное подразделение 3 – 0,117 Обособленное подразделение 4 – 0,110 Рассчитать налог на прибыль, причитающийся в бюджет с каждого подразделения, учитывая, что ставка налога на прибыль, подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, где находится 2-е подразделение, снижена на 2%, а в субъекте РФ, где находится головное предприятие, - на максимально допустимую величину. Задача 28. Уставный капитал компании «А» состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 700акций, ин. организации -50акций, физ.лицу – резиденту РФ – 200 акций, физ.лицу – нерезиденту РФ – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией «А» были получены дивиденды от долевого участия в других организациях компания в сумме 100 рублей. Определить сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов. Задача 29. Место постановки на учет в налоговых органах российской организации ОАО «Смарт» - г. Тюмень (среднегодовая стоимость движимого имущества 1500тыс.руб., недвижимого имущества- 5000тыс.руб.) У организации имеется два обособленных подразделения: -филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Ишиме (среднегодовая стоимость движимого имущества 500тыс.руб.; недвижимого имущества – 1000тыс.руб. - представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Надыме (среднегодовая стоимость движимого имущества 1100тыс.руб.; недвижимого имущества – 1200тыс.руб.) Определить базу по налогу на имущество и сумму налога в гг.Тюмень, Ишим, Надым. Задача 30. Предприятие, работающее на УСН с 01.01.пред.г., до перехода на УСН приобрело оборудование со сроком полезного использования 6 лет стоимостью 200 000руб. За период до перехода на УСН была начислена амортизация в сумме 30 000руб. Рассчитать величину расходов по данному оборудованию, признаваемому в каждый отчетный период для налогового учета. Тема 4. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов физическими лицами 1. Перечислите налоги, уплачиваемые физическими лицами; 2. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления НДФЛ, 3. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления налог на имущество физ.лиц; 4. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления транспортного налога, 5. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления земельного налога, госпошлины, сборов за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами Задание 1. ОАО «Альфа» по итогам 1 квартала текущего года решило выплатить дивиденды в размере 200 тыс. руб. Дивиденды были распределены в конце мая текущего года. Акционерами общества являются:
В марте и июне текущего года ОАО «Альфа» само получило дивиденды от другой организации в размере 50 тыс. руб. и 30 тыс. руб. соответственно. С этих сумм был ранее удержан налог источником выплаты дохода. Какую сумму НДФЛ ОАО «Альфа» должно удержать при выплате дивидендов А.А. Иванову? Задание 2. Ежемесячная заработная плата физического лица составляет 4 тыс. руб. В январе была выдана премия в сумме 1700 руб., а материальная помощь в сумме 3500 руб. и 1 тыс. руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода за 1 квартал, если имеется заявление на предоставление стандартного налогового вычета. Задание 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 7 тыс. руб. У нее 2 детей (до 18 лет). Определить сумму заработной платы к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные налоговые вычеты имеются в бухгалтерии. Задание 4. У физического лица в банке вклад 5 тыс. долларов под 10% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определите, какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора, а также сумму уплаченного налога при условии, что курс ЦБ РФ составляет 30 руб. за доллар. Задание 5. Налогоплательщику за январь была начислена заработная плата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью 1550 руб. каждое. В феврале заработная плата составила 4 тыс. руб. Определить сумму, полученную физическим лицом в феврале после уплаты НДФЛ. Задание 6. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год. Сумма взноса составила 5 тыс. руб. Наступил страховой случай, и ему выплатили 7 тыс. руб. Определить сумму НДФЛ, если ставка рефинансирования составляет 12%. Задание 7. Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила: в январе – 5 тыс. руб., в феврале – 6 тыс. руб.; в марте – 5,5 тыс. руб., в апреле – 5,2 тыс. руб., в мае – декабре – ежемесячно по 7 тыс. руб. Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом очной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 580 тыс. руб. Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога. Задание 8. Гражданин Захаров В.С., работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5 тыс. руб. В этой же организации он работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта Захаров В.С. получил беспроцентную ссуду в размере 45 тыс. руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена тремя равными долями в первый день каждого последующего месяца. Гражданин Захаров В.С. принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет. Исчислите сумму НДФЛ, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
