Фгос во рабочая программа дисциплины рабочая программа дисциплины практикум по исчислению налогов и сборов
Скачать 0.93 Mb.
|
Задание 9. Гражданин Иванов А.А., проживающий постоянно в РФ, получил в налоговом периоде авторское вознаграждение за литературное произведение в размере 60 тыс. руб. За издание своего произведения за границей Иванов А.А. получил вознаграждение – 1500 долларов США, налог удержан по ставке 20% (курс – 27,8 руб./дол.). Иванов оплатил операцию жены – 48 тыс. руб., имеет на обеспечении ребенка в возрасте 15 лет. Исчислите НДФЛ за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога. Тема 5. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями 1. Перечислите налоги, уплачиваемые ИП; 2. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления ИП НДФЛ, 3. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления ИП налог на имущество физ.лиц; 4. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления ИП транспортного налога, 5. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления ИП земельного налога, госпошлины, сборов за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами. 6. Охарактеризуйте порядок применения ИП специальных налоговых режимов. Задача 1. В тек.г. ИП, применяющий УСН, получил убыток в размере 350 000руб. В т.г.+1 доходы ИП составили 800 000руб., расходы – 420 000руб. Налоговая база определяется в виде разницы между доходами и расходами. В т.г.+2 доходы составили 900 000руб., расходы – 590 000руб. Определить налоговую базу по УСН за все периоды. Задача 2. Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:
ФОТ за месяц – 400 000руб. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 70 000руб. Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлены в размере 1. Задача 3 . Физическое лицо владеет магазином площадью 500 м2, инвентаризационной стоимостью 5500000 рублей. Из них 400 м2 сдает а аренду, а остальные использует для своей предпринимательской деятельности, по которой платит единый налог на вмененный доход. Определить сумму налога на имущество, если в данном муниципальном образовании установлены максимальные ставки. Задача 4. Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая текущего года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Определить сумму транспортного налога. Задание 5. Рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, исходя из следующих условий,:
Заполнить налоговую декларацию по НДФЛ. Недостающие реквизиты добавить самостоятельно (условно). Задание 6. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел дикого северного оленя в количестве 1200 животных, из которых 10 животных было поручено отстрелять для промышленной экспертизы. По истечении срока действия лицензии число отстреленных животных составило 1090. Исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира и определить порядок его уплаты. Задание 7. Индивидуальный предприниматель, являющийся инвалидом 2 группы, осуществляет торговлю автомобильными шинами на открытой площадке. Рассчитать ЕНВД за налоговый период. Задание 8. У индивидуального предпринимателя имеются в собственности автобус и маршрутное такси, которые он использует для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в г. Тюмени. Рассчитать ЕНВД за налоговый период. В процессе изучения дисциплины обучающиеся должны выполнить следующие виды самостоятельной работы: составить эссе, написать реферат, выполнить контрольную работу, ответить на тестовые задания, предусмотренные по каждому модулю. В виде дополнительных работ обучающиеся могут подготовить презентации по изучаемому материалу, разработать тестовые задания, решить задачи. ТЕМЫ ЭССЕ
ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ «Лабораторный практикум по исчислению налогов и сборов» Задание 1. Студентам предлагается разбиться по парам и провести деловую игру по порядку исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Задание для 1 участника: Вы – индивидуальный предприниматель, занимающийся торгово-закупочной деятельностью и применяющий традиционную систему налогообложения. Вам предлагается рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет за предыдущий налоговый период. Необходимые данные для расчета налога Вам предлагается добавить самостоятельно. Обязательное условие – предоставить себе по одному из существующих налоговых вычетов по НДФЛ. Задание для 2 участника: Вы – налоговый инспектор. Ваша задача – проверить правильность исчисления НДФЛ индивидуальным предпринимателем, а также начислить ему авансовые платежи по налогу на следующий налоговый период и указать сроки их уплаты. Задание 2. Студентам предлагается разбиться по парам и провести деловую игру по порядку исчисления и уплаты НДС. Задание для 1 участника: Вы – бухгалтер предприятия. Ваша организация осуществляет розничную торговлю промышленными товарами. Ею получена выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС): в марте – 700 тыс. руб.; в апреле – 740 тыс. руб.; в мае – 780 тыс. руб. С 1 июня организация получила освобождение от уплаты НДС. Выручка от реализации продукции за июнь составила – 600 тыс. руб., за июль – 800 тыс. руб., за август – 640 тыс. руб., за сентябрь – 520 тыс. руб. Налоговый орган 5 октября проводит проверку правильности исчисления и уплаты НДС Вашей организацией. Задание для 2 участника: Вы – налоговый инспектор. 5 октября текущего года Вы проводите проверку правильности исчисления и уплаты НДС на предприятии. Все необходимые для проверки сведения содержатся у бухгалтера проверяемого предприятия. Укажите нарушения и рассчитайте налоговые санкции. Задача 3. Заполнить декларации по трем любым налогам по выбору студента (на основании решения вышепредставленных задач). Недостающие данные для заполнения декларации добавить самостоятельно. Задание 4: 1) Составьте таблицу технико-экономических показателей ПБОЮЛ, занимающегося торгово – закупочной деятельностью, за предыдущий налоговый период на основе условных цифровых данных (необходимые данные – выручка, расходы, наличие и вид транспортного средства, наличие и инвентаризационная стоимость имущества, количество работников и их заработная плата и т.д.). 2) На основе своих технико-экономических показателей произведите расчет всех налогов при применении традиционной системы налогообложения (обязательно – НДС, НДФЛ, взносы во внеб.фонды, транспортный налог, налог на имущество физических лиц и др. в зависимости от наличия объектов налогообложения). Заполните соответствующие налоговые декларации. 3) На основе тех же технико-экономических показателей произведите расчет единого налога при применении УСН (приняв условно возможность перехода на УСН), а также других налогов, уплачиваемых при применении УСН. Заполните соответствующие налоговые декларации. (Примечание – повторное заполнение деклараций по одному и тому же налогу не требуется). 4) Произведите расчет ЕНВД (приняв условно возможность перехода на ЕНВД), а также других налогов, уплачиваемых при применении ЕНВД. Заполните соответствующие налоговые декларации. (Примечание – повторное заполнение деклараций по одному и тому же налогу не требуется). 5) После расчета налогов при применении различных систем налогообложения, сравните полученные абсолютные суммы налогов и рассчитайте налоговое бремя при каждой системе налогообложения. 6) Сравните показатели налогового бремени, укажите преимущества и недостатки каждой из систем налогообложения. Сделайте вывод о том, какая из систем налогообложения выгодна ИП. Вывод обоснуйте. Тестовые задания: 1. В современном понимании налог – это: а) обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды в целях финансового обеспечения государства и его территориальных образований; b) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий); c) обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки в целях финансового обеспечения государства и его территориальных образований. 2. Одним из признаков налога является: а) смена формы собственности дохода; b) безвозмездность взноса; c) отчуждение имущества. 3. С точки зрения формирования бюджетов (федерального, субъектов федерации и местных), налоги есть необходимая экономическая составляющая, обеспечивающая решение задач (функций), возлагаемых на государство, а именно: а) развитие инновационных проектов, технологий, программ; b) развитие инфраструктуры; c) удовлетворение общественных потребностей на содержание аппарата управления, органов безопасности, обороны, правопорядка, решение социальных проблем. 4. Экономическая или регулирующая функция налогов заключается в: а) формировании доходной части бюджетов различных уровней государственной власти; b) регулирование социальных процессов в государстве; c) в воздействии налогов на общественно-экономические отношения в государстве. 5. Многочисленность видов налогов и высокий уровень налогообложения приводит к: а) эффективному поступлению налоговых платежей в бюджет; b) медленному развитию экономики страны; c) поиску хозяйствующим субъектом новых путей минимизации своих налоговых обязательств, в т.ч. уклонение от налогов, в результате чего возникает недоимка. 6. Введение новых налогов приводит к: а) увеличению налоговых доходов бюджета; b) росту цен на товары (продукты), облагаемых данным налогом; c) стимулированию производства. 7. Легитимность налога означает: а) субъект налога передает часть своего дохода государству и не получает взамен никаких льгот; b) принудительность изъятия налога (сбора) из части дохода субъекта налога в соответствии с законом о налогообложении; c) изъятие налога (сбора) только с законных операций. 8. Объектом (предметом) налогообложения является: а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта (предмета) налогообложения; b) доход субъекта налога, из которого вносится оклад налога (взимается налог); c) имущество, прибыль, доход, стоимость работ или услуг, с которых в соответствии с законом с субъекта налога взимается налог (сбор, госпошлина). 9. Налоговый оклад – это: а) субъект налога, из которого вносится оклад налога (взимается налог); b) сумма налога, исчисляемая на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в соответствующий бюджет; c) размер налога или величина налогового исчисления на единицу измерения налоговой базы. 10. Единица налога – это: а) сумма налога, уплачиваемая субъектом налога с объекта (предмета) обложения. b) период времени, по окончании которого исчисляется налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет. c) единица измерения объекта (предмета) налога, принятая за основу для начисления оклада налога и выраженная в рублях, тоннах, килограммах, квадратных метрах и других единицах измерения. 11. По иерархии уровня власти или принадлежности к уровню управления и власти налоги подразделяются: а) регулирующие, стимулирующие, чрезвычайные; b) обязывающие, запрещающие, уполномочивающие; c) федеральные, региональные и местные. 12. В основе классификации налогов положен признак, который: а) характеризует доход субъекта финансовых отношений; b) имеет стоимостную оценку, количественную или качественную характеристику, с наличием которых у налогоплательщика в соответствии с законом возникает обязанность по уплате налога. c) способствует внесению оклада налога в бюджет. 13. По источнику уплаты налоги подразделяются на: а) налоги, взимаемые с дохода налогоплательщика; b) налоги, взимаемые с выручки, себестоимости продукции; c) все вышеперечисленное. 14. По полноте прав использования налоговых сумм налоги можно подразделить на: а) стимулирующие; b) обязывающие; c) на закрепленные и регулирующие. 15. По способу изъятия налога или дохода у налогоплательщика налоги подразделяются на: а) реальные и оценочные; b) косвенные и личные; c) прямые и скрытые. 16. Косвенные налоги можно подразделить на: а) универсальные, таможенные пошлины; b) индивидуальные, монопольные; c) все вышеперечисленное. 17. Таможенные пошлины по целям можно разделить на следующие виды: а) взимаемые государством согласно закону, дискриминационные, преференционные и статистические; b) промежуточные, сверхпротекционные, уравнительные, антидемпинговые; c) все вышеперечисленное. 18. Налоги по методу обложения (от ставки) можно разделить на: а) прогрессивные, регрессивные, пропорциональные; b) линейные, специфические, адвалорные; c) прогрессивные, регрессивные, пропорциональные, линейные, дифференциальные, ступенчатые и твердые. 19. Налоги по способу обложения подразделяются на: а) кадастровые; b) декларационные; c) налично-денежные, безналичные, кадастровые, декларационные. 20. Налоговая система – это: а) совокупность однородных элементов, объединенных в единое целое и выполняющих единую задачу – изъятие налогов и сборов с субъектов налога в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды территориальных образований. b) совокупность методов, способов взимания налогов, установление преференций; c) совокупность налогов, сборов в стране; |
