Конспекты лекций по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Тема 17. Государственная налоговая служба, функции и задачи.

• 
  разрабатывать и утверждать нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения;
  
• 
  в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств.
  
• 
  осуществлять налоговый контроль;
  
• 
  производить у налогоплательщика проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исполнением налоговых обязательств;
  
• 
  требовать от налогоплательщика предоставление документов по исчислению и уплате (удержанию и перечислению) налогов и других обязательных платежей в бюджет по формам, установленным уполномоченным государственным органом, пояснений по их заполнению, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;
  
• 
  в ходе осуществления налоговой проверки производить у налогоплательщика изъятие документов, свидетельствующих о совершении налоговых нарушений, в случаях, когда есть основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты или заменены;
  
• 
  обследовать любые используемые для извлечения доходов объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, независимо от места их нахождения, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика (кроме жилых помещений);
  
• 
  применять способы обеспечения исполнения налоговых обязательств и взыскивать налоговую задолженность налогоплательщика в принудительном порядке;
  
• 
  налагать на налогоплательщика административные штрафы;
  
• 
  получать от налогоплательщика по перечню, утверждаемому правительством РК, информацию в виде электронных документов в порядке, установленном уполномоченным государственным органом;
  
• 
  по вопросам связанным с налогообложением проверяемого налогоплательщика, получать от банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, сведения о наличии и номерах его банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательными актами РК к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну;
  
• 
  косвенным методом определять налоговое обязательство налогоплательщика;
  
• 
  предъявлять в суды иски;
  

• 
  соблюдать права налогоплательщика и защищать интересы государства;
  
• 
  осуществлять налоговый контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств;
  
• 
  вести в установленном порядке учет налогоплательщиков, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, учет начисленных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет;
  
• 
  разъяснять порядок заполнения форм установленной налоговой отчетности;
  
• 
  проводить налоговую проверку строго по предписаниям;
  
• 
  соблюдать налоговую тайну;
  
• 
  вручать уведомление налогоплательщику по исполнению налоговых обязательств;
  
• 
  по заявлению налогоплательщика не позднее трехдневного срока предоставить выписку из его лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств;
  
• 
  обеспечивать в течении 5 лет сохранность выдаваемых налогоплательщику копий квитанций, подтверждающих факт исполнения налоговых обязательств по уплате налогов и других платежей в бюджет;
  
• 
  осуществлять контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки и реализации имущества, обращаемого в собственность государства, а также за полнотой и своевременностью поступления в бюджет денег от его реализации.
  

• 
  в случае обнаружения налоговых нарушений, содержащих признаки преступления – о возбуждении уголовного дела;
  
• 
  в случае обнаружения налогового нарушения, не содержащего признаков преступления, - об отказе в возбуждении уголовного дела и о направлении материалов в налоговый орган по месту регистрационного учета налогоплательщика.
  

• 
  соблюдать права налогоплательщика и защищать интересы государства;
  
• 
  проводить в случаях и в порядке, предусмотренных законодательными актами, оперативно-розыскные действия, дознания и предварительное следствие;
  
• 
  проводить налоговые проверки;
  
• 
  соблюдать налоговую тайну;
  
• 
  принимать участие в налоговых проверках на основании письменного запроса налогового органа;
  
• 
  осуществлять розыск налогоплательщиков, уклоняющихся от исполнения налоговых обязательств.
  

• 
  с которым у такого должностного лица имеются родственные отношения по прямой линии;
  
• 
  к которому у должностного лица или у его родственника по прямой линии имеется прямая или косвенная финансовая заинтересованность.
  

• 
  начисленные пени;
  
• 
  начисленные штрафы;
  
• 
  сумма налога и другого обязательного платежа в бюджет.
  

• 
  в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога;
  
• 
  в счет погашения пени и штрафов по другим видам налогов;
  
• 
  в счет погашения недоимки по другим видам налогов;
  
• 
  в счет предстоящих платежей по данному виду налога.
  

• 
  начислением пени за неуплаченную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет;
  
• 
  приостановлением расходных операций по банковским счетам;
  
• 
  ограничением в распоряжении имуществом.
  

• 
  за счет денег, находящихся на банковских счетах;
  
• 
  за счет наличных денег;
  
• 
  со счетов дебиторов;
  
• 
  за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества;
  
• 
  принудительным выпуском дополнительной эмиссии акций.