Отчет по практике вид практики
Скачать 0.51 Mb.
|
ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ДРУГИМИ КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ 4.1. Порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в ЦБ России. Для открытия корреспондентского счета в БР, кредитная организация представляет в РКЦ следующие документы:
После этого заключаются следующие договора: - договор корреспондентского счета; - договор на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ; - специальный договор об установлении корреспондентских отношений. (договор определяет порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.) Корреспондентские счета банков в РКЦ открываются на балансовом счете 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а на балансе самого коммерческого банка — на балансовом счете 30102. На корр. счете кредитной организации в РКЦ хранятся все свободные денежные средства банка, неиспользованные деньги его клиентов и полученные ссуды от других банков. Через корр. счет банк осуществляет все операции, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием своих клиентов, с получением и предоставлением межбанковских кредитов, с открытием в ЦБ депозитов. Также осуществляются операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Платежи по корреспондентским счетам осуществляются в пределах остатков на этих счетах. Но если средств недостаточно на счете для осуществления текущих платежей банки при определенных условиях могут получить в Банке России два вида кредитов это внутридневной и «овернайт» (однодневный расчетный кредит).
Банки открывают корреспондентские счета друг у друга для ускорения безналичных расчетов между собой. Банк, открывший счет в другом банке, называется банком респондентом. А банк, в котором открыт счет, называют банком корреспондентом. Для учета на счетах ЛОРО используется счет 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов». Счет является пассивным и по кредиту проходит зачисление сумм на счет. Для учета на счетах НОСТРО используется счет 30110. Счет является активным и зачисление средств отражается по дебету.
В соответствии с частью 3 статьи 55 Гражданского кодекса (ГК РФ) филиалы не являются самостоятельными юридическими лицами. Руководитель филиала назначается юридическим лицом и действует на основании доверенности. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов (МФР). Отражение расчетных операций в головной кредитной организации, ее филиалов по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) – датой перечисления платежа (ДПП). Каждый филиал банка должен иметь в расчетной системе банка свой уникальный номер, содержащий не более 4 знаков для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по МФР. Счета 30305/30306 «Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала». Счета предназначены для собственных расчетов кредитной организации между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по операциям, связанным: с распределением (перераспределением) активов; обязательств; собственных средств (капитала) и имущества внутри кредитной организации. Счета 30301/30302 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов» предназначены для отражения внутрибанковских требований и обязательств между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по суммам переводов клиентов, зачисленных (перечисленных) по назначению. Данные счета используются, когда одной из сторон участников расчетов – получателем или плательщиком - является контрагент или клиент кредитной организации, а другой стороной является сама кредитная организация. В сводном ежедневном балансе банка должны быть равны остатки по счетам 30305 и 30306, а также должно соблюдаться равенство по остаткам счетов 30301 и 30302. Не допускается односторонний зачет остатков только одним филиалом или только головным банком. Порядок урегулирование взаимной задолженности определяется внутренними документами банка, урегулирование производится не реже одного раза в год, обязательно на 1 января, одним операционным днем, одновременно филиалом и головным банком. Основные операции расчетов с филиалами:
Филиал: Д 405-408 (отправители) К 30301 Головной банк: Д 30302 К 405-408 (получатели)
осуществляется с разрывом в днях, то операция проводится через счет 30236, например: Головной банк: -поступила сумма перевода Д 30233 К 30236 - зачислена сумма перевода Д 30236 К 30301 Филиал: выплата перевода Д 30302 К 40905 Д 40905 К 20202
открыт только в головном банке) Банкомат филиала: выданы денежные средства Д 30302 К 20208 Головной банк: отражение операции на основании выписки процессинга - Д 30233 К 30301 списание денежные средств - Д (счет клиента) К 30233
Головной банк: перечислена зарплата на счета сотрудников - Д 30302 К 30232 Д 30232 К 40817 Филиал: зарплата сотрудников филиала Д 60305/60306 К 30301 По внутренним расчетам банка применяются следующие проводки:
Головной банк: Д 604,610 К 30305 Филиал: Д 30306 К 604,610
5.1. Организация работы операционной кассы банка. Кассовые операции в кредитной организации, могут осуществляться в операционное, послеоперационное время, а также в выходные дни и праздничные дни. (Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У) Кассовые документы могут оформляться и храниться в электронном виде в соответствии с Указанием Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У. Кассовые работники, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников. Кассовыми работниками банка на экземплярах приходных, расходных кассовых документов, выдаваемых клиентам, проставляется оттиск штампа кассы. При приеме и выдаче наличных денег в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни на всех экземплярах приходных, расходных кассовых документов кассовыми работниками проставляется оттиск штампа кассы, содержащий реквизиты, подтверждающие осуществление операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни. Согласно Положению ЦБ РФ в ПАО «БАНК УРАЛСИБ» осуществление расчетов с наличными деньгами происходит в оборудованных кассах с применением контрольно-кассовой техники, а так же ведется кассовая книга по установленной форме. Операции по приему наличных денег от клиентов банка, осуществляются на основании приходных кассовых документов : - объявлений на взнос наличными 0402001; - приходных кассовых ордеров 0402008; -препроводительных ведомостей к сумкам 0402300(комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции.) Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании: - денежных чеков; - расходных кассовых ордеров 0402009. «В кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", предусмотренной Укз. Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У». Кассовые работники, снабжаются металлическими шкафами, сейфами и другими устройствами, имеющими индивидуальные секреты замков, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня. Ветхие банкноты Банка России кредитными организациями, клиентам не выдаются и сдаются в учреждения Банка России.(в ред. Указаний Банка России от 27.02.2010 N 2405-У, от 30.07.2014 N 3353-У).
Прием наличных денег от организаций для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлениям на взнос наличными. Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам осуществляется по приходным кассовым ордерам. Прием наличных денег от физического лица, для перевода на территории РФ, без открытия банковского счета в кредитной организации, оформляется приходным кассовым ордером или отражается в реестре переводов, составляемом в произвольной форме. В случае составления реестра переводов приходные кассовые ордера оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег, указанные в реестре переводов. ПКО и РКО или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передает клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принимает наличные деньги.(в ред. Указаний Банка России от 13.05.2011 №2632-У, от 16.02.2015 №3568-У) Принимаются наличные деньги от клиентов полистным, поштучным пересчетом и таким образом , чтобы клиент мог наблюдать за действиями кассового работника. После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе с суммой наличных денег, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа. Если при открытии счета по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы. Для подтверждения приема наличных денег от юридического лица, кассовым работником выдается квитанция ( 0402001) юридическому лицу с проставленным оттиском штампа кассы, а ордер ( 0402001) передается бухгалтерскому работнику. Принятые в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге (0402124). Первые экземпляры приходных кассовых ордеров, объявления сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. Учет кассовых операций ведется на счете 20202.Счет активный и по дебету отражаются суммы поступлений наличных денег в кассу банка. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день. В учете отражается таким образом: Д 20202 «Касса кредитной организации» К (счета вносителей денежных средств По кредиту сета 20202 отражаются выданные суммы наличных и составляются обратные проводки.
Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной наличности письменным распоряжением руководителя назначаются ответственные работники, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Ключи от банкомата закрепляются за указанными работниками. Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата. Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работники пересчитывают полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ. Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег. На основании распечатки банкомата операционным работником банка выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и мемориальный ордер для отражения по счетам клиентов. Операционный работник банка осуществляет бухгалтерское оформление операций по инкассации банкоматов, составляет следующие проводки:
Дт 20209 «Денежные средства в пути» Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах» Кт 20209 «Денежные средства в пути»
Дт 20209 «Денежные средства в пути» Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах»
Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт 20209 «Денежные средства в пути» Приложения № 13,14,15,16,17,18,19,20.
Учет вложений банка в акции и долговые обязательства ведется в соответствии с «Порядком учета вложение (инвестиций в ценные бумаги и операций с ценными бумагами» (Приложение 11 к Положению ЦБ РФ №385-П). Сделки банка проводимые по активным операциям включают:
Ценные бумаги приобретаются с целью формирования:
Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей приобретения. В бухгалтерском учете операции отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора, определяющих переход прав. Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на их приобретение. Учет вложений в ценные бумаги осуществляется следующими методами:
При осуществлении банком контроля над управлением акционерным обществом, акции таких АО учитываются на счетах второго порядка счета 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах» При осуществлении банком контроля над управлением паевыми инвестиционными фондами, паи таких паевых инвестиционных фондов, принадлежащие кредитной организации, учитываются на счете 60106 «Паи паевых инвестиционных фондов». Если банк удерживает долговые обязательства до погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения),то учет ведется на балансовом счете 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения». На счет 503 долговые обязательства зачисляются в момент приобретения. Если долговые обязательства не погашены в установленный срок то они переносятся на счет 50505. Данные операции в Филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г.Санкт-Петербурге не проводятся. |
Похожие:
 | Вид практики: пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) |
 | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) | | |
| | ||
| Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты |
| | Наименование практики пм. 02. Организационное обеспечение деятельности учреждений социальной защиты населения и органов Пенсионного... |