Отчет по практике вид практики
Скачать 0.51 Mb.
|
ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 2.1. Оформление открытия счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней Для открытия счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней, в банке осуществляется в соответствии с решением Правительственной комиссии по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики Министерства финансов РФ об обслуживании счетов по учету доходов и средств федерального бюджета, а так же решением соответствующего представительного органа власти о кассовом исполнении бюджета субъекта РФ и местного бюджета. В регионах Российской Федерации, где созданы органы федерального казначейства такие счета открываются при предоставлении кредитной организации таких документов: - заявления на открытие счета; - приказа Минфина России о предоставлении им права и доверия на осуществление операций со средствами федерального бюджета; - карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенной начальником вышестоящего территориального управления федерального казначейства Минфина России; - разрешения Главного управления федерального казначейства Минфина России на ведение счетов по учету средств федерального бюджета в данной кредитной организации; - свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; - справки о регистрации органами Пенсионного фонда РФ; - документа, подтверждающего регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в фонды обязательного медицинского страхования. В банке для учета средств бюджетов различных уровней органом, исполняющим бюджет и получателям открываются такие счета первого порядка 401-404: 401 - Средства Федерального бюджета. 402 - Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. 403 - Прочие средства бюджетов.
Проведение конверсионных операций осуществляется на основании Поручения Клиента на проведение конверсионной операции. Покупка и продажа иностранной валюты осуществляется на основании соответствующих Поручений Клиента на покупку/продажу иностранной валюты. Указанные Поручения Клиент может предоставить в Банк на бумажном носителе или в электронном виде по Системе Интернет-банк. Основанием для проведения конверсионных операций являются правильно оформленные документы (поручения на покупку-продажу иностранной валюты, договоры, мемориальные ордера и пр.). При оформлении документов, на основании которых осуществляются конверсионные операции, обращают внимание на следующие основные моменты: - договоры (соглашения) на заключение сделок, разовые поручения и т.д. должны содержать подписи уполномоченных лиц со стороны банка и со стороны клиента; - в зависимости от условий и регулярности сделок поручения на покупку-продажу валюты должны содержать соответствующие отметки о том, что сумма в валюте или рублях для покупки-продажи инвалюты списывается со счета клиента в безакцептном порядке (при наличии такого условия в договоре банковского счета); - в поручениях на покупку-продажу валюты должны проставляться подписи уполномоченных сотрудников банка и отметки (штампы), свидетельствующие о проверке соответствия подписей и печати клиентов заявленным образцам и достаточности средств на счете, а также подписи ответственных сотрудников по валютному контролю о соответствии операции требованиям валютного законодательства Российской Федерации; - должны соблюдаться условия конверсионных сделок, указанных в поручениях клиентов (срок, курс, сумма); - при списании в безакцептном порядке суммы в рублях для покупки инвалюты со счета резидента по заявлению на покупку валюты должно оформляться платежное требование и помещаться в бухгалтерские документы дня, при этом в соответствии с требованиями Положения Банка России от 03.10.2002 N 2-П платежное требование должно содержать подписи уполномоченных лиц и печать банка; - в соответствии с требованиями Приложения 12 к Положению Банка России от 03.10.2002 N 2-П в платежных требованиях банка по списанию в безакцептном порядке сумм валюты РФ для покупки инвалюты в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на номер и дату соглашения с банком, кроме того, в соответствии с п. 11.1 Положения Банка России от 03.10.2002 N 2-П в поле "Условие оплаты" должен быть указан пункт договора, который предусматривает право банка на безакцептное списание комиссионного вознаграждения по данным операциям. Доход от продажи наличной иностранной валюты у кредитной организации возникает, если курс продажи, установленный банком, выше официального курса этой валюты, установленного Банком России. Если наоборот, то у банка возникают расходы. 2.3. Прием, проверка правильности оформления платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений, аккредитивов Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. В первую очередь банковским работником проверяются подписи должностных лиц, имеющие право распоряжаться счетом в банке, и оттиск печати. Платежное поручение - это расчетный документ, оформляется как распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производится: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисление в целях возврата (размещения кредитов (займов, депозитов) и уплаты процентов по ним) и других целей. Платежное поручение оформляется на типовом бланке, банковским работником проверяются такие обязательные реквизиты: - ИНН плательщика и получателя средств; - наименования и номера счетов в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России; - наименования и местонахождение кредитных организаций, их банковские идентификационные коды (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. По общему правилу они принимаются к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете. Платежное требование - это требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции или выполненных работ. Требование выписывается поставщиком на основании оказанных услуг на стандартном бланке и направляется в банк вместе с отгрузочными документами для оплаты. Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Реквизиты, форма (для инкассового поручения на бумажном носителе), номера реквизитов инкассового поручения установлены Положением Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Операционист обращает внимание на основание взыскания денежных средств и проверяет правильность оформления инкассового поручения затем направляет сотрудникам юридического отдела банка. Банк в трехдневный срок со дня получения от взыскателя или судебного пристава - исполнителя инкассового поручения с приложенным исполнительным документом исполняет инкассовое поручение. Если получателем средств является банк плательщика, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера. Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления. При списании средств с расчетного счета плательщика по инкассо используется следующая проводка : Д р/с плательщика К 30102 Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. При наличии денежного покрытия ПАО «Банк Уралсиб» гарантирует открытие аккредитива в день подачи заявления и платеж в день окончания проверки документов. При наличии соответствующих соглашений заявление на аккредитив может быть направлено плательщиком по системе Интернет-Банк.Открываются следующие виды аккредитивов: покрытый (депонированный), непокрытый (гарантированный), отзывной ,безотзывной. Если на бланке не указано отзывной или безотзывной аккредитив, то аккредитив считается отзывным. На установленном бланке аккредитива который плательщик предоставляет в банк заполняются следующие графы:
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Исполняющий же банк проверяет соответствие представленных документов требованиям законодательства и условиям открытия аккредитива. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится: по истечении срока аккредитива, по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. Если условием договора есть возможность отказа от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действие, то пишется заявление. Оформлены Приложения по данному разделу № 9,10.
3.1 Условия и порядок выдачи платежных карт, документальной оформление операций с платежными картами Принципы функционирования пластиковых карт в России регламентированы Положением Центрального Банка Российской Федерации от 24 декабря 2004 года N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием». В этом положении даны все определения, связанные с выпуском в обращение банковских пластиковых карт. Кредитная организация осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. (в ред. Указания Банка России от 14.01.2015 N 3532-У) Эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт. Эмиссия расчетных (дебетовых) карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, осуществляется на основании распоряжения единоличного исполнительного органа кредитной организации. (в ред. Указаний Банка России от 21.09.2006 N 1725-У, от 23.09.2008 N 2073-У) Банковская карточка является персонифицированным или неперсонифицированным средством проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций. Расчеты с использованием банковских карточек осуществляются в форме дебетового банковского перевода. Банковские карты, выдаваемые банком-эмитентом бывают расчетными и кредитными и предоплаченными. На любой банковской карте присутствует наименование и логотип банка-эмитента, наименование платежной системы, с помощью которой обслуживается карта. Платежные карты оформляемые ПАО «БАНК УРАЛСИБ» :
При осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, банком открываются счета по номенклатуре Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации:
«Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра операций или электронного журнала.» (в ред. Указания Банка России от 10.08.2012 N 2862-У)
Правила приема карт для проведения операций в пунктах выдачи наличных разрабатываются кредитной организацией в соответствии с правилами платежных систем. При выдаче или приеме наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте с использованием платежных карт в пунктах выдачи наличных кредитной организации на основании документов по операциям с использованием платежных карт оформляются соответственно расходные кассовые ордера 0402009, приходные кассовые ордера 0402008, в момент совершения операции с использованием платежной карты или на итоговые суммы операций, совершенных с использованием платежных карт, по окончании осуществления этих операций. Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Проводки по списанию средств со счетов держателей карт формируются с учетом времени для приема платежей в обработку в текущем операционном дне: Д 40817.40820, 405408 К 30232 «Незавершенные расчеты по операциям использованием платёжных карт» В тот же день средства, зачисленные на счет 30232 , подлежат перечислению на счет 40911 «Транзитные счета», с которого не позднее следующего дня перечисляются по назначению организациям, в пользу которых были произведены платежи. Внесение денежных средств на специальные карточные счета физических лиц: Д 20202 К 40817 Учет выданных средств через банкоматы со счетов держателей карт: Д 40817,40820,405-408 К 20208 Учет сумм по комиссии за выдачу наличных: Д 40817,40820,4105-408 К 70601 «Доходы» Приложения № 11,12 оформленные к данному разделу. |
Похожие:
 | Вид практики: пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) |
 | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) | | |
| | ||
| Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты |
| | Наименование практики пм. 02. Организационное обеспечение деятельности учреждений социальной защиты населения и органов Пенсионного... |