Отчет по практике вид практики
Скачать 0.51 Mb.
|
Оформление выписки из лицевых счетов клиентов Для учета движения денежных средств на счетах физических и юридических лиц, банком открываются лицевые счета. Банковский лицевой счет - банковский документ, отражающий все финансовые взаимоотношения банка с его клиентом. Одному и тому же клиенту может быть открыто несколько лицевых счетов. Порядок отражения операций по лицевым счетам определяется характеристикой каждого счета. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета определяет его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. Структура номеров счетов разрабатывается в соответствии с Приложением 1 «Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) Положения N 205-П. Лицевые счета в банке ведутся в виде электронных баз данных (файлов). В лицевых счетах отражаются такие данные как:
Клиент банка может получить выписку со своего лицевого счета. Выписка с лицевого счета клиента — это вид документа, который выдается банковским учреждением и содержит информацию о тех финансовых операциях, которые совершались по конкретному счету. Получение выписки с лицевого счета доступно клиентам банка и с помощью онлайн систем. Например, можно получать выписку через интернет посредством сервиса Интернет-банк. Выписка может быть краткой или расширенной. Клиент сам должен указать, какую именно выписку он хочет получить. В выписках лицевых счетов отражаются:
Электронная база данных лицевых счетов дублируется как минимум на двух различных носителях.
Единый, обязательный для исполнения всеми подразделениями Банка порядок подготовки, согласования, подписания, исполнения и стандартизации договоров (а также дополнительных соглашений к ним), заключаемых Банком установлен Положением «О стандартизации и порядке заключения договоров в ПАО«БАНК УРАЛСИБ». Для заключения с банком договора комплексного банковского обслуживания (Договор КБО), клиент заполняет заявление о присоединении. Присоединение осуществляется только в той части услуг, которая клиенту необходима и доступна клиенту в рамках договора. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Сторонами договора являются банк и клиент. Содержание договора составляют следующие права и обязанности сторон. 1) Основные права и обязанности банка по договору банковского счета:
2) Права и обязанности клиента:
Списание комиссии осуществляется Банком не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения операции, если иное не установлено Сборником Тарифов. Комиссия может быть списана Банком с расчетного счета Клиента в валюте РФ или в иностранной валюте. Сумма комиссии, при ее списании Банком со счета Клиента в валюте, отличной от валюты комиссии, рассчитывается по курсу, установленному Банком России на день списания комиссии. Банк не взимает комиссию за обслуживание бюджетных счетов и операций по ним. Услуги предприятий Минсвязи, а также комиссии третьих банков (при их возникновении) взимаются Банком с Клиента дополнительно к комиссии по операциям. За РКО банк может взимать комиссию, складывающуюся из: - Сумм по ведению счета; - Сумм ежемесячной оплаты; - Сумм перечислений внешних электронных платежей; - Сумм за предоставлении справки о наличии счета; - Сумм за предоставление дубликата выписки. Комиссия за расчётное-кассовое обслуживание у юридических лиц взимается в сумме 750 руб./мес., индивидуальных предпринимателей - 450 руб./мес., физических лиц - 50 руб./мес.
«Чек согласно действующему законодательству является ценной бумагой по своей правовой природе, т. е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.» (https://freebooks.site) Чековая книжка –представляет собой сброшюрованные бланки чеков, обычно по 25, 50 штук. Сам чек состоит из двух частей. Сам чек остается в банке, а корешок отдается клиенту банка. Чек используют например, для выдачи заработной платы сотрудникам или получения наличности на хозяйственные нужды, для выдачи под отчет сотрудникам. После подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание, банк выдает клиенту чековую книжку. При обналичивании чека банковский работник проверяет правильность заполнения чека, а именно: проверяет подлинность подписи плательщика, номер счета с которого должны быть выплачены средства, наименование валюты платежа, так же на оборотной стороне чека проверяются паспортные данные получателя денежных средств и цель получения наличных денег.
Если к расчетному счету клиента в банке ведется картотека, то это означает, что по данному расчетному счету имеются неоплаченные банком платежные документы. Ведение картотек к расчетным счетам клиентов и контроль исполнения находящихся в них расчетных документов, осуществляется банками в соответствии с : • Гражданским Кодексом РФ; • Налоговым кодексом РФ; • Федеральным законом «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011 (далее – Закон № 161-ФЗ); • Федеральным законом «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007 (далее – Закон «Об исполнительном производстве); • Положением Банка России № 385-П от 16.07.2012 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (Характеристики счетов 90901,90902) (далее – Положение № 385-П) • Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 383-П) • Письмом Банка России № 18-1-2-9/1706 от 23.07.2008 "О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам №№ 90901, 90902". «Картотека расчетных документов или очередь распоряжений – это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика.» (http://www.operbank.ru)
Картотека к расчетным документам, ожидающим акцепта. При получении платежного требования, оплачиваемого с акцептом, операционный работник проверяет правильность оформления платежного требования и регистрирует его в журнале регистрации, оформляет платежное требование и помещает их в картотеку № 1 до получения акцепта плательщика или отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта. Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, предоставляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования или об отказе. Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме 0401004 (Приложение 24 к Положению № 2-П). Акцептованное платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета 90901 для оплаты и оплачивается со счета плательщика. Или если недостаточно средств на счете, то помещается в картотеку № 2. Списание происходит не позже следующего рабочего дня, за днем приема заявления. Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета, учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты. Картотеки № 1 к расчетным документам, ожидающим разрешение на проведение операций. Под «разрешением на проведение операций в установленном законодательством Российской Федерации случаях» понимается разрешение соответствующих органов и инстанций государственной власти РФ, которым в соответствии с законодательством предоставлено право на приостановление операций по банковским счетам (письмо МГТУ Банка России от 21.06.2007 №33-02-37/43957 «О ведении аналитического учета на ВБС 90901»). На внебалансовом счете № 90901 в картотеке «По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций» числятся расчетные документы, которые не могут быть оплачены независимо от наличия или отсутствия денежных средств на банковском счете плательщика. Внебалансовый счет № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» - счет активный. В бухгалтерском учете при ведении картотеки №1 используются следующие проводки: - при помещении платежного требования, оплачиваемого с акцептом плательщика, в картотеку № 1: Д 90901 – по лицевому счету по сроку платежа К 99999 – на сумму платежного требования - помещение расчетных документов в картотеку № 1 при получении банком решения уполномоченного органа на ограничение распоряжением банковским счетом плательщика (независимо от наличия денежных средств на счете): Д 90901 – по лицевому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету К 99999 - перенос расчетных документов из картотеки № 2 в картотеку № 1 (если на момент получения решения о приостановлении операций по счетам у клиента были расчетные документы, не оплаченные в срок из-за недостаточности или отсутствия денежных средств на счете): Д 90901 – по лицевому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету К 90902 – по лицевому счету плательщика -Списание платежного требования с картотеки № 1 вследствие оплаты, частичной оплаты, отказа от акцепта, снятия уполномоченным органом ограничений на распоряжение счетом: Д 99999 К 90901 – по лицевому счету по сроку платежа на полную сумму списываемого документа либо по лицевому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету - Списание платежного требования в случае акцепта или получения разрешения на снятие ограничений при недостаточности денежных средств на счете клиента: Д 90902 – по лицевому счету клиента К 90901 – по лицевому счету по сроку платежа на полную сумму списываемого документа либо по лицевому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету
Согласно п. 3.5 Положения № 2-П платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете клиента, платежные поручения помещаются в картотеку № 2. Частичная оплата платежного поручения с банковского счета плательщика недопустима. Поэтому в случае недостаточности денежных средств расчетные документы помещаются, сначала в картотеку № 2 в полной сумме, а затем только оплачиваются на сумму имеющихся средств на счете, так как п. 3.7 Положения № 2-П допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки № 2. При поступлении платежного поручения операционный работник: 1) проверяет правильность оформления; 2) проставляет дату поступления в банк расчетного документа( поле « печать ставится на всех экземплярах кроме последнего); 3) на последнем экземпляре ставится штамп банка, дата приема и подпись работника банка. Этот экземпляр возвращается плательщику. Затем операционный работник банка на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляет отметку в произвольной форме о помещении документа в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Независимо от даты поступления платежного поручения в картотеку первыми оплачиваются расчетные документы, имеющие приоритет согласно ст. 855 ГК РФ. Оплата платежных поручений из картотеки № 2 производится не позднее дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет клиента. Частичная оплата платежным ордером производится в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате. В картотеку №2 так же помещаются : 1) заявления на бронирование денежных средств для выплаты заработной платы. Клиент предоставляет денежный чек на сумму оплаты далее на письме ставится отметка о сумме выплаты. Банк России предусматривает помещение в картотеку № 2 только заявления на выплату заработной платы. Другие заявления на выплаты в денежной форме в картотеку не помещаются; 2) инкассовые поручения к валютному счету при недостаточности денежных средств на рублевых счетах ( согласно п.5ст. 46 НК РФ ч.1.). Учет картотеки №2 : - по дебету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» проводятся суммы расчетный документов не оплаченных со счета плательщика в срок корреспондирует со счетами №90901 и №99999; - по кредиту 90902 списываются суммы оплаченных и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом № 99999 или со счетом № 90901 при получении решения о приостановлении операций по счету клиента. Применяются следующие проводки : - в случае недостаточности денежных средств на счете плательщика: Д 90902 ( по лицевому счету плательщика) К 99999 ( на сумму неоплаченных расчетных документов) - при наступлении срока платежа и при недостаточности денежных средств на счете плательщика: Д 90902 (по лицевому счету плательщика) К 90901 ( на сумму неоплаченных расчетных документов) - списание из картотеки № 2 в случае оплаты или отзыва расчетных документов: Д 99999 К 90902 (по лицевому счету плательщика – на сумму списанных расчетных документов). Оформлены Приложения по данному разделу №1,2,3,4,5,6,7,8. |
Похожие:
 | Вид практики: пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) |
 | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) | | |
| | ||
| Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты |
| | Наименование практики пм. 02. Организационное обеспечение деятельности учреждений социальной защиты населения и органов Пенсионного... |