Сибирская юридическая компания
Скачать 0.6 Mb.
|
ГЛАВА 2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА2.1. Как выбрать форму уплаты налогаСуществует три варианта систем учета, отчетности и налогообложения:
Между обычной и упрощенными системами налогообложения можно выбирать по своему усмотрению4, а единый налог на вмененный доход является единственной и обязательной системой для определенных видов деятельности. Вновь созданные фирмы могут подать заявление о переводе на упрощенную систему одновременно с заявлением о постановке на учет в налоговой инспекции. Налоги для малых предприятий – юридических лиц
* ЕСН отменяется с 01.01.2010г. и вводятся страховые взносов на различные виды обязательного социального страхования.
Единый налог на вмененный доход составляет фиксированную сумму, что является отрицательным моментом в период становления бизнеса, т. к. планируемый объем продаж может быть не выполнен, а платить налог все равно придется. Вмененный доход – это потенциальный доход, который, по расчетам региональных властей, вы должны получать от бизнеса. Ставка ЕНВД для всех регионов одинакова – 15%. При уплате ЕНВД вы перестаете платить НДС, налог на имущество, ЕСН (единый социальный налог), налог на прибыль. Все остальные налоги и сборы нужно платить в общем порядке, в том числе и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. При этом сумму единого налога можно уменьшить на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем наполовину. Вы можете вести несколько видов бизнеса, одни из которых подпадают под ЕНВД, а другие – нет. В этом случае нужно платить единый налог по облагаемым им видам бизнеса независимо от того, какую долю они занимают в общем объеме вашей деятельности. С бизнеса, не облагаемого ЕНВД, налоги платят в обычном порядке. 2.2. Как решать налоговые проблемыВ текущей деятельности чаще всего с налоговыми проблемами приходится сталкиваться при переплате (недоплате) в бюджет или внебюджетный фонд и в случае, если налоговая инспекция ошибочно взыскала с вас налог. Такие проблемы обычно решаются предприятиями самостоятельно и зависят от конкретного случая, например, от причины переплаты налога: вы можете зачесть его в счет уплаты других налогов или вернуть. Переплата может возникнуть, если по итогам налогового периода сумма авансовых платежей по налогу превысит сумму, рассчитанную в налоговой декларации. Кроме того, вы можете переплатить налог, если ошибетесь, рассчитывая сумму налога или заполняя платежное поручение. Если произошла ошибка в расчете налога, нужно подать в налоговую инспекцию дополнительную декларацию по этому налогу (ст . 81 НК РФ). В ней нужно указать излишне уплаченную в бюджет сумму. Если у вас есть долги перед бюджетом (внебюджетным фондом), куда вы переплатили налог, вернуть можно только сумму, оставшуюся после зачета переплаты в счет погашения долгов (ст. 78 НК РФ). Если переплату не зачли или не вернули, как вы того просили, можно обратиться в арбитражный суд. Часто налоговая инспекция отказывает в зачете или возврате переплаты, так как ее сумма по вине банка не поступила в бюджет или внебюджетный фонд. Они не правы: налог считается уплаченным с того момента, когда банк принял у вас платежное поручение на его перечисление. Поэтому переплату нужно возвращать независимо от того, получил бюджет деньги или нет. Если налоговая инспекция сама выявит переплату налога, она должна сообщить вам об этом в месячный срок. Налоговики могут самостоятельно зачесть переплату в счет погашения ваших долгов перед тем же бюджетом или внебюджетным фондом (п. 5 ст. 78 НК РФ). А вот возвращать переплату по своей инициативе они не будут – для этого необходимо ваше заявление. По отдельным налогам (таким как НДС или акцизы) величина принятых к зачету сумм по итогам отчетного периода может превысить сумму налога, рассчитанную в налоговой декларации (недоплата). В таких случаях зачет или возврат образовавшейся отрицательной разницы осуществляется в особом порядке. По НДС этот порядок установлен в статье 176 НК РФ, по акцизам – в статье 203 НК РФ. Порядок зачета отрицательной разницы по НДС:
Налог не возмещается, если фирма сдала исправленную декларацию позднее чем через три года после окончания соответствующего налогового периода. Если фирма претендует на возмещение НДС по операциям, облагаемым по ставке 0%, оно производится в особом порядке на основании отдельной налоговой декларации. После окончания трехмесячного срока налоговая инспекция должна в течение десяти дней представить налогоплательщику заключение о возврате или об отказе в возмещении налога. Налоговая инспекция имеет право в бесспорном порядке взыскивать со счетов фирм неуплаченные налоги и пени. Может случиться, что налоговая инспекция списала деньги со счета фирмы ошибочно (например, налог вы уплатили, но платежное поручение в налоговую инспекцию по каким-то причинам не поступило, и она сочла вас должником). Если такое произошло, налоговая инспекция должна вернуть излишне взысканную сумму (ст. 79 НК РФ). Если у вас есть долги перед бюджетом (внебюджетным фондом), куда взыскали эту сумму, то должны вернуть часть списанной суммы, оставшейся после ее зачета в счет погашения долгов. Для возврата денег подайте в налоговую инспекцию заявление. Его можно составить аналогично заявлению, которое подается, когда вы сами переплатили налог. Заявление нужно представить в течение одного месяца со дня, когда вам стало известно о списании со счета фирмы излишней суммы. На практике этот срок отсчитывается со дня, следующего за днем списания денег со счета. Если пропустите месячный срок, обращаться за возвратом денег придется в арбитражный суд. Сделать это можно в течение трех лет со дня, когда вам стало известно о списании. Налоговая инспекция должна принять решение по вашему заявлению в течение двух недель с момента его получения. Еще месяц ей дается на возврат денег на счет фирмы. Если переплату вовремя не вернули, то можно обратиться в арбитражный суд. ГЛАВА 3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ. ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ Порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности рассмотрен отдельно для субъектов малого предпринимательства, применяющих УСН и ЕНВ. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |  | ||
| «Запрос цен на право заключения договора поставки песка для строительных работ для нужд ООО «Сибирская трубопроводная строительная... | | Самообследование Муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Сибирская средняя общеобразовательная школа №1», проводилось... |
| «Запрос цен в электронной форме на право заключения договора поставки оборудования для внутренних газопроводов на объекты строительства... | | «Запрос предложений на право заключения договора оказания услуг транспортными средствами и механизмами для выполнения работ на объектах... |
| Общество с ограниченной ответственностью «Урало-Сибирская Металлургическая Компания» (ооо «усмк»), владеющее 88,290% общего количества... | | Магистерская программа: «Уголовно-правовые и криминологические аспекты таможенной преступности» |
| Рабочая программа предназначена для изучения студентами учебной дисциплины «Юридическая психология», обучающимися по направлению... | | Общество с ограниченной ответственностью «Урало-Сибирская Металлургическая Компания» (ооо «усмк»), владеющее 88,290% общего количества... |