3Типовое положение о внутреннем аудите ЦТО
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
В настоящем Положении определены понятие, цели, направления и процедуры внутреннего контроля за деятельностью центра телефонного обслуживания (далее – «внутренний контроль»).
2. ПОНЯТИЕ, ЦЕЛИ, НАПРАВЛЕНИЯ И ПРОЦЕДУРЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
2.1. Внутренний контроль - это система осуществляемых Руководством и уполномоченными должностными лицами и иными работниками ЦТО процедур, направленных на обеспечение разумных гарантий достижения ЦТО поставленных целей в следующих областях:
результативность и эффективность деятельности ЦТО;
надежность и достоверность всех видов отчетности ЦТО;
соблюдение требований нормативных актов и внутренних документов ЦТО.
2.2. Цели осуществления внутреннего контроля:
своевременное выявление и анализ рисков в деятельности ЦТО;
обеспечение достоверности финансовой и управленческой информации, а также отчетности ЦТО;
обеспечение сохранности активов ЦТО и эффективного использования ресурсов ЦТО;
содействие построению оптимальной организационной структуры ЦТО;
соблюдение требований действующих нормативных актов и внутренних процедур, установленных в ЦТО.
2.3. Направления внутреннего контроля:
оценка эффективности организационной структуры ЦТО;
контроль за основными направлениями финансово-хозяйственной деятельности ЦТО, анализ результатов указанной деятельности;
контроль за соблюдением финансовой дисциплины в ЦТО и выполнением решений органов управления и должностных лиц ЦТО;
обеспечение достаточной уверенности в отношении достоверности финансовой отчетности ЦТО и соблюдения процедур её подготовки, а также соблюдения требований ведения бухгалтерского учета в ЦТО;
контроль за исполнением бюджета ЦТО и его структурных подразделений;
2.4. Процедуры внутреннего контроля:
2.4.1. определение взаимосвязанных и непротиворечивых целей и задач на различных уровнях управления ЦТО;
распределение и делегирование ключевых полномочий и ответственности в ЦТО, обеспечение эффективного взаимодействия структурных подразделений и работников ЦТО;
выявление и анализ потенциальных рисков, которые могут помешать достижению целей деятельности ЦТО;
организация системы сбора, обработки и передачи информации, в том числе формирования отчетов и сообщений, содержащих операционную, финансовую и другую информацию о деятельности ЦТО, а также установление эффективных каналов и средств коммуникации, обеспечивающих вертикальные и горизонтальные связи внутри ЦТО;
доведение до всех работников ЦТО их обязанностей в сфере внутреннего контроля;
установление эффективной связи ЦТО с третьими лицами;
определение критериев и оценка эффективности работы структурных подразделений, должностных лиц и иных работников ЦТО;
использование адекватных способов учёта событий, операций и сделок (например, сквозной нумерации);
проверка сохранности активов;
обеспечение утверждения и осуществления операций только теми лицами, которые наделены соответствующими полномочиями;
надлежащее документирование процедур внутреннего контроля;
разделение ключевых обязанностей между работниками ЦТО;
разграничения доступа руководства и сотрудников ЦТО к определенным ресурсам и информации, установление ответственности за несанкционированный доступ;
регулярные оценки качества системы внутреннего контроля.
2.5. Ответственность за организацию внутреннего контроля в ЦТО несет Руководитель ли уполномоченное им должностное лицо.
Руководители структурных подразделений и иные работники ЦТО в соответствии со своими должностными обязанностями несут ответственность за разработку, документирование, внедрение, мониторинг и развитие внутреннего контроля во вверенных им областях деятельности.
Для выполнения функций по осуществлению внутреннего контроля в деятельности ЦТО могут назначаться специальные работники, а также создаваться специализированные подразделения.
3. ПОРЯДОК РАБОТЫ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ (СОТРУДНИКА), ОТВЕСТВЕННОГО ЗА ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
3.1. В своей деятельности подразделение (сотрудник), ответственное за внутренний аудит руководствуется действующим законодательством, настоящим Положением, Положением о ЦТО и иными внутренними документами ЦТО, должностными инструкциями.
3.2. Сотрудники ЦТО, ответственные за внутренний аудит, обязаны использовать полученную при исполнении своих обязанностей информацию только в соответствии с внутренними документами ЦТО.
3.3. В ходе осуществления своей деятельности сотрудники ЦТО, ответственные за внутренний аудит, готовят сообщения, заключения, отчеты, рекомендации и иные документы, которые направляются Руководителю ЦТО.
3.5. Сотрудники ЦТО, ответственные за внутренний аудит, ежемесячно представляет Руководителю ЦТО отчет по итогам работы.
3.6. При проведении процедур внутреннего контроля Сотрудники ЦТО, ответственные за внутренний аудит, со структурными подразделениями ЦТО, получая в установленном порядке разъяснения, информацию и документацию, необходимые для осуществления его деятельности.
4. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
4.1. Все изменения и дополнения к Положению утверждаются Руководителем ЦТО.
Если в результате изменения действующего законодательства отдельные статьи настоящего Положения вступят с ним в противоречие, то эти статьи утрачивают силу и преимущественную силу имеют положения действующего законодательства. Противоречащие действующему законодательству статьи Положения не влияют на юридическую действительность остальных его статей.
|
