Конспект лекций мдк 01. 01. Организация безналичных расчетов для специальности: 38. 02. 07 Банковское дело Череповец
Скачать 0.91 Mb.
|
Особенности оформления документов по отдельным операциям: - операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми самими банками согласно требованиям Правил ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории РФ №61, на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные балансовые и внебалансовые ордера и др. Эти операции требуют дополнительного контроля; - основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ РФ, ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом; - при проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о проведенных операциях и другие документы. Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами. Требования к реквизитам документа содержатся в законе "О бухгалтерском учете". Стандартные документы содержат следующие основные реквизиты: - дату документа (различается дата составления и дата исполнения документа: там, где не предполагается разрыв, - отметка, там, где предполагается разрыв, - отдельный реквизит); - номер документа; - наименование клиента (ИНН) и его банка (БИК); - наименование контрагента (ИНН) и его банка (БИК); - сумму (числом и прописью); - контировку - документы, служащие основанием для проводок, должны контироваться (иметь номера счетов по дебету и кредиту); - назначение платежа (содержание операции, а при необходимости - основание для ее совершения); - коды технической обработки; - подписи ответственных лиц клиента и оттиск его печати; - подписи работников банка, проверивших документ. Все документы должны быть оформлены на пишущих или электронных машинках. Кассовые документы заполняются от руки. Исправления в банковских документах не действительны, даже если они оговорены. Денежно-расчетные документы изготавливаются методом мультипликации, т.е. их количество должно быть достаточно для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам. Банк не несет ответственности за отказ в приеме сомнительных документов. Бланки строгой отчетности подлежат дополнительному внебалансовому учету. Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке. Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка, имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий. СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА НА ОТКРЫТИЕ ВКЛАДА КЛИЕНТ Оформление договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю. ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ 2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика. 3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет. 4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах. 5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру. КОНТРОЛЕР 6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю. 7. Подписывает вкладную книжку. 8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу. 9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру. КАССИР 10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере. 11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту. 12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня. СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА НА ЗАКРЫТИЕ ВКЛАДА КЛИЕНТ 1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю. ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ 2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету. 3. Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке. 4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. 5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру. КОНТРОЛЕР 6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись. 7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов. 8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив. 9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру. КАССИР 10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись. 11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку. 12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня. Схема документооборота на основе платежного поручения. 1-заключение договора 2-отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ 3-передача платежного поручения в банк с поручением списать деньги на сумму платежа в пользу поставщика 4-уведомление банка о списании ДС 5-поступление платежного поручения в банк получателя на право зачисления средств на счет получателя 6-выписка с расчетного счета о зачислении платежа. |
Похожие:
 | Пм 01. «Ведение расчетных операций», рассмотренной пцк от 31 августа 2016 г протокол №1 | | ПМ. 01 Ведение расчетных операций, мдк. 01. 01 Организация безналичных расчетов, уп. Пм. 01 [Текст]: методические указания по выполнению... |
| Статистика: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080110. 51 «Банковское дело» / сост ст преп кафедры экономики... | | Структура и функции Центрального банка рф: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080110. 51 «Банковское... |
 | Негосударственное образовательное учреждение среднего профессионального образования | | Право социальной защиты: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальностям 030503. 51 «Правоведение», 080108. 51 «Банковское... |
| Документы, предоставляемые для открытия счетов. Содержание и порядок формирования юридических дел клиентов | | Рабочая учебная программа составлена в соответствии с требованиями фгос спо по направлению 080110. 51 «Банковское дело» |
| Методическое пособие по специальности Банковское дело направлено на формирование у студентов целостного представления о продвижении... | | Налоги и налогообложение: Конспект лекций / Составитель Н. А. Леончик. – Кемерово, 2006. – 80 с |