Приказ фас россии от 20. 04. 2017 №541/17 Об утверждении тарифов на услугу по пересылке внутренней письменной корреспонденции почтовых карточек, писем
Скачать 1.13 Mb.
|
Совет: включите в контракт условие об ответственности поставщика (подрядчика, исполнителя) за правильность расчета налога на добавленную стоимость (при его наличии). Пример: Подрядчик несет ответственность за правильность расчета налога на добавленную стоимость (при его наличии). Ситуация: могут ли быть удержаны заказчиком страховые взносы при оплате контракта, заключенного с физическим лицом Нет, не могут. Страховые взносы не могут быть включены в цену контракта, а соответственно, не могут быть удержаны заказчиком при непосредственной оплате физическому лицу (ч. 13 ст. 34 Закона № 44-ФЗ). Страховые взносы подлежат уплате самим заказчиком в установленном порядке (письмо Минэкономразвития России от 30 сентября 2014 г. № Д28и-1889). Ситуация: уменьшать ли цену на НДС при заключении контракта с организацией – неплательщиком НДС Нет, не нужно. Нормы Закона № 44-ФЗ не предусматривают оснований для снижения цены контракта в случае, если победителем закупки является лицо, работающее по упрощенной системе налогообложения. Контракт должен быть заключен с победителем по цене, предложенной им в ходе проведения закупки, вне зависимости от применяемой победителем системы налогообложения. Аналогичные разъяснения Минэкономразвития России привело в письме от 21 июня 2011 г. № Д28-80 в соответствии с положениями ранее действовавшего Закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ. Ситуация: правомерно ли требование: поставка товаров – в июле 2016 года, оплата – в сентябре 2016 года Да, по общему правилу правомерно. Закон № 44-ФЗ не устанавливает ограничений для заказчиков по установлению сроков оплаты обязательств по контракту. Исключение составляют контракты, заключаемые с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией. Ситуация: обязан ли заказчик предусматривать поэтапную оплату в контракте на строительные работы, если срок его исполнения – 2016–2018 годы Заказчик обязан предусмотреть поэтапную оплату, если заключает контракт на оказание услуг по строительству объекта капитального строительства и предусматривает этапы исполнения. Заказчик вправе предусмотреть в договоре строительного подряда оплату работ единовременно и в полном объеме после приемки объекта. Однако если контракт заключили для капитального строительства, то обязаны в него включить условие о поэтапной оплате выполненных подрядчиком работ исходя из объема таких работ и цены контракта. Об этом сказано в пункте 2 статьи 746 Гражданского кодекса РФ и части 5 статьи 110.2 Закона № 44-ФЗ. Как в контракте указать условие об авансовых платежах Закон № 44-ФЗ не содержит особых требований к размеру аванса. Вместе с тем, в отдельных нормативных правовых актах могут предусматриваться ограничения в отношении размера аванса. В настоящее время в постановлении Правительства РФ от 28 декабря 2015 г. № 1456 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2016 год»« установлены размеры аванса на 2016 год. Если контракт заключается на поставку отдельных товаров, на оказание отдельных услуг, включенных в перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 21 апреля 2016 г. № 737-Р, то заказчик не вправе установить в контракте аванс. Такой запрет применяется если:
Данное правило не распространяется на контракты, которые заключаются с СМП и СОНО (абз. 10 п. 36 постановления Правительства РФ от 28 декабря 2015 г. № 1456). Если заказчик не предусмотрел аванс, то вносить изменения в целях приведения его в соответствие с постановлением № 1456 не нужно. Правительство РФ также вправе установить размер авансовых платежей по контракту государственного оборонного заказа не более чем в объеме финансирования такого контракта в текущем финансовом году (п. 5 ч. 1 ст. 12 Закона от 29 декабря 2012 г. № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»). Размер аванса указывается в виде точной процентной ставки. Не следует устанавливать минимально возможную и (или) предельно допустимую величину аванса. Не следует устанавливать требования к целям расходования аванса. Подобные условия могут являться основанием для привлечения заказчика к административной ответственности по части 4.2 статьи 7.30 Кодекса РФ об административных правонарушениях (см. письмо Казначейства России от 19 мая 2015 г. № 07-04-05/09-319). Схожая позиция содержится в решении ФАС России от 28 января 2015 г. по делу № К-67/15. Нужно ли включать НДС при формировании цены на оказание услуг по повышению квалификации гражданских служащих, оказываемых единственным поставщиом? Начальная (максимальная) цена контракта, цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком, должна быть определена с учетом НДС (18%). Рассмотрим ситуацию подробнее. Повышение квалификации Дополнительное профессиональное образование осуществляется в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам (ч. 6 ст. 62 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (далее — Закон № 79-ФЗ)). В соответствии с ч. 4 ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Закон № 273) к дополнительным образовательным программам относятся:
Следовательно, услуги по повышению квалификации относятся к дополнительным образовательным программам. Образовательная организация — некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана (п. 18 ст. 2 Закона № 273-ФЗ). Организация, осуществляющая обучение, — юридическое лицо, осуществляющее на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона № 273-ФЗ). ВАЖНО! Следовательно, дополнительное профессиональное образование гражданского служащего может осуществляться как некоммерческой организацией, осуществляющей на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана, так и юридическим лицом, осуществляющим на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности. Налогообложение Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений, не подлежит налогообложению (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). ВАЖНО! Следовательно, освобождаются от налогообложения только некоммерческие образовательные организации. Соответственно юридическое лицо, осуществляющее на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности не освобождено от налогообложения. Контрактная система Участник закупки — любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала (п. 4 ст. 3 Закона о КС). Таким образом, при осуществлении закупок на оказание услуг по повышению квалификации участниками такой закупки могут быть как некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности (которая освобождена от налогообложения), так и юридическое лицо, осуществляющее на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (которое не освобождает от налогообложения). Контрактная система в сфере закупок направлена на создание равных условий для обеспечения конкуренции между участниками закупок (ч. 1 ст. 8 Закона о КС). Любое заинтересованное лицо имеет возможность в соответствии с законодательством РФ и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе в сфере закупок стать поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Конкуренция при осуществлении закупок должна быть основана на соблюдении принципа добросовестной ценовой и неценовой конкуренции между участниками закупок в целях выявления лучших условий поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг (ч. 2 ст. 8 Закона о КС). Запрещается совершение заказчиками, специализированными организациями, их должностными лицами, комиссиями по осуществлению закупок, членами таких комиссий, участниками закупок любых действий, которые противоречат требованиям Закона о КС, в т. ч. приводят к ограничению конкуренции, в частности к необоснованному ограничению числа участников закупок. Определение цены В случае если в ответах на запросы ценовой информации поставщиком (подрядчиком, исполнителем) указаны цены без учета НДС, то рекомендуем в соответствии с Методическими рекомендациями рассчитать коэффициент (или коэффициенты) изменения налогообложения и пересчитать все цены так, чтобы они включали в себя НДС (18%). Также при определении начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, заказчику требуется включать в начальную (максимальную) цену контракта, цену контракта, заключаемого с единственным поставщиком, все затраты поставщика, необходимые для исполнения с его стороны контракта (например, монтаж оборудования). В случае если начальная (максимальная) цена контракта, цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), будет определена без учета НДС (18%), данные действия заказчика могут повлечь за собой ограничение участия в определении поставщика участников закупки, являющихся налогоплательщиками НДС. В данном случае заказчик нарушит положения ст. 8 Закона о контрактной системе. Также победитель закупки будет иметь право потребовать с заказчика уплату НДС, не включенного в цену контракта. 20. О составлении справки о кадровых ресурсах для закупок. Нередко при составлении документации для проведения закупки, госзаказчик указывает требование к участнику, чтобы тот приложил к своей заявке на участие в процедуре справку о наличествующих у него кадровых ресурсах. Если заказчик не предоставляет при этом образец для заполнения и не поясняет, что именно он имеет в виду под кадровыми ресурсами, участнику приходится самостоятельно выяснять, как составить справку о кадровых ресурсах. Рассмотрим этот вопрос подробнее. Что такое кадровые ресурсы Когда образец для заполнения отсутствует, участник закупки должен составить справку самостоятельно. И начать стоит с понимания того, что такое кадровые ресурсы как таковые. Под кадровыми ресурсами подразумевается, во-первых, весь штатный состав работников организации участника, а во-вторых - все многообразие их производственных, хозяйственных и управленческих функций, в его сочетании, потенциале и эффективности. Можно сказать, что кадровые ресурсы, о которых участнику нужно составить справку, это главный стратегический ресурс организации, а также одновременно ее интеллектуальный капитал и основной нематериальный актив. От профессионализма работников и от того, насколько грамотно и адекватно выстроена система управления персоналом и налажена обратная связь на всех уровнях, зависит весь потенциал к достижению целей организации. Что записывать в справку о кадровых ресурсах Таким образом, кадровые ресурсы - это не только сотрудники с их именами и должностями, это информация об образовании, навыках, специальных знаниях. При этом в справку заносится, естественно, минимальный технический набор данных, которые могут быть интересной и полезной информацией для заказчика. Со стороны заказчика, когда он выставляет в требованиях в документации условия по поводу наличия кадровых ресурсов у участника, ему необходимо формулировать эти условия в предельно конкретном виде. То есть, не подойдет формулировка «наличие в штате кадровых ресурсов для выполнения работ в необходимом количестве», однако заказчик вполне может прописать как условие в документации «наличие в штате [участника] не менее 30 человек, прошедших обучение по программе профессиональной подготовки частных охранников 5-го разряда и сдавших квалификационный экзамен, подтверждающий наличие этой профессиональной подготовки». Как составить справку о кадровых ресурсах для тендера Единого требования к тому, как должна выглядеть справка о кадровых ресурсах, нет. Исходя из устоявшейся практики, можно предположить, что таковая справка должна иметь вид таблицы на официальном бланке организации. Эта таблица должна содержать некоторое количество обязательных информационных пунктов, которые могут быть дополнены по желанию участника. Обязательные столбцы для заполнения в справке:
Таблица заполняется по принципу пирамиды сверху вниз, от руководящего персонала к менеджменту и техническим специалистам. То есть, сначала заполняется информация о руководстве, его заместителях, главном бухгалтере, главном юристе и.т.д. Затем вписываются специалисты по продукции, технологи, менеджеры. В конце в справку о кадровых ресурсах заносится информация о прочем персонале, включая охранников, водителей, и так далее. Допустимо также (если участник или заказчик сочтут это необходимым) составить вторую таблицу по аналогичному алгоритму, в которую войдет персонал, не имеющий отношения к выполнению данного контракта. Завершаться справка о кадровых ресурсах должна должностью, ФИО, подписью уполномоченного лица с официальной печатью организации. 21. О банках, которые выдают банковскую гарантию. Какие именно банки имеют право выдавать банковские гарантии и каким образом эту гарантию можно получить. Для сделок и госконтрактов, которые были заключены в рамках Закона о контрактной системе, банковское сопровождение контракта является одним из важнейших инструментов. Так, в Законе №44-ФЗ четко обозначена банковская гарантия как один из возможных способов внесения обеспечения исполнения госконтракта и заявки. При этом в законе о контрактной системе также указано, что для получения банковской гарантии участник может обратиться далеко не в каждый банк, а только в те финансово-кредитные учреждения, которые отвечают определенным условиям. Что такое реестр банков, выдающих банковскую гарантию Как указано в Законе №44-ФЗ, банковская гарантия, если она была выдана участнику госзакупки банком, который при этом не входит в соответствующий регулярно (раз в 2-3 месяца) обновляющийся реестр Минфина, не может быть принята в качестве надлежащего обеспечения исполнения контракта или заявки. Банковская гарантия технически представляет собой документ-обязательство в письменном виде, выдаваемый банком (гарантом) обратившемуся к нему участнику закупки (принципалу). В обязательстве говорится о готовности гаранта уплатить бенефициару (госзаказчику) обозначенную в договоре определенную сумму, если последним (принципалом) будет подан соответствующий запрос. Если более кратко, в выдаваемой банковской гарантии финансово-кредитное учреждение обозначает свои обязательства выплатить компенсацию заказчику, в том случае, если поставщик не выполнит свои обязательства. После выплаты гарантии банком заказчику, поставщик оказывается должным соответствующую сумму (плюс, как правило, проценты и издержки) уже не заказчику, а самому банку, и она с него взыскивается, как правило, в судебном порядке. Всегда ли можно обеспечить обязательства банковской гарантией Закон №44-ФЗ предусматривает возможность предоставления банковской гарантии как обеспечения заявки, только если закупка проводится в виде конкурса или закрытого аукциона (в соответствии с ч. 1 ст. 44 Закона № 44-ФЗ). В открытом электронном аукционе можно внести обеспечение заявки только денежными средствами, но не гарантией банка. Кто выдает банковскую гарантию Постоянно обновляющийся перечень кредитных организаций, которые по действующему законодательству могут выдать банковскую гарантию, находится в едином реестре Минфина, расположенном на официальном сайте министерства. Список обновляется раз в несколько месяцев (с 2016 года - раз в месяц), по состоянию на 1 февраля 2017 года, в него входили 286 организаций. Для того, чтобы банк получил право выдавать банковские гарантии и был включен в данный реестр, он должен соответствовать требованиям п. 3 ст. 74.1 гл. 11 НК РФ. А именно:
Что входит в выдаваемую банками гарантию В числе обязательных сведений, которые должны содержаться в банковской гарантии, выдаваемой участнику госзакупки, входит следующая информация:
Сведения обо всех выданных банковских гарантиях заносятся в особый реестр, размещаемый в ЕИС, за исключением гарантий по контрактам, имеющим отношение к гостайне, для них есть отдельный закрытый перечень. Банк, выдающий участнику закупки гарантию, обязан внести в реестр все сведения о ней в течение следующего рабочего дня после выдачи гарантии. Если гарантия была выдана, но по каким-то причинам не была занесена в реестр, то, в соответствии с п. 1 ч. 6 ст. 45 Закона № 44-ФЗ, заказчик обязан отказаться от ее принятия. Необходимо также отметить, что перед подачей заявления в банк на оформление гарантии нужно проверить, находится ли он в текущей, самой последней версии реестра Минфина, в противном случае гарантия будет признана недействительной. ВС РФ подтвердил право госзаказчика предъявлять повышенные требования к сроку банковской гарантии. Экономическая коллегия ВС РФ рассмотрела дело об обжаловании решения антимонопольного органа. Он посчитал, что госзаказчик установил в документации неправомерное требование к банковской гарантии. Она должна была действовать не меньше 60 дней с даты окончания срока контракта. Нижестоящие суды разделили мнение ФАС. Верховный суд не поддержал их позицию и признал незаконным решение антимонопольного органа. По Закону № 44-ФЗ срок банковской гарантии, обеспечивающей контракт, должен быть больше его срока действия не менее чем на месяц. Максимального предела действия банковской гарантии законодатель не установил. Документ: Определение ВС РФ от 02.05.2017 № 305-ЭС16-20341. |
Похожие:
 | Приказ фас россии от 20. 04. 2017 №541/17 «Об утверждении тарифов на услугу по пересылке внутренней письменной корреспонденции (почтовых... |  | Российской Федерации и по доступным ценам (услуги по пересылке почтовых карточек, писем и бандеролей, тарифы на которые подлежат... |
| Примечания относительно печатания Регламента письменной корреспонденции и его Заключительного протокола | | Рк 111 Предоставление бесплатной пересылки почтовых отправлений органам, занимающимся военнопленными и интернированными гражданскими... |
| Регламента письменной корреспонденции и его Заключительного протокола, действующих до 31 декабря 2013 г. Эти изменения были утверждены... | | Постановлением Правительства Российской Федерации от 15. 04. 2005 №221 и определяет порядок предоставления услуги фгуп "Почта России"... |
| Вопрос: Каков порядок регистрации сведений о недобросовестных поставщиках (исполнителях, подрядчиках) (далее сведения о недобросовестных... | | Вопрос: Каков порядок регистрации сведений о недобросовестных поставщиках (исполнителях, подрядчиках) (далее сведения о недобросовестных... |
| Обзор законодательных и нормативных правовых актов, а также писем Минфина России, фнс россии в области налогообложения, социального... | | «Почта России», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице заместителя директора Управления федеральной почтовой связи Тверской... |