Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов
Скачать 0.63 Mb.
|
9. Создание налоговых стимулов для осуществления инновационной деятельностиС 1 января 2008 года в целях стимулирования инновационной деятельности установлено освобождение от налога на добавленную стоимость при передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. Кроме того, налогоплательщикам предоставлено право применять освобождение от налога на добавленную стоимость при выполнении научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новой продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, независимо от источников оплаты. Создание налоговых стимулов для осуществления инновационной деятельности включает в себя, в частности: - включение в состав средств целевого финансирования, не учитываемых при определении базы налога на прибыль научных организаций, средств, получаемых из зарегистрированных в установленном порядке фондов поддержки научной и (или) научно-технической деятельности, - установление к основной норме амортизации специального повышающего коэффициента (не более 3) в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для научно-технической деятельности4. Федеральным законом от 27.07.2006 № 144-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации были внесены изменения в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются особая шкала налоговых ставок, согласно которой регрессия начинает применяться с налоговой базы, превышающей 75 001 рубль на одно физическое лицо. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 Кодекса, – включаются в состав расходов в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию. Для использования предоставленных преимуществ организацией должен быть получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. Порядок государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, был установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 6 ноября 2007 г. № 758 . В этой связи практика применения вышеназванных положений незначительна, поэтому дополнительные меры по стимулированию деятельности в области информационных технологий могут быть рассмотрены с учетом результатов, полученных по истечении 2008 – 2009 годов. 10. Улучшение качества налогового администрированияНалоговая политика не может быть инструментом краткосрочного регулирования экономики. Следует добиваться стабильности налогового законодательства и не допускать изменений, снижающих устойчивость доходной части бюджета к резким изменениям внешнеэкономических факторов. Уточнение налогового законодательства должно быть направлено на ликвидацию неопределенности норм законодательства и возможности его неоднозначной трактовки. С учетом роста расходных обязательств бюджетной системы, неопределенности прогнозов внешнеэкономической конъюнктуры снижение нагрузки возможно, прежде всего, за счет повышения качества налогового администрирования. С 2007 года введен в действие комплекс изменений в налоговое законодательство, направленных на совершенствование налогового администрирования5. Внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации поправки касаются наиболее конфликтных сторон взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков, возникающих в процессе осуществления налогового контроля, истребования документов у налогоплательщика в ходе налоговых проверок, взыскания недоимки. Несмотря на то, что эти изменения были приняты еще в 2006 году, они носят масштабный характер, а их эффективное внедрение является отдельной и весьма сложной задачей. Работа по повышению эффективности налогового администрирования призвана создать баланс прав и обязанностей налогоплательщиков и государства в лице налоговых органов. С тем, чтобы с одной стороны избавить налогоплательщиков от излишнего административного воздействия, с другой – сохранить за налоговыми органами достаточные полномочия по контролю за соблюдением законодательства. Начиная с 2009 года, обжалование решений налоговых органов о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в судебном порядке будет возможно только после административного обжалования этого решения в вышестоящий налоговый орган. Мировой опыт показывает, что при эффективном функционировании досудебных процедур до разбирательства дела в суде доходит незначительное количество споров между налоговыми органами и налогоплательщиками. Совершенствование налогового администрирования основывается не только на законодательстве, но и требует изменения культуры и идеологии взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. В рамках этой деятельности проводятся организационные преобразования в системе налоговых органов. Будут приняты и внедрены административные регламенты деятельности налоговых органов, определяющие процедуры рассмотрения заявлений налогоплательщика, выдачи необходимых документов и т.д. Утверждены критерии оценки деятельности налоговых органов, которые учитывают не только эффективность мероприятий по контролю за соблюдением налогового законодательства, но и состояние работы с налогоплательщиками в целом. Анализ результатов в соответствии с этими критериями позволит более точно оценить результативность работы налоговых органов, в том числе и в отношении налогов, поступающих в бюджеты субъектов и местные бюджеты. На основании этих критериев утверждена и начала применяться система премирования сотрудников налоговых органов в зависимости от достигнутых результатов. Также в налоговых органах была создана система внутреннего налогового аудита. Подход, основанный на разделении функций по принятию решений по результатам налоговых проверок, выполняемых контрольными подразделениями Федеральной налоговой службы, и рассмотрению жалоб налогоплательщиков на указанные решения, оправдывает себя. Изменение подходов к организации налогового контроля, а также усиление аналитической составляющей в деятельности Федеральной налоговой службы, приводит к заметному сокращению количества выездных налоговых проверок. Так, если в 2004 году было проведено 306 тыс. выездных налоговых проверок, то по итогам 2007 года количество выездных налоговых проверок составило 106 тыс. С 56 тыс. в 2006 году до 17 тыс. в 2007 году сократилось количество "тематических проверок", что свидетельствует о комплексном подходе налоговых органов к организации проверки, а также приводит к снижению административной нагрузки на бизнес. При этом о возросшем качестве работы налоговых органов в области налогового контроля свидетельствуют показатели результативности налоговых проверок – если в 2006 году доля удовлетворенных исковых требований в судах в пользу налоговых органов составила 52% от общего объема требований, то по итогам 2007 года этот показатель составил 67%. Внедрение процедур досудебного рассмотрения споров, а также критериев материального стимулирования работников налоговых органов позволит и далее повышать эффективность налогового администрирования при общем снижении административной нагрузки на налогоплательщиков. |
Похожие:
 | Основные направления налоговой политики являются одним из документов, который необходимо учитывать в процессе бюджетного проектирования,... |  | Основные направления налоговой политики являются одним из документов, которые необходимо учитывать в процессе бюджетного проектирования... |
| Документы и материалы к проекту бюджета г. Орска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов | | Российской Федерации о налогах и сборах и внесения их в Правительство |
| Редной финансовый год и двухлетний плановый период. Основные направления налоговой политики являются одним из документов, которые... | | Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, одобренных Правительством РФ 20. 05. 2010, приоритет в области... |
| Приложение к методическим указаниям по распределению бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов... | | Федеральный закон от 08. 12. 2010 n 334-фз "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2011 год и на плановый... |
| Российской Федерации о налогах и сборах и внесения их в Правительство | | К перечню мероприятий по развитию информационного общества и формированию электронного правительства на 2010 год и плановый период... |