Отчет о проверках эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных Управлению автомобильных дорог Республики Адыгея «Адыгеяавтодор»

Расчеты к проекту доходной части бюджета Фонда в сопоставлении с данными Госкомстата России по численности и фонду оплаты труда в Республике Адыгея, финансовые отчеты по бюджету Расчет проекта доходной части бюджета производился в соответствии с представленными Управлением федеральной налоговой службы по Республике Адыгея сведениями о начисленных суммах по налогам, взносов на обязательное медицинское страхование неработающих граждан и прочих доходов, отчисляемых в Фонд. Доходы по вкладам в финансово-кредитные учреждения. Причины невыполнения условий договоров и меры, принятые руководством по возврату (восстановлению) отвлеченных средств Вклады в финансово-кредитные учреждения за проверяемый период не производились. Своевременность перечисления УФК по Республике Адыгея денежных средств в бюджет Фонда. Обоснованность применения взаимозачетов при реструктуризации и погашении задолженности на неработающее население Управление федерального казначейства по Республике Адыгея ежедневно осуществляет перечисление части единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд. Взаимозачеты, а также реструктуризация погашения задолженности по взносам на ОМС неработающего населения не проводились. Расходы бюджета Фонда и их структура В соответствии с Законом о бюджете Фонда на 2005 год расходы бюджета Фонда утверждены в сумме 796854,6 тыс. руб., в том числе на: - выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования – 678291,9 тыс. руб. (85,1 процента в общей сумме расходов); - руководство и управление Фондом – 12564,0 тыс. руб.(1,6 процента в общей сумме расходов); - реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами – 105998,7 тыс. руб. (13,3 процента в общей сумме расходов). Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 14.02.2005 года № 30 «О Программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи в Республике Адыгея на 2005 год» (далее - Программа) расчетная стоимость Программы определена в двух вариантах: в сумме 895,0 млн. руб. по первому варианту и в сумме 797,1 млн. руб. по второму варианту, утвержденная стоимость Программы – 690,9 млн. руб. Программа принята с дефицитом в сумме 106,2 млн. руб. или в 13,3 процента (по второму варианту). Покрытие дефицита финансовых средств на реализацию территориальной программы предполагалось из Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Из Федерального фонда обязательного медицинского страхования Фонд получил: - дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 141727,3 тыс. руб. (93,3 процента исполнения); - субвенции на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами в сумме 108499,2 тыс. руб. (102,4 процента исполнения); - субсидии на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей) - 8984,7 тыс. руб. (100,0 процентов исполнения.) - субсидии территориальным фондам обязательного медицинского страхования (на детей по заявке Фонда, Законом о бюджете Фонда предусмотрены не были) - 7712,4 тыс. руб. Из Федерального фонда обязательного медицинского страхования на покрытие дефицита Программы направлены субвенции из нормируемого страхового запаса на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов ОМС по финансированию территориальных программ в сумме 45000,0 тыс. руб. Фактически при реализации Программы сложилось превышение доходов над расходами в сумме 3449,6 тыс. руб. За 2005 год бюджет Фонда исполнен по расходам в сумме 852115,7 тыс. руб. или 106,9 процентов к уточненному плану. На финансирование Территориальной программы ОМС граждан Российской Федерации в Республике Адыгея в 2005 году направлено 733614,6 тыс. руб., что составляет 108,2 процента от утвержденных расходов Законом о бюджете Фонда на 2005 год (678291,9 тыс. руб.) и 114,7 процента к 2004 году (639572,7 тыс. руб.). Однако по отношению к расчетной стоимости Территориальной программы ОМС в сумме 780391,0 тыс. руб., дефицит финансового обеспечения составил 6,0 процентов. Удельный вес расходов на финансирование Территориальной программы ОМС в общей сумме средств Программы составил 86,1 процента, расходы на руководство и управление Фондом - 1,2 процента, на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами – 12,7 процента. Средства Фонда, направленные на выполнение Территориальной программы ОМС в сумме 733614,6 тыс. руб. использованы на: - финансирование деятельности Филиала ЗАО «МСК «Солидарность для жизни» в Республике Адыгея» для оплаты медицинской помощи и на обеспечение необходимыми лекарственными средствами отдельных категорий граждан в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования в сумме 606685,9 тыс. руб. или 71,2 процента от расходов Фонда; - централизованный закуп лекарственных средств - 58432,9 тыс. руб. или 6,9 процента; - оплату в другие территории Российской Федерации за медицинскую помощь, оказанную застрахованным в Республике Адыгея и пролеченным в лечебных учреждениях Российской Федерации (за пределами республики) - 68495,8 тыс. руб. или 8,0 процентов. За счет средств обязательного медицинского страхования утверждены подушевые нормативы финансирования территориальной программы на 2005 год в сумме 1560,5 руб. при нормативе по Российской Федерации – 1507,5 руб. Фактические объемы финансирования территориальной программы обязательного медицинского страхования на 1 жителя в год за счет средств обязательного медицинского страхования составили 1495,1 руб. или 99,2 процента к расчетному нормативу по Российской Федерации. В соответствии с Законом о бюджете Фонда на 2005 год, нормированный страховой запас финансовых средств был установлен в сумме 17948,5 тыс. руб., с учетом внесенных изменений – 20004,1 тыс. руб. Фактически средства зарезервированы на случай возникновения критических ситуаций, связанных с финансированием территориальной программы обязательного медицинского страхования граждан по состоянию на 01.01.2006 года, как и предусмотрено Законом о бюджете Фонда на 2005 год, в сумме 20004,1 тыс. руб. Централизованный закуп лекарственных средств В нарушение Федерального Закона от 28.06.1991 года № 1499-1 «О медицинском страховании в Российской Федерации» и других нормативно-правовых актов Российской Федерации и Федерального фонда обязательного медицинского страхования приняты постановление Кабинета Министров Республики Адыгея от 10.08.1998 года. № 267 «Об организации обеспечения лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения лечебно-профилактических учреждений и населения Республики Адыгея» (в редакции от 19.07.2002 № 206) и постановление Кабинета Министров Республики Адыгея от 11.07.2005 года. № 116 «Об организации обеспечения лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения лечебно-профилактических учреждений и населения Республики Адыгея», которыми установлена централизованная оплата лекарственных средств и изделий медицинского назначения за счет средств обязательного медицинского страхования и поставка лекарственных средств и изделий медицинского назначения, закупленных на централизованные средства обязательного медицинского страхования через ГУП «Аптечная база Республики Адыгея». Тем самым нарушались права лечебно-профилактических учреждений в использовании средств за оказанные медицинские услуги. Эти нарушения отмечались в заключениях Палаты за 2003 и 2004 годы. Централизованный закуп лекарственных средств и изделий медицинского назначения для лечебно-профилактических учреждений, работающих в системе обязательного медицинского страхования за 2005 год, составил 58432,9 тыс. руб. С учетом остатков медикаментов и перевязочных средств по состоянию на 01.01.2005 года в сумме 3405,9 тыс. руб., оплаченных Фондом, лечебно-профилактическими учреждениями Республики Адыгея получено медикаментов и перевязочных средств в 2005 году на сумму 61838,8 тыс. руб. Учитывая, что централизованные поставки медикаментов не предусмотрены нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Федерального фонда обязательного медицинского страхования, лечебно-профилактическими учреждениями Республики Адыгея и Фондом допущено расхождение данных бухгалтерского учета и годовой формы отчетности ведомственного статистического наблюдения № 14 «Сведения о поступлении и расходовании денежных средств ОМС медицинским учреждением» на сумму 61838,8 тыс. руб. Расходы Фонда на руководство и управление в сфере установленных функций На руководство и управление в сфере установленных функций Фонду в 2005 году предусматривалось 12564,0 тыс. руб. или 1,7 процента к сумме прогнозируемых доходов. Фактически текущие расходы на содержание дирекции Фонда за 2005 год составили 10001,9 тыс. руб., или 79,6 процента от расходов, предусмотренных сметой и 1,2 процента к фактическому объему расходов Программы. Внешней проверкой расходов на содержание дирекции Фонда за 2005 год выявлены нарушения действующего законодательства по оплате труда. Дирекцией Фонда не соблюдены условия оплаты труда, предусмотренные Указом Президента Республики Адыгея от 28.03.2002 года № 84 «О денежном вознаграждении лиц, замещающих государственные должности Республики Адыгея, и денежном содержании государственных служащих Республики Адыгея» и постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 24.09.2001 года № 315 «О Положении об исполнительной дирекции Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования». В нарушение вышеуказанных актов, должностные оклады 4 штатным единицам превысили нормативные должностные оклады. В результате, в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации, необоснованные выплаты по подстатье 211 «Заработная плата» составили 72,0 тыс. руб. Допущены нарушения при установлении надбавок за особые условия труда для главных и ведущих специалистов. В результате нарушения статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации необоснованные выплаты по подстатье 211 «Заработная плата», составили 198,3 тыс. руб. Сметой расходов на 2005 год по статье 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда», подстатье 212 «Прочие выплаты» предусматривались средства на социальные выплаты работникам дирекции Фонда. Фактические выплаты произведены в сумме 361,3 тыс. руб. Вышеуказанные выплаты не предусмотрены действующими нормативными правовыми актами Республики Адыгея, определяющими условия оплаты труда для соответствующих категорий работников органов государственной власти. В нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации необоснованные выплаты составили 361,3 тыс. руб. Начисления Единого социального налога на необоснованные выплаты по заработной плате составили 168,6 тыс. руб. Необоснованно возмещено расходов, связанных с командировками, в сумме 1,9 тыс. руб. Всего, в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации дирекцией Фонда допущены необоснованные расходы в сумме 802,1 тыс. руб. Целевое использование средств Фонда на реализацию Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи в Республике Адыгея Внешней проверкой исполнения бюджета Фонда за 2005 год, выявлено: 1.Нецелевое использование средств в сумме 3,1 тыс. руб.- в нарушение приказа Минфина Российской Федерации от 10.12.2004 года № 114н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации расходов Российской Федерации» средства использованы не по назначению подстатей экономической классификации расходов Российской Федерации: 212 «Прочие выплаты», 221 «Услуги связи», 290 «Прочие расходы». 2. Расхождение (искажение) данных бухгалтерского учета с данными бухгалтерской отчетности в сумме 23,6 тыс. руб. по статьям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации: 221 «Услуги связи», 225 «Транспортные услуги», 340 «Увеличение стоимости материальных затрат», в нарушение Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и других нормативно-правовых актов. Целевое использование средств Фонда на реализацию Программы проверено в ходе встречной проверки в ЗАО «Медицинская страховая компания «Солидарность для жизни» в Республике Адыгея (далее - филиал Компании), взаимоотношения которого с Фондом определены договором. Выборочной проверкой банковских операций по текущему расчетному счету фактов нецелевого расходования и отвлечения средств не установлено. Проверкой целевого использования субвенций, полученных в 2005 году из Федерального фонда обязательного медицинского страхования на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами, Территориальным управлением Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае выявлены факты нарушений в использовании средств Фонда. Встречными проверками, проведенными в семнадцати аптеках республики, по состоянию на 01.07.2005 года установлено расхождение в объемах отпущенных лекарственных средств с данными ЗАО МСК «Солидарность для жизни» в Республике Адыгея» на 6299,1 тыс. руб. Выборочной проверкой соответствия отпускных цен на лекарственные средства, стоимостью от 5000 рублей за единицу, полученных от ЗАО «СИА Интернейшнл ЛТД» и предельно допустимых цен установлено, что лекарственные средства были поставлены по предельно-допустимым ценам. В документах поставщика цена на лекарственные средства указывалась с учетом примененных надбавок, в связи с чем проверить соблюдение предельного размера торговых надбавок не представилось возможным. Формирование тарифов на медицинские услуги в разрезе лечебно-профилактических учреждений Оплата медицинских услуг, оказываемых лечебно-профилактическими учреждениями по территориальной программе обязательного медицинского страхования, производилась по тарифам для каждого лечебного учреждения, утвержденных решениями Республиканской согласительной комиссии. Тарифы на медицинские услуги решениями Республиканской согласительной комиссии в течение 2005 года утверждались ежемесячно: производилась индексация тарифов текущего месяца исходя из объема фактических централизованных поставок лекарственных средств и изделий медицинского назначения за предыдущий месяц. В результате тарифы на январь были утверждены лишь 17 февраля, на февраль – 31 марта, на апрель -26 мая, на сентябрь – 20 октября и т.д. Данный порядок формирования тарифов на медицинские услуги определен Генеральным тарифным соглашением от 10.06.2004 года. Анализ тарифов на медицинские услуги по Республике Адыгея показал, что минимальные и максимальные тарифы на медицинские услуги, оказываемые по видам медицинской помощи и в разрезе лечебно-профилактических учреждений, разнятся до 2,3 раз. Величина тарифа зависит от бюджетного финансирования и объема централизованных поставок медикаментов. Тарифы на аналогичную медицинскую помощь в различных городах и районах республики имеют существенные отличия и не в полной мере соответствуют нормативам стоимости единицы объемов медицинской помощи, утвержденным по Республике Адыгея. Диаграмма соотношения величины фактических тарифов к нормативу на медицинские услуги за декабрь 2005 года Значительные расхождения в размерах утвержденных тарифов ставят лечебно-профилактические учреждения в заведомо неравные условия по финансовому обеспечению. Анализ результатов работы по контролю за целевым использованием средств и качества медицинской помощи. В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 17.01.2005 года № 2 «Об утверждении Территориальных правил обязательного медицинского страхования граждан Российской Федерации, проживающих на территории Республики Адыгея» Фонд осуществлял контроль за целевым и рациональным использованием средств обязательного медицинского страхования, страховая медицинская организация - контроль качества медицинской помощи, предоставленной застрахованным по территориальной программе ОМС, а также контроль качества обеспечения необходимыми лекарственными средствами отдельных категорий граждан при оказании амбулаторно-поликлинической помощи. В 2005 году Фондом проведено 19 проверок целевого и рационального использования средств ОМС, из них плановые проверки проведены в пяти лечебно-профилактических учреждениях, установлено нецелевое использование средств в сумме 326,4 тыс. руб. Восстановлено путем удержания страховой компанией из счетов за пролеченных больных -3348,3 тыс. руб., из них по результатам проверок отчетного года – 326,4 тыс. руб. Отделом организации ОМС проведено 8383 экспертиз качества медицинской помощи. В результате проведенных экспертиз сумма средств, удержанных с лечебно-профилактических учреждений, составила 9044,6 тыс. руб., из них по результатам экспертизы качества медицинской помощи – 6062,3 тыс. руб. Рассмотрено в судах 40 спорных исков, сумма возмещения по удовлетворенным искам составила 140,3 тыс. руб. Количество регрессных исков по возмещению затрат за медицинскую помощь, оказанную застрахованным, пострадавшим в результате противоправных действий юридических и физических лиц – 180 на сумму 664,0 тыс. руб.

Похожие:

	Отче т по проведенному контрольному мероприятию «Проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея и средств, полученных по...		Республики адыгея постановление Российской Федерации», частью 1 статьи 67 Закона Республики Адыгея от 4 августа 2005 г. №351 «О выборах депутатов Государственного...
	Отчет о результатах плановой проверки эффективности составления и... Плана фхд, эффективного и целевого использования средств бюджета Аликовского района Чувашской Республики в Муниципальном бюджетном...		Гостехнадзора Республики Адыгея от 12. 11. 2009 г. №46-п административный регламент Республики Адыгея (Гостехнадзор Республики Адыгея) государственной услуги по регистрации тракторов, самоходных дорожно-строительных...
	О проведенных проверках Департаментом культуры Костромской области во 2-м квартале 2015 года Плановая проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета		Труда и социального развития Республики Адыгея предоставления Вопросы Министерства труда и социального развития Республики Адыгея (Собрание законодательства Республики Адыгея, 2009, n 11, 12;...
	Образования и науки республики адыгея Руководителям органов управления образованием муниципальных районов и городских округов Республики Адыгея		Образования и науки республики адыгея Руководителям органов управления образованием муниципальных районов и городских округов Республики Адыгея
	Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Трубчевского муниципального района проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Трубчевского муниципального...		Комитет Республики Адыгея по регулированию контрактной системы в... Об утверждении Методических рекомендаций по разработке конкурсной документации на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения нужд...