Основывается на требованиях, определяемых мсбу (ias) 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» имсбу (ias) 39 «Финансовые инструменты

Скачать 4.2 Mb.

Название	Основывается на требованиях, определяемых мсбу (ias) 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» имсбу (ias) 39 «Финансовые инструменты
страница	5/38
Тип	Документы

filling-form.ru > Договоры > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 38

13.6. Корреспонденции по учету инвестиций

Содержание операции	Дебет	Кредит
1	2	3
Оплата инвестиций в дочерние, ассоциированные, зависимые организации путем передачи: Основных средств (если покупная стоимость инвестиций соответствует балансовой стоимости переданных объектов основных средств) Товарно-материальных запасов Нематериальных активов - Денег	141-143 141-143 141-143 141-143	121-125 201-206,208, 221-223 101-103,106 451,441
2. Приобретение инвестиций	141-143	333,641-643,671,687
3. Увеличение балансовой стоимости инвестиций на сумму долевого участия в результате переоценки активов дочернего, зависимого (ассоциированного) и совместно – контролируемых лиц	141-143	542
4. Курсовая разница, возникающая вследствие пересчета нетто-инвестиций в зарубежные дочерние и зависимые (ассоциированные), совместно – контролируемые юридические лица	141-143	543
5. Безвозмездное поступление инвестиций от физических лиц и организаций	141-143	727
6. Увеличение балансовой стоимости инвестиций в связи с увеличением доли инвестора в чистых доходах дочернего, зависимого (ассоциированного) и совместно-контролируемых лиц	141-143	871
7. Начислены дивиденды по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия	332	141-143
Уменьшение балансовой стоимости инвестиций в доле участия изменения стоимости активов дочернего, зависимого (ассациированного) и совместно-контролируемых лиц: в пределах сумм ранее произведенной переоценки - сверх сумм ранее произведенной переоценки	542 845	141-143 141-143
9. Уменьшение балансовой стоимости инвестиций в связи с уменьшением доли инвестора по полученным убыткам дочерней, зависимой (ассоциированной) и совместно – контролируемых юридических лиц	871	141-143
10. Списание балансовой стоимости инвестиций при их реализации и прочем выбытии	843	141-144
11. Отражение первоначальной стоимости инвестиций в недвижимость при:
11.1. завершении строительства	144	126
11.2. получении в финансируемую аренду	144	683
11.3. приобретении	144	687
12. Переклассификация:
12.1. перевод зданий и сооружений в категорию «инвестиции в недвижимость»	131 144 541	122 122 561
12.2. перевод инвестиций в недвижимость в категорию «здания и сооружения»	122	144
12.3. перевод инвестиций в недвижимость в категорию «товары»	222	144
13. Признание убытка от обесценения объектов инвестиции в недвижимость	845/13	144
14. Восстановление убытка от обесценения объектов инвестиции в недвижимость	144	727/15

Доход от выбытия инвестиций отражается по кредиту счета 723 «Доход от выбытия инвестиций, финансовых инвестиций» и дебету счета 301/06 «Счета к получению при реализации инвестиций, в том числе финансовых инвестиций».

13.7. Учет инвестиций ТОО «СГХК» в программе 1-С
Отражение всех видов инвестиций производится только по балансу Головного офиса СГХК. Учет ведется в программе 1-С. Выходная информация в программе 1-С должна быть представлена в виде:

1. Ведомости аналитического учета по счету за данный период (месяц) с указанием объекта по содержанию операции;

2. Оборотной ведомости по счету за период (месяц) по корреспонденции счетов на день проведения операции.

13.8. Раскрытие информации в финансовой отчетности
При составлении финансовой отчетности в части учета инвестиций СГХК раскрывает следующую информацию:

13.8.1. По инвестициям в дочерние организации:

- в сводной финансовой отчетности - перечень существенных дочерних компаний, включая название, страну регистрации или нахождения, долю участия или процент принадлежащих материнской компании акций с правом голоса, если последний отличается от доли участия;

- в сводной финансовой отчетности, где это уместно:

- причины, по которым дочерняя компания не включается в сводную отчетность;

- характер отношений между материнской компанией и дочерней, в которой материнская компания не владеет прямо или косвенно через дочерние компании более чем половиной акций, имеющих право голоса;

- название компании, в которой головной компании принадлежит прямо или косвенно через другие дочерние компании больше половины акций, имеющих право голоса, но которая не является дочерней в силу отсутствия контроля над ней; и

- влияние приобретения и отчуждения выбытия дочерней компании на финансовое положение на отчетную дату, результаты деятельности за отчетный период и соответствующие суммы за предшествующий период; и

- в отдельной финансовой отчетности материнской компании - описание метода, используемого для учета дочерних компаний.

13.8.2. По инвестициям в ассоциированные организации:

- соответствующий перечень и описание важных ассоциированных компаний, включая долю участия и долю в общем количестве акций, имеющих право голоса, если эти две величины различаются; и

- методы, используемые для учета таких инвестиций.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 38

Похожие:

	Финансовые инструменты Закупка услуг для государственных и муниципальных нужд в рамках законодательства Российской Федерации о контрактной системе 2		Регламент доверительного управления ценными бумагами и средствами... Виды сделок и операций, которые Управляющий вправе совершать с Объектами доверительного управления 20
	Программа элективного курса по обществознанию для обучающихся 10... Очевидно, что уже в школьном возрасте у ребёнка необходимо сформировать те базовые понятия и навыки, которые в последующем позволят...		Положение областного конкурса исполнительского мастерства преподавателей «грани мастерства» Номинации: фортепиано, народные инструменты, оркестровые инструменты (струнные, духовые, ударные), камерный ансамбль, вокал, джаз,...
	«Современный менеджмент организации: инструменты исследования и методы преподавания» Прошу принять меня на платное обучение в состав слушателей программы «Современный менеджмент организации: инструменты исследования...		V международная научно-практическая конференция «Статистика в современном... Приглашаем Вас принять участие в работе V международной научно-практической конференции «Статистика в современном мире: методы, модели,...
	Шелестюк Е. В. Способы, типы, приемы и инструменты речевого воздействия//... Е. В. Способы, типы, приемы и инструменты речевого воздействия// Классическое лингвистическое образование в современном мультикультурном...		Методическое пособие международные валютно-кредитные и финансовые отношения Учебно методическое пособие «Международные валютно-кредитные и финансовые отношения» разработано в соответствии с требованиями Федерального...
	Комплексный инструментарий финансового управления университетом Инструменты и механизмы реформирования госучреждений по Закону №83-фз от 08. 05. 10		Отчетности финансовые органы Что необходимо раскрыть в разделе 2 ф. 0503160, ф. 0503760 «Пояснительной записки» в части информации о результатах деятельности...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru