Удержание из заработной платы может иметь место, если невыполнение норм труда или простой произошли по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работника и работодателя, а впоследствии была установлена вина работника.
Вина работника в невыполнении норм труда или простое должна быть доказана комиссией по трудовым спорам или судом.
Удержание производится в том же порядке, что и удержание неотработанного аванса.
Месячный срок для удержания в случае признания вины работника в невыполнении норм труда или простое следует считать со дня вступления в силу решения комиссии по трудовым спорам или суда.
См. образец составления заявления.
См. образец составления приказа.
4. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
Нередко возникают ситуации, когда увольняемый работник уже использовал отпуск за текущий рабочий год, который не был отработан им полностью. Работодатель вправе удерживать из заработной платы работника, начисленной при увольнении, его задолженность за неотработанные дни отпуска, который был предоставлен авансом (ст. 137 ТК РФ).
См. образец составления приказа.
Рабочий год может не совпадать с календарным, так как для каждого работника он начинается со дня, в который работник приступил к исполнению трудовых обязанностей. Например, рабочий год работника, принятого на работу 05.07.2011, истекает 04.07.2012.
В течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, причем трудовое законодательство не содержит норм, которые позволяли бы предоставлять такой отпуск пропорционально отработанному работником времени и иным периодам, включаемым в стаж работы, дающий право на отпуск в соответствии с ч. 1 ст. 121 ТК РФ.
При увольнении работника до окончания рабочего года, за который он уже использовал ежегодный оплачиваемый и (или) дополнительный отпуск, работодатель вправе удержать часть оплаты предоставленного авансом отпуска.
Трудовой кодекс РФ содержит ограничения для удержания за отпуск, предоставленный авансом. Так, удержание не производится при увольнении работника по следующим основаниям:
- отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
- ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- смена собственника имущества организации - в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- призыв работника на военную службу или направление его на альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- смерть работника либо работодателя - физического лица, а также признание судом работника либо работодателя - физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
Из выплат, причитающихся работнику при увольнении, работодатель вправе удержать не более 20 процентов суммы после вычета НДФЛ (ч. 1 ст. 138 ТК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852). Если размер задолженности превышает 20 процентов заработной платы, то сумма превышения может быть погашена работником добровольно. Основания для взыскания с работника указанной суммы в судебном порядке отсутствуют (ч. 4 ст. 137 ТК РФ, ч. 3 ст. 1109 ГК РФ). Данный вывод подтверждается судебной практикой (Определение Верховного суда РФ от 25.10.2013 N 69-КГ13-6, Определение Московского городского суда от 08.08.2011 по делу N 33-23166).
Кроме того, работодатель вправе "простить" работнику задолженность за неотработанные дни отпуска.
5. Удержание излишне выплаченной заработной платы
Согласно ч. 4. ст. 137 ТК РФ взыскание с работника излишне выплаченной заработной платы не допускается, за исключением следующих случаев:
- допущена счетная ошибка;
- органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);
- заработная плата излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Например, Московский областной суд, отказывая в удовлетворении иска в части взыскания суммы переплаты заработной платы, исходил из того, что излишне выплаченная работнику заработная плата не может быть взыскана в связи с неправильным применением работниками бухгалтерии положения о начислении заработной платы (см. Определение Московского областного суда от 12.10.2010 по делу N 33-19764).
Ограничение, предусмотренное ч. 4 ст. 137 ТК РФ, распространяется только на взыскание заработной платы, т.е. вознаграждения за труд, компенсационных и стимулирующих выплат. Иные излишне выплаченные работнику суммы и причиненный работодателю ущерб могут быть взысканы с работника через суд, если размер сумм превышает среднемесячный заработок работника либо работник не согласен с размером и основанием удержания.
Взыскание заработной платы в отличие от удержания производится не работодателем, а уполномоченным органом. Для этого работодатель должен обратиться в комиссию по трудовым спорам с заявлением или в суд с иском. В комиссии спор рассматривается по правилам, установленным ст. 387 ТК РФ, а в суде - по правилам, предусмотренным гражданским процессуальным законодательством.
Под неправомерными действиями следует понимать любые нарушающие нормы права действия работника, которые намеренно или непреднамеренно привели к переплате заработной платы (например, подделка работником табеля учета рабочего времени).
Других оснований для удержания или взыскания излишне выплаченной заработной платы, помимо перечисленных в ч. 4 ст. 137 ТК РФ, нет. Однако работник может внести ее в кассу работодателя в добровольном порядке.
Следует напомнить, что взыскать излишне выплаченную заработную плату в порядке истребования неосновательного обогащения также не получится, поскольку в соответствии со ст. 1109 ГК РФ не подлежат возврату заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. Данный вывод подтверждается судебной практикой (см. Определение Верховного Суда РФ от 28.05.2010 N 18-В10-16).
Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ при каждой выплате заработной платы работодатель может удержать не более 20 процентов причитающейся работнику суммы. Для этого нужно издать распоряжение об удержании суммы ущерба до полного погашения работником задолженности. Издавать новое распоряжение при каждом удержании не требуется.
Ситуация из практики. Вправе ли работодатель уменьшить размер заработной платы работника в текущем месяце, если в предыдущем ему была выплачена сумма в большем размере из-за неправильного применения правил подсчета среднего заработка?
Работодатель не вправе самостоятельно уменьшать размер заработной платы работника в том случае, когда последнему в предыдущем месяце были выплачены излишне начисленные суммы.
Согласно ч. 4 ст. 137 ТК РФ излишне выплаченная заработная плата может быть удержана с работника, только если начисление было произведено в связи со счетной ошибкой или неправомерными действиями работника, установленными судом. При этом следует учитывать, что в соответствии с ч. 3 ст. 137 ТК РФ удержание производится при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Иными словами, работник должен согласиться с размером удержания и на само удержание из его заработной платы.
Уменьшение размера заработной платы в рассматриваемой ситуации фактически представляет собой ее удержание, произведенное с нарушением требований Трудового кодекса РФ. Взыскать с работника излишне выплаченные денежные средства работодатель может только в судебном порядке (см. Постановление президиума Санкт-Петербургского городского суда от 30.05.2007 N 44г-347).
Таким образом, при выплате работнику излишне начисленных сумм работодатель может обратиться в суд за защитой своих интересов, предъявив иск о возврате указанных сумм. Удерживать соответствующую денежную сумму из зарплаты работника (даже с его согласия) работодатель не вправе.
Ситуация из практики. Может ли работодатель при увольнении работника удержать из его заработной платы 100 процентов стоимости форменной одежды?
Такой случай удержания не соответствует действующему законодательству, поэтому работодатель не может вычесть полную стоимость форменной одежды из заработной платы работника при его увольнении.
Статья 137 ТК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев удержания из заработной платы работника. Оснований для принудительного удержания стоимости форменной одежды из заработной платы работника данная статья не предусматривает. Однако, по соглашению с работником возможно произвести удержание каких-либо сумм, например, расходов на обучение работника. В рассматриваемой ситуации следует учитывать, что удержание возможно только на основании заявления работника при условии, что не истекли сроки носки форменной одежды. Если данные условия не соблюдены, работник может в судебном порядке потребовать возврата незаконно удержанных сумм.
ПОРЯДОК, МЕСТО И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
И РАСЧЕТА ПРИ УВОЛЬНЕНИИ
1. Выплата заработной платы >>>
1.1. В какой срок следует выплачивать заработную плату? >>>
1.2. В каком порядке следует выплачивать заработную плату? Форма и место выплаты >>>
2. Выплаты при увольнении >>>
1. Выплата заработной платы
1.1. В какой срок следует выплачивать заработную плату?
Работодатель должен выплачивать зарплату каждые полмесяца в дни, определенные правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
При этом необязательно, чтобы каждый документ содержал информацию о днях выплаты зарплаты, достаточно такого указания в одном из них. Целесообразней включить данную норму в правила внутреннего трудового распорядка, поскольку трудовой договор регулирует отношения с конкретным работником, а коллективного договора в организации может не быть. Такие разъяснения дал Роструд в письме от 06.03.2012 N ПГ/1004-6-1.
Иной срок выплаты заработной платы может быть установлен для отдельных категорий работников только федеральным законом (ч. 7 ст. 136 ТК РФ). Например, увольняемому работнику заработная плата (в числе других причитающихся сумм) выплачивается в сроки, указанные в ст. 140 ТК РФ.
Если день зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее выплачивают накануне этого дня. Такое правило предусмотрено ч. 8 ст. 136 ТК РФ.
За нарушение сроков выплаты заработной платы работодателя могут привлечь к материальной, административной и даже уголовной ответственности. Подробнее об этом см. раздел "Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику" настоящего материала.
Ситуация из практики. В связи с отсутствием денежных средств организация не выплачивает заработную плату работникам. Может ли руководство выплатить работникам зарплату полностью через несколько месяцев, когда появятся деньги?
Работодатель не вправе задерживать выплату заработной платы работникам. Это следует из абз. 7 ч. 2 ст. 22, ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Однако если все же это произойдет, то в силу ч. 1 ст. 142 ТК РФ его могут привлечь к материальной (ст. 236 ТК РФ), административной (ст. 5.27 КоАП РФ) и даже уголовной (ст. 145.1 УК РФ) ответственности.
Следует заметить, что закон не освобождает работодателя от обязанности выплаты работнику заработной платы даже в том случае, если из-за финансовых трудностей работа организации временно приостановлена.
Подобная ситуация называется простоем (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ). Если он вызван действиями работодателя (работники не работают из-за отсутствия оплаты труда), то в силу ч. 1 ст. 157 ТК РФ это время подлежит оплате в размере не менее 2/3 средней заработной платы работников.
Каков размер материальной ответственности работодателя за невыплату в срок зарплаты?
За все время просрочки выплаты заработной платы работодателю наряду с погашением суммы задолженности придется уплатить работникам денежную компенсацию (ст. 236 ТК РФ). В силу указанной нормы ее размер не может быть меньше 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России от всей суммы задолженности на момент просрочки. Компенсацию нужно будет рассчитать со дня, следующего после установленного срока выплаты, по день ее фактического погашения (ст. 236 ТК РФ).
Отметим, что обязанность по выплате денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ).
Кроме указанной компенсации, работник вправе потребовать возместить ему моральный вред за задержку выплаты зарплаты (ст. 237 ТК РФ). Его размер может быть определен соглашением сторон (ч. 1 ст. 237 ТК РФ). Впрочем, это не лишает работника права обратиться в суд, если он решит, что выплаченная компенсация не покрыла причиненный ему моральный вред (ч. 2 ст. 237 ТК РФ).
Какое административное наказание грозит работодателю за несвоевременную выплату заработной платы?
За задержку выплаты заработной платы предусмотрен административный штраф в размере (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- от 1000 до 5000 руб. - для руководителя организации и индивидуального предпринимателя;
- от 30 000 до 50 000 руб. - для организации.
Если руководитель организации уже был оштрафован за невыплату заработной платы, но в течение года совершит аналогичный проступок, ему грозит дисквалификация на срок от одного года до трех лет (п. 3 ст. 4.5, п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).
Отметим, что к административной ответственности работодателя обычно привлекают по итогам проверки, которую проводит государственная инспекция труда. Основанием для ее проведения может стать обращение работника по факту невыплаты денежной компенсации или заработной платы в установленные сроки.
Какое наказание за несвоевременную выплату заработной платы предусмотрено уголовным законодательством?
Невыплата заработной платы может повлечь уголовную ответственность руководителя организации, только если она совершена из корыстной или другой личной его заинтересованности (ст. 145.1 УК РФ). Например, речь идет о ситуации, когда работодатель направил появившиеся у организации денежные средства не на погашение задолженности перед работниками, а на иные цели, в том числе для получения прибыли в дальнейшем.
Однако следует признать, что доказать корыстную или иную личную заинтересованность довольно сложно (Постановление Президиума Забайкальского краевого суда от 27.01.2011 N 44-у-1-11, Определение Московского городского суда от 27.04.2011 по делу N 22-5781). Поэтому к уголовной ответственности по ст. 145.1 УК РФ работодателя привлекают редко.
Размер уголовного наказания за невыплату заработной платы различается в зависимости от срока и объема невыплаты.
За частичную невыплату заработной платы свыше трех месяцев руководителя организации могут (ч. 1 ст. 145.1 УК РФ):
- оштрафовать на сумму до 120 000 руб. или в размере заработной платы за период до одного года;
- лишить права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до одного года;
- привлечь к принудительным работам на срок до двух лет;
- лишить свободы на срок до одного года.
Отметим, что частичной невыплатой считается платеж меньше половины суммы, которую нужно выплатить (Примечание к ст. 145.1 УК РФ).
За полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев или выплату в течение этого срока зарплаты в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ руководителю организации грозит (ч. 2 ст. 145.1 УК РФ):
- штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы за период до трех лет;
- лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до трех лет или без такового.
Более серьезная ответственность для работодателя предусмотрена в том случае, если невыплата заработной платы повлечет для работника тяжкие последствия (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ). К таким последствиям, например, можно отнести ухудшение здоровья, если из-за отсутствия денежных средств невозможно приобрести жизненно важные лекарства, покушение на самоубийство работника или находящихся у него на иждивении лиц, вызванное тем, что ввиду невыплаты зарплаты нечем погасить долг и велик риск лишиться квартиры и др.
Заметим, что точный перечень тяжких последствий, возникших вследствие правонарушения, за которое предусмотрена уголовная ответственность по ч. 3 ст. 145.1 УК РФ, законодательством не определен. Тяжесть наступивших последствий в каждом конкретном случае определяет суд.
1.2. В каком порядке следует выплачивать заработную плату? Форма и место выплаты
Для соблюдения порядка выплаты заработной платы рекомендуем действовать следующим образом.
Во-первых, необходимо утвердить форму расчетного листка (ч. 2 ст. 136, ст. 372 ТК РФ).
Важно! Применение в организации формы расчетного листка, не утвержденной работодателем, является нарушением трудового законодательства и влечет административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ (Постановление Верховного Суда РФ от 23.12.2010 N 75-АД10-3).
Во-вторых, надлежит закрепить в трудовом или коллективном договоре форму, место и способ выплаты заработной платы.
Форма зарплаты
|
Как осуществляется выплата
|
Норма
|
Денежная
|
Производится по месту выполнения работы.
Перечисляется на банковский счет
|
Часть 3 ст. 136 ТК РФ
|
Неденежная
|
В соответствии с положениями коллективного или трудового договора
|
Часть 2 ст. 131, ч. 4 ст. 136 ТК РФ
| |
