Иркутская область контрольно-счетная палата
Скачать 430.59 Kb.
|
По результатам проверки направлены: Для принятия мер по устранению выявленных нарушений, на основании ст. 18 Положения «О Контрольно-счетной палате города Свирска направлены Представления: - мэру МО «город Свирск» Орноеву В.С. (Представление №3-п/2014 от 19.06. 2014); - Директору МОУ ДОД «ДХШ» Головиной Л.Л. (Представление №2-п/2014 от 19.06.2014). Принятые меры: Из информации (14.07.2014 №2-14-2193/14) мэра города по результатам рассмотрения Представления: «… - директору Учреждения вынесено дисциплинарное взыскание – выговор (Распоряжение КУМИ от 10.07.2014 №75); - излишне начисленная и выплаченная руководителю Учреждения стимулирующая выплата в размере 8900,46 руб. удержана из з/платы» Из информации (от 18.07.2014 №48, от 05.11.2014 №64) директора МОУ ДОД «ДХШ» Головиной Л.Л. по результатам рассмотрения Представления: - нарушения и замечания указанные в Представлении полностью устранены. 9. Проверка законного и результативного (эффективного и экономного) использования бюджетных средств, выделенных на обеспечение деятельности муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская музыкальная школа г. Свирска» в 2013 году, а также использование, переданного в оперативное управление муниципального имущества. Объект проверки: Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детская музыкальная школа г. Свирска» (далее по тексту – Учреждение). При проведении контрольного мероприятия установлено следующее: 1. Объем проверенных бюджетных средств составил 4 862 625,70 руб., в т. ч. бюджетных, направленных на выполнение муниципального задания – 4 610 718,20 руб., внебюджетных (платные услуги и благотворительные пожертвования) - 251 907,50 руб. 2. Проверено муниципального имущества на общую сумму 6 816 394,86 руб. 3. Выявлено нарушений на общую сумму 70 720 руб. в т. ч. - неправомерное использование бюджетных средств, в сумме 70 720,0 руб., связанное с установлением дополнительных видов стимулирующих выплат педагогам (за педагогический стаж и образование) не предусмотренных перечнем стимулирующих надбавок, установленных в п. 4.3 Положения об оплате труда. 4. нарушение п.2 раздела 4 Порядка формирования муниципального задания, Приложение 2, муниципальное задание не содержит сведения об отчетности, о формах и периодичности их предоставления. 5. нарушение п.6 Порядка составления План ФХД, утвержденного постановлением администрации от 12.12.2011 №804. К проверке представлен План ФХД Учреждения на 2013 год, в котором показатели планового периода (2014-2015 г.г.) отсутствуют. План утвержден Учредителем - КУМИ 25.12.2012г., и согласован с финансовым органом и отделом культуры администрации. 6. сумма показателей по поступлениям и выплатам Учреждения на 2013 году отраженная в Плане ФХД (3 326,0 тыс. рублей), не соответствует суммам бюджетных ассигнований, направленных на выполнение муниципального задания, отраженных в сводной бюджетной росписи бюджета города Свирска и решении Думы города Свирска от 25.12.2012 года №34/220-ДГ «О местном бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов», согласно которых на 01.01.2013 года Учреждению была предусмотрена субсидия на выполнение муниципального задания на общую сумму 3 130,0 тыс. руб. Согласно указанному решению Думы и сводной бюджетной росписи превышение показателей Плана ФХД составило 196,0 тыс. руб. (3326,0 тыс. руб. - 3130,0 тыс. руб.). 7. нарушение п. 12 Порядка составления и утверждения отчета о результатах деятельности муниципальных учреждений и об использовании закрепленного за ними муниципального имущества, утвержденного постановлением администрации от 12.12.2011 г. № 807 (отчет должен быть представлен Учредителю не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным). Отчет о результатах деятельности муниципального бюджетного Учреждения и об использовании закрепленного за ними муниципального имущества составлен руководителем Учреждения в ходе данной проверки и предоставлен Учредителю и в КСП г. Свирска. 8. нарушение п. 21 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 33н раздел баланса «Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» не заполняется. 9. в Положении об оплате труда сведения о должностных окладах административных работников и педагогов отсутствуют. 10.установлено несоответствие штатного количества единиц фактическому. По состоянию на 31.12.2013 года количество штатных единиц по штатному расписанию составляло 10 единиц, фактически же количество штатных единиц составило 21 единиц, в т. ч. 11 единиц педагогических работников. Должности педагогов дополнительного образования в штатные расписания Учреждения не включены, трудовые договора с педагогами заключены в отсутствие данных должностей в штатных расписаниях Учреждения. 11. наименований должностей в трудовых договорах гр. Елистратова А.А., гр. Речицкого Г.М., гр. Сойникова Г.И, гр. Елистратовой К.М. не соответствуют наименованиям должностей, включенных в штатные расписания - сторож – вахтер (по штатному расписанию – сторож); - заместитель директора по административно-хозяйственной части (по штатному расписанию – начальник хозяйственного отдела). 12. некоторые наименования должностей по штатному расписанию с 01.11.2011 года претерпели изменения в связи с введением новой системы оплаты труда, однако в трудовые договора работников изменения не вносились. 13. Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них не соответствует форме, утвержденной постановлением Минтруда РФ от 10 октября 2003 г. № 69 «Об утверждении Инструкции по заполнению трудовых книжек», не пронумерована, не скреплена печатью Учреждения и подписью руководителя. 14. нарушение пункта 4.3 раздела 4 Положения об оплате труда, протоколом заседания трудового коллектива от 27.11.2013 года №7 педагогам установлены дополнительные виды стимулирующих надбавок: за образование и педагогический стаж работы, при этом приказы о внесении изменений в Положение об оплате труда не издавались. В связи с тем, что вопросы распределения фонда стимулирующих выплат учреждения не относятся к компетенции общего собрания работников, КСП г. Свирска считает, что данное решение не может являться основанием для начисления и выплаты дополнительных видов стимулирующих надбавок не установленных Положением об оплате труда. Сумма необоснованных выплат стимулирующих надбавок педагогам за 2013 год (ноябрь, декабрь) составила 70,72 тыс. руб. 15. Материальные ценности и основные средства Учреждения закреплены за материально ответственным работником – начальником хозяйственного отдела Елистратовой К.М. согласно договора о полной индивидуальной материальной ответственности от 09.01.2007г. б/н. Однако согласно оборотной ведомости движимого и недвижимого имущества Учреждения часть движимого имущества (методическая литература) находится на ответственном хранении у директора Учреждения. По результатам проверки направлены: Для принятия мер по устранению выявленных нарушений, на основании ст. 18 Положения «О Контрольно-счетной палате города Свирска, директору МОУ ДОД «ДМШ» Рыбачук А.А. направлено представление (№4-п/2014 от 08.08. 2014) Принятые меры: Из информации (от 23.07.2014 б/н и от 12.11.2014 б/н) директора Учреждения по результатам рассмотрения Представления: - замечания, указанные в Представлении приняты к сведению, нарушения устранены, копии документов подтверждающих устранение нарушений представлены. 10. Проверка законного и результативного (эффективного и экономного) использования бюджетных средств, выделенных на обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения «Обеспечение административно- хозяйственной деятельности администрации города Свирска» в 2013 году и текущем периоде 2014 года, а также использование, переданного в оперативное управление муниципального имущества (акт 12-а/2014 от 10.11.2014) Объект проверки: Муниципальное казенное учреждение «Обеспечение административно-хозяйственной деятельности администрации города Свирска» (далее по тексту – Учреждение). При проведении контрольного мероприятия установлено следующее: 1. Объем проверенных бюджетных средств составил 12 495 604,82 руб., 2. Проверено муниципального имущества на общую сумму 1 342 745,38 руб. 3. Выявлено нарушений на общую сумму 3 600,77 руб., в т. ч. -неправомерное использование бюджетных средств в сумме 1 354,77 руб., связанное с установлением повышенного процента надбавки за выслугу лет специалисту Новицкой Е.А. -нарушение ведения бухгалтерского учета на сумму 2 246,0 руб. 4. В нарушение п. 38 Инструкции N 157н по состоянию на 01.01.2014 года недвижимое имущество (три объекта гаражей) на балансе Учреждения не числилось. Имущество поставлено на балансовый учет Учреждения спустя год (28.02.2014 г.) со дня вынесения распоряжения КУМИ от 28.01.2013 г. №13 о передачи его в оперативное управление. В нарушение пункта 1 статьи 131 ГК РФ, ст.4 Закона № 122-ФЗ право оперативного управления на недвижимое имущество – три объекта гаражей, в Едином государственном реестре прав на недвижимость и сделок с ней не зарегистрировано. 5. В нарушение ст. 164 ГК РФ, ст. 25 Земельного кодекса РФ, ст. 4 Закона № 122-ФЗ право на земельные участки, при наличии на них зданий, строений, сооружений - гаражи, по адресам: ул. Чкалова, д.1, ул. Ленина д. 33/1, ул. Маяковского д. 9/1 города Свирска, не зарегистрировано, правоустанавливающая документация отсутствует. 6. Отчет о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества не согласован с Учредителем, а также отсутствует дата его составления. Отчет содержит недостоверные сведения, так в разделе «Сведения об использовании закрепленного за Учреждением муниципального имущества»: - в строке 1. «Общая балансовая стоимость недвижимого имущества, находящегося у Учреждения на праве оперативного управления» вместо суммы 451 тыс. руб. (стоимость недвижимого имущества переданного по распоряжению КУМИ от 03.06.2013 г. №44) значится сумма 429 тыс. руб. - в строке 3. «Количество объектов недвижимого имущества» вместо четырех единиц недвижимого имущества, закрепленных за Учреждением распоряжениями КУМИ значится только одна единица недвижимого имущества. - в строке 4. «Общая площадь объектов недвижимого имущества, находящаяся у учреждения на праве оперативного управления» вместо 349,7м2 (общая площадь всей недвижимости, переданной Учреждению в оперативное управление по состоянию на 01.01.2014 года согласно представленным распоряжениям КУМИ), значится только 77,2 м2. 7. Социально-трудовые отношения между Учреждением и работниками регулируются коллективным договором. 8. Проведенной проверка правильности установления доплат к заработной плате штатным работникам за выполнение работ, входящих в круг их обязанностей установлены случаи ежемесячных выплат одним и тем же работникам двойного размера премии, как в процентах к окладу, так и абсолютном размере (гр. Сипатиной А.А., гр. Цветковой И.М., гр. Польщиковой С. Н., гр. Епик Н.Н., Яппаровой Н.Т., Астафьевой Л.А.).В ходе проверки КСП г. Свирска выдано предписание от 16.10.2014 г. №1/2014 руководителю Учреждения о незамедлительном устранении выявленных нарушений. Нарушение устранено в ходе проверки. 9. Проверкой правильности заключения трудовых договоров с работниками Учреждения установлено, что трудовые договора от 01.07.2014 года заключенные с работниками, самими работниками не подписаны. 10. В нарушение ст. 57 ТК РФ в трудовых договорах руководителя Учреждения Коробовских О.В. (от 14.01.2013 г. №01/13), ведущего инженера Зарубина И.М. (от 01.02.2013 г. №16/13), старшего инспектора Зарубиной Н.В. (от 01.03.2013 г. №19/13), старшего инспектора Польщиковой С.Н. (от 01.02.2013 г. №18/13), старшего инспектора Епик Н.Н. (от 13.02.2014 г. №01/14) не указаны размер, условия и порядок выплат ежемесячного денежного поощрения, ежемесячной надбавки за выслугу лет, единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, материальной помощи. 11. В нарушение ст. 57 ТК РФ, в трудовом договоре от 01.03.2013 года № 22/13, заключенном между Учреждением и работником – инспектором Новицкой Е.А., размеры и условия осуществления выплаты надбавки за выслугу лет не определены. 12. В нарушение п. 14 раздела II Положения об оплате труда инспектору Новицкой Е.А. неправомерно установлена надбавка за выслугу лет в размере 30 % по критерию «за стаж работы от 23 лет». Сумма неправомерно начисленной ежемесячной надбавки за выслугу лет Новицкой Е.А. за период с 01.03.2013 года по 01.07.2014 года составила 1354, 77 руб. 13. К проверке представлены две Книги учета движения трудовых книжек, ни одна из которых не прошнурована, не пронумерована и не скреплена печатью и подписью директора. Кроме того, Книги не содержат сведения о принадлежности Учреждению (отсутствует наименование Учреждения на титульном листе). Данные Книг содержат одинаковые записи за 2014 год. Кроме того, в столбце 6 данных Книг, под № 2 и № 27 отсутствуют серии и номера трудовых книжек работников Широколобова С.М. и Газизовой Н.А. 14. Проверка правильности установления дополнительных выплат (премий, надбавок) директору Учреждения установила нарушения норм Положения об оплате труда: - в нарушение п. 20 раздела IV Положения установление ежемесячной выплаты директору за выслугу лет в размере 30% произведено самовольно самим директором Учреждения, о чем свидетельствует приказ от 25.02.2013 г.№ 24-к; - в нарушение п. 23 раздела V и п. 33 раздела VII Положения ежемесячная надбавка за сложность, напряженность и высокие достижения в труде в размере 70 % от должностного оклада и премия по результатам работы директору установлены самовольно самим директором Учреждения, о чем свидетельствуют ежемесячные приказы, изданные в период с февраля 2013 года (№23-к) по сентябрь 2014 г.(№ 97). 15. Учреждением не утвержден круг должностных лиц, ответственных за осуществление деятельности по подготовке и проведению процедуры размещения заказа, что является нарушением ч. 2 ст. 38 Закон № 44-ФЗ. Должностные обязанности лиц, участвующих в процессе размещения заказов, не закреплены документально. - Учреждением в нарушение ч. 2 ст. 112 Закона 44 –ФЗ, п. 2 Порядка N 544/18н План-график на 2014 год составлен и размещен на официальном сайте заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг только 12 февраля 2014 г., т.е. по истечению более одного месяца со дня утверждения бюджета города Свирска (бюджет на 2014 год утвержден решением Думы от 30.12.2013 № 45/298-ДГ). - Учреждением в течение 2014 года в План-график четыре раза вносились изменения, между тем, к проверке не представлены приказы о внесении изменений в План-график. - последняя редакция Плана-графика на 2014 год от 29.08.2013 г., размещенная в 2014 году на официальном сайте Российской Федерации для размещения заказов www.zakupki.gov.ru., которая не содержит сведений о закупках, по итогам которых заключены контракты. 16. в нарушение п. 6 Порядка N544/18н изменения в План-график на 2014 год по вышеперечисленным контрактам в установленные сроки не вносились и на официальном сайте не размещались. Размещение Плана-графика на 2014 год на официальном сайте по форме, являющейся Приложение к Порядку № 761/20н, осуществлялось с нарушением следующих положений: - в столбце 6 – не указана информация об ограничениях, связанных с участием в закупке только субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии со статьей 30 Закона № 44- ФЗ. - в столбцах 7 и 8 - не указаны единицы измерения товаров, работ, услуг, являющихся предметом заказов (№ П44201408343000303000009, № П44201408343000303000004 (отпуск нефтепродуктов)), и количество товаров, работ, услуг, являющихся предметом заказа, в натуральном выражении (№ П44201408343000303000006, № П44201408343000303000008 (технический осмотр), № П44201408343000303000007 (обязательное страхование)). - в строке «Товары, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей (закупки в соответствии с п.4 и п.5 ст.93 Закона № 44-ФЗ)» в столбце 9 формы Плана–графика неверно указана итоговая информация о совокупных годовых объемах закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя). Так, совокупный годовой объем закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в столбце 9 Плана-графика отражен в сумме 37,9500 тыс. руб. Между тем, расходы Учреждения по данным универсального отчета по состоянию на 01.10.2014 года только по заключенным гражданско-правовым договорам составили более 300 тыс. руб. - в столбце 9 формы Плана–графика отсутствует информация о совокупных годовых объемах закупок, осуществляемых путем проведения запроса котировок, между тем, в Плане – графике запланированы закупки путем проведения запроса котировок по позиции № П44201408343000303000005 в сумме 14,38532 тыс. руб. на июнь 2014 года. 17. В нарушение ч.1 ст.30 Закона № 44-ФЗ, регламентирующей обязательное размещение заказов у субъектов малого предпринимательства в размере не менее чем 15% совокупного годового закупок, предусмотренного Планом-графиком в Плане-графике отсутствует. В Плане-графике отсутствуют сведения о закупках у субъектов естественных монополий (электроэнергия, теплоснабжение и т.д.). 18. В нарушение ч. 3 ст.103 Закона 44-ФЗ Заказчиком не направлялись сведения в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации о заключенных контрактах для внесения сведений в реестр контактов на официальном сайте Российской Федерации для размещения заказов www.zakupki.gov.ru. На сайте гос. закупок в Реестре контрактов Учреждения отсутствуют сведения о контрактах. 19. В нарушение п.10 ч.2 ст. 103 Закона № 44-ФЗ на официальном сайте РФ http://www.zakupki.gov.ru отсутствует информация об исполнении контрактов, в том числе информация об оплате контракта, о начислении неустоек (штрафов, пеней) в связи с ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом, стороной контракта. В нарушение ч.3 ст. 94 Закона № 44-ФЗ в ходе исполнения контрактов проверка предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, в части их соответствия условиям контракта не проводилась. 20. В нарушение приказа Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств", устанавливающего проведение обязательной инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, Учреждением до составления бухгалтерской отчетности за 2013 год обязательная инвентаризация нематериальных активов, денежных средств не проводилась. 21. В нарушение ч.1 ст. 6 Федеральный закон от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» водителями автотранспорта при заполнении путевых листов не все обязательные реквизиты заполняются правильно. 22. В нарушение абз.3 п.4 Положения №373-П и п. 6.3. Порядка № 3210-У в проверяемом периоде производилась выдача наличных денежных средств под отчет, руководителю Учреждения, имеющему задолженность по ранее полученным суммам наличных денег. 23. Установлено нарушение порядка применения бюджетной классификации операций сектора государственного управления, утвержденного Приказом №171н в 2013 году и Приказа №65н в 2014 году. В соответствие с вышеуказанными нормами, расходы по оплате государственного технического осмотра и технического состояния автомобилей, за ремонт шин и регулировку фар следует учитывать по статье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества». Проверкой бухгалтерских документов выявлено, что расходы, которые профинансированы по статье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» в сумме 2 246 рублей отнесены бухгалтером МУ «ЦБ» ошибочно на статью КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги». |
Похожие:
 | «Обеспечение административно- хозяйственной деятельности администрации города Свирска» в 2013 году и текущем периоде 2014 года, а... |  | Ксп мо «Баяндаевский район» от 22. 08. 2012г. №13-п, в соответствии с Решением Думы «о контрольно-счетной палате мо «Баяндаевский... |
| Контрольно-счетная палата Республики Коми (далее Контрольно-счетная палата) является постоянно действующим органом внешнего государственного... | | Российской Федерации и муниципальных образований», Положение о Контрольно-счетной палате городского округа муниципального образования... |
| Контрольно-счетной палаты Чунского районного муниципального образования (далее – ксп чунского рмо) С. Л. Кияновским, аудитором ксп... | | Контрольно-счетная палата муниципального образования город-курорт Анапа (далее – контрольно-счетная палата) является постоянно действующим... |
| Тулуна на основании статей 157, 264. 4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ч. 2 статьи 9 Федерального закона от 07. 02. 2011г... | | Нижегородской области в 2014 году, итогах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлен на основании... |
| | Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия |