4.2 Анализ реализации долгосрочных целевых программ в 2013 году.
На начало 2013 года Законом было утверждено 27 долгосрочных целевых программ с общим объемом финансирования 5 167 438,6 тыс.руб. (Приложение 4). В течение года объем финансирования утвержденных программ увеличен на общую сумму 788 744,7 тыс.руб. или на 15,3 %.
По итогам года общее исполнение по долгосрочным целевым программам, включенным в Перечень, составило всего 85,7 % от кассового плана, при этом только по двум программам исполнение за счет средств областного бюджета достигло 100 %.
Плановая потребность в финансировании программных мероприятий в 2013 году за счет всех источников составляла 47 834 172,1 тыс.руб. из которых 73% - внебюджетные средства, 14% - средства областного бюджета, 11% - средства федерального бюджета и 2% - средства местных бюджетов. По итогам года исполнено 26 443 009,2 тыс.руб., или 55%, из которых 15 391 694,3 тыс.руб. (58%) - внебюджетные средства.
Наибольший объем неисполнения за счет средств областного бюджета составил по следующим администраторам:
- Департамент архитектуры и строительства - 348 140,2 тыс.руб., или 41% от общего неисполненного объема (12 ДЦП);
- Администрация Томской области - 81 083,8 тыс.руб., или 10% от общего неисполненного объема (8 ДЦП);
- Департамент по социально-экономическому развитию села - 68 947,9 тыс.руб., или 8% от общего неисполненного объема (3 ДЦП);
- Департамент развития предпринимательства и реального сектора экономики - 95 411,9 тыс.руб., или 11 % от общего неисполненного объема (2 ДЦП).
Пояснительная записка содержит информацию о причинах неполного использования средств федерального и областного бюджетов, среди которых значительное место занимают такие, как: сокращение объемов вследствие корректировки ПСД, нарушение условий госконтрактов подрядными организациями, экономия и оптимизация расходов в соответствии с распоряжением Губернатора Томской области от 09.08.2013 № 279-р.
Нарушение условий госконтрактов подрядными организациями является наиболее существенной проблемой при реализации программных мероприятий (как за счет средств федерального, так и областного бюджетов), что свидетельствует о необходимости ужесточения в рамках действующего законодательства требований к подрядчикам и повышение их ответственности при исполнении госконтрактов.
По ДЦП «Профилактика правонарушений и наркомании в Томской области (2010-2013 годы)» из 7 заявленных программой показателей Пояснительная записка содержит информацию об исполнении только 1 показателя, кроме того, в числе реализованных программных мероприятий указаны такие, которые не предусмотрены программой, а именно: комплекс целевых мероприятий, направленных на противодействие организованным формам наркопреступности и оперативно-профилактические мероприятия по пресечению фактов продажи несовершеннолетним алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Анализ реализации в 2013 году 11-ти ДЦП, по которым выделены бюджетные инвестиции на строительство объектов, показал, что полное кассовое исполнение областного бюджета фактически реализовано только по двум ДЦП - «Модернизация коммунальной инфраструктуры Томской области в 2013-2017 годах» и «Обеспечение доступности и развития дошкольного образования в Томской области на 2013-2020 годы». Реализация 4-х ДЦП: «Чистая вода Томской области» на 2012-2017 годы», «Развитие малого и среднего предпринимательства в Томской области на период 2011-2014 годы», «Развитие газоснабжения и газификации Томской области на 2013-2015 годы», «Неотложные мероприятия по совершенствованию онкологической помощи населению Томской области на 2011-2014 годы» в части финансирования объектов капитального строительства произведена менее, чем на 50% от запланированных расходов.
По результатам контрольного мероприятия «Проверка обоснованности планирования, законности и результативности использования субсидий, предоставленных в 2013 году по ДЦП «Развитие сельскохозяйственного производства в Томской области на 2013 – 2020 годы» установлено следующее.
Согласно расчетам обоснования бюджетных ассигнований Департаментом по социально-экономическому развитию села Томской области первоначально плановая потребность на 2013 год на реализацию Программы была определена в сумме 1 375,7 млн.руб. Согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета и лимитам бюджетных обязательств на 2013 год Департаменту на реализацию Программы первоначально были доведены бюджетные ассигнования в сумме 894,9 млн.руб., что меньше плановой потребности на 35 %, при этом по 4 мероприятиям Программы доведенные объемы превысили плановые расчеты в 1,3-6 раз.
В 2013 году Департаментом по социально-экономическому развитию села 9 раз вносились предложения по изменению объемов финансирования Программы, при этом объем бюджетных ассигнований в течение 2013 года был увеличен по сравнению с первоначально доведенными ассигнованиями на 48%, превысив по ряду мероприятий плановые значения в 6-43 раза, и составил 1 326,1 тыс.руб.
Так, например, на предоставление субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий по поддержке сельскохозяйственного производства (предоставление субсидий на развитие личных подсобных хозяйств) Департаментом планировалось в 2013 году направить бюджетные ассигнования в сумме 0,8 млн.руб., фактически было предоставлено 33,5 млн.руб.; на проведение выставок, конкурсов, семинаров, совещаний и иных мероприятий в области сельскохозяйственного производства плановая потребность составляла 0,6 млн.руб., а к концу года составила 12 млн.руб.; на реализацию подпрограммы «Развитие молочного скотоводства» плановая потребность – 39 млн.руб., а фактически объем доведенных ассигнований составил 215,3 млн.руб.
Следует отметить, что при обосновании плановых расчетов объемов государственной поддержки Департаментом применялись ставки, проценты возмещения и нормативные затраты без документального их финансово-экономического обоснования.
Проверка законности и результативности использования субсидий, предоставленных в целях реализации мероприятий Программы, показала, что Департамент должным образом не осуществлял контроль за движением, целевым расходованием бюджетных средств, достоверностью представляемых отчетов получателями субсидий, а также несоблюдение прямых должностных обязанностей должностными лицами Департамента, что привело к нецелевому использованию бюджетных средств в сумме 5 424 тыс.руб.
Низкий уровень планирования структуры и финансового обеспечения мероприятий Программы, как за счет бюджетных, так и иных источников, явился причиной невыполнения ряда целевых показателей при выделенном объеме бюджетного финансирования, превышающем расчетную потребность.
Из предусмотренных Программой на 2013 год 14 целевых показателей, 19 показателей реализации задач и 36 показателей результатов мероприятий не достигли плановых значений:
- 6 целевых показателей, 7 показателей реализации задач, 11 показателей результатов мероприятий;
- по 4 мероприятиям процент исполнения составил 0, однако на финансирование этих мероприятий в 2013 году было направлено 249,3 млн.руб. или 20 % от общего объема финансирования Программы за счет средств областного бюджета.
Установленное проверкой практическое отсутствие должного контроля за предоставлением и использованием субсидий, а также направление значительного объема бюджетных средств на мероприятия, напрямую не связанные с достижением задач развития сельскохозяйственного производства, позволило сделать выводы о неэффективном использовании значительной части бюджетных ассигнований на реализацию ДЦП «Развитие сельскохозяйственного производства в Томской области на 2013 – 2020 годы».
В условиях перехода к программно-целевому методу бюджетного планирования необходимо особое внимание уделять вопросам объективности, полноты и обоснованности формирования государственных программ, как средству эффективного достижения среднесрочных целей и задач Стратегии социально-экономического развития Томской области до 2020 года, и повышению ответственности за исполнение предусмотренных программами параметров.
4.3 Приобретение недвижимого имущества в государственную собственность Томской области.
В Пояснительной записке к Отчету об исполнении бюджета даны подробные пояснения к приложению 5 о выполнения Прогнозного плана (программы) приватизации государственного имущества Томской области за 2013 год. Вместе с тем пояснения к Отчету о выполнении плана приобретения недвижимого имущества в государственную собственность Томской области за 2013 год (приведенному в табличной форме в приложении 5.1), отсутствуют. На этот недостаток информации Контрольно-счетная палата указывала в своих заключениях и ранее.
После двух внесенных в течение отчетного года дополнений План приобретения недвижимого имущества в государственную собственность Томской области на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов (далее - План приобретения) сформирован в составе 2 позиций: «Нежилое помещение» - 150 тыс. руб., «Жилые помещения» - 70 572 тыс. руб. Общая сумма предусмотренных ассигнований на бюджетные инвестиции - 70 722 тыс. руб., получателями бюджетных средств определены соответственно Департамент социальной защиты населения Томской области и Департамент по управлению государственной собственностью Томской области (в приложении 5.1 к Отчету об исполнении областного бюджета получателем бюджетных средств указан только Департамент по управлению государственной собственностью).
В целях исполнения Плана приобретения по первой позиции постановлением Администрации Томской области от 09.09.2013 № 376а «О предоставлении в 2013 году бюджетных инвестиций из областного бюджета областному государственному бюджетному учреждению «Дом-интернат для престарелых и инвалидов Чаинского района» произведена передача полномочий государственного заказчика при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности от Департамента социальной защиты населения к ОГБУ «Дом-интернат для престарелых и инвалидов Чаинского района»; указанному учреждению предоставлены бюджетные инвестиции в сумме 150 тыс. руб. на приобретение объекта недвижимости - гаражного бокса. Приобретение данного объекта недвижимого имущества осуществлено путем проведения запроса котировок, начальная цена контракта сформирована заказчиком на основании проведенных исследований цен на рынке (коммерческие предложения поступили от двух потенциальных поставщиков). В результате в государственную собственность Томской области приобретено нежилое помещение площадью 64 кв.м по цене 150 тыс. руб. (Чаинский район, п. Новые ключи, ул. Центральная, д.16, стр. 1, пом. 3), на которое 18.11.2013 осуществлена государственная регистрация права собственности Томской области и права оперативного управления ОГБУ «Дом-интернат для престарелых и инвалидов Чаинского района».
Из предусмотренных бюджетных ассигнований в сумме 70 572 тыс. руб. по второй позиции Плана приобретения распоряжением Администрации Томской области от 31.07.2013 № 594-ра принято решение о приобретении в государственную собственность Томской области 25 жилых помещений общей максимальной стоимостью 66 818,07 тыс. руб. Фактически в собственность Томской области приобретено на общую сумму 56 648 тыс. руб. 23 жилых помещения (22 квартиры и жилой дом), расположенных в г. Томске и 5 муниципальных районах Томской области, 4 из них с земельными участками общей площадью 4 631 кв.м. На указанные объекты недвижимого имущества осуществлена государственная регистрация права собственности Томской области, приобретенное имущество включено в Реестр государственного имущества Томской области, произведена его передача в безвозмездное пользование многодетным семьям, имеющим пять и более несовершеннолетних детей, на основании договоров, заключенных в 2013 году (по 1 квартире) и 2014 году (по 21 квартире и жилому дому).
Приобретение в 2013 году в собственность Томской области 4 земельных участков не предусмотрено Планом приобретения, распоряжением Администрации Томской области от 31.07.2013 № 594-ра «О приобретении имущества в собственность Томской области», но осуществлено в соответствии с ч. 2 ст. 552 Гражданского кодекса РФ. На указанные земельные участки осуществлена государственная регистрация права собственности Томской области, но не оформлена передача их в пользование (аренду) многодетным семьям.
Общее недоиспользование бюджетных ассигнований, предусмотренных на бюджетные инвестиции в целях реализации второй позиции Плана приобретения, составило 13 924 тыс. руб., в том числе:
- 2 993,8 тыс. руб. - не исполнены бюджетные обязательства в связи с неприобретением в собственность Томской области 2 жилых помещения общей площадью не более 138,6 кв.м с местом нахождения в Молчановском районе Томской области (с. Сулзат, с. Могочино) по причине отсутствия объектов недвижимости, удовлетворяющих необходимым условиям;
- 7 176,3 тыс. руб. - экономия по использованию в отчетном году доведенных до Департамента по управлению государственной собственностью Томской области бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в соответствии с принятым Администрацией Томской области распоряжением, образовавшаяся в результате размещения заказов на приобретение объектов недвижимого имущества у единственного поставщика в силу признания аукционов несостоявшимися;
- 3 753,9 тыс. руб. - экономия, сложившаяся в результате уточнения технических характеристик планируемых к приобретению жилых помещений для предоставления многодетным семьям (разница между бюджетными ассигнованиями, предусмотренными Планом приобретения на 2013 год по второй позиции, и общей максимальной ценой государственных контрактов, утвержденной распоряжением Администрации Томской области от 31.07.2013 № 594-ра «О приобретении имущества в собственность Томской области»).
Кроме того, следует уточнить причины недоиспользования бюджетных ассигнований главным распорядителем бюджетных средств - Департаментом по управлению государственной собственностью (по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы», подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»), приведенную в Пояснительной записке к Отчету на стр. 264:
- экономия средств в результате проведения аукционных процедур и отсутствия на рынке недвижимого имущества подходящих по критериям объектов составила 10 170,1 тыс. руб. (в Пояснительной записке - 13 924 тыс. руб.);
- экономия средств в результате уточнения технических характеристик планируемых к приобретению жилых помещений для семей с пятью и более детьми - 3 753,9 тыс. руб.
5. Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства.
Анализ исполнения Закона в части расходов на финансирование Перечня объектов капитального строительства областной государственной и муниципальной собственности приведен в Приложениях 5 - 7 к настоящему Заключению.
В 2013 году фактическая сумма исполнения областного бюджета по ассигнованиям, утвержденным в составе Перечня объектов капитального строительства областной государственной и муниципальной собственности (с учетом возврата, произведенного в 2014 году) составила 1 596 100,4 тыс. руб., что составляет 65% от утвержденного объема. В 2012 году фактическая сумма исполнения Перечня (с учетом возврата, произведенного в 2013 году) составляла 1 544 930,2 тыс. руб., или 71% к утвержденным расходам. Это свидетельствует о продолжающейся практике внесения в бюджет расходов на строительство объектов при низком качестве подготовки и организации работ по проектированию и строительству объектов.
6. Бюджетные кредиты.
По данным бухгалтерского учета Департамента финансов Томской области по состоянию на 01.01.2014 общая задолженность по бюджетным кредитам составила 522 985,5 тыс.руб.
Сумма общей задолженности увеличилась по сравнению с задолженностью на 01.01.2013 на 103 493,6 тыс.руб. или на 25%.
Рост задолженности обусловлен отражением в бухгалтерском учете задолженности ОАО «РИАТО» по мировому соглашению от 18.02.2013 в сумме 144 886,6 тыс.руб. (в т.ч. 129 421,8 тыс.руб. – задолженность, возникшая в связи с исполнением договора о предоставлении государственной гарантии от 22.11.2007 и 15 464,8 тыс.руб. – задолженность по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами). В 2013 году ОАО «РИАТО» перечислило в счет погашения указанной задолженности 5 000 тыс.руб.
В 2013 году предоставлен только один бюджетный кредит бюджету МО «Зырянский район» на общую сумму 1 500 тыс.руб., что не превышает установленный размер предоставляемых бюджетных кредитов в 2013 году Законом об областном бюджете (в редакции от 27.12.2013). В 2013 году муниципальными образованиями произведен возврат бюджетных кредитов на общую сумму 11 480 тыс.руб.
Бюджетные кредиты юридическим лицам из областного бюджета в 2013 году не предоставлялись, возврат юридическими лицами ранее предоставленных бюджетных кредитов составил 9 019,8 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2014 просроченная задолженность по возврату основного долга юридическими лицами и муниципальными образованиями составила 179 270,4 тыс.руб. или 34% от общей суммы задолженности, в том числе:
тыс.руб.
Заемщик
|
Просроченная задолженность по основному долгу по состоянию на 01.01.2014
|
КПКГ «Гарант»
|
104,3
|
ТОО «Вита»
|
208
|
ОАО «Томскснаб»
|
2 564,5
|
ООО «Северское»
|
4 822,9
|
ООО «Сибтерм-С»
|
1 900
|
ПСКП «Партнер»
|
1714,4
|
ТОО «Заварзино»
|
638,5
|
ТОО «Фирма Культторг»
|
868,9
|
ТОО КП «Томь»
|
31 318,9
|
УФЭП Администрации Колпашевского района
|
2 649,8
|
ООО «Русь»
|
7 685
|
ЗАО «Зайцевское»
|
373,5
|
ОАО «РИАТО»
|
124 421,7
|
Итого
|
179 270,4
| |
