Законопроект представлен в Законодательную Думу Томской области 11. 04. 2014
Скачать 0.6 Mb.
|
| Необходимо отметить, что изменения, внесенные Законом Томской области от 27.12.2013 № 224-ОЗ «О внесении изменений в Закон Томской области «Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» вступили в силу со дня их официального опубликования - 15.01.2014 - то есть фактически изменения внесены в законодательный акт, который согласно ч.1 ст.5 Бюджетного кодекса РФ и ст. 26 Закона утратил силу. 2. Анализ выполнения прогнозных значений показателей социально-экономического развития Томской области в 2013 году. Анализ выполнения показателей социально-экономического развития Томской области в 2013 году проводился на основе прогнозных значений, представленных Администрацией Томской области одновременно с проектом закона Томской области «Об областном бюджете на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов» и показателей, содержащихся в Докладах о социально-экономическом положении Томской области Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Томской области. Необходимо отметить, что Пояснительная записка к отчету об исполнении областного бюджета, представленная одновременно с законопроектом, не содержит информации и анализа показателей социально-экономического развития Томской области за 2013 год. В Заключении на отчет об исполнении областного бюджета за 2012 год палатой были отмечены тенденции к спаду экономического развития области. Анализ показателей социально-экономического развития области за 2013 год подтвердил негативные опасения по замедлению темпов роста отраслей экономики и вхождении в состояние стагнации, что отражает общую картину в целом по России. Так, в течение 2013 года российской экономике не удалось выйти из состояния стагнации, в котором она оказалась во второй половине предшествующего года. Основные показатели производственной активности по-прежнему находятся на уровнях 2012 года. Большую озабоченность вызывает состояние экономики Томской области по итогам 2013 года. Так, ВРП по оценке Департамента экономики при прогнозном значении 103,8 % составит 99,4 % (оценка ВВП – 101,3 %) , индекс промышленного производства по итогам года составил всего 95,4 % (прогноз 102,1 %), в т.ч. добыча полезных ископаемых – 95,7 %, обрабатывающие производства – 97,9 % и производство и распределение электроэнергии, газа и воды – 83 %, - это минимальные значения показателей, сложившиеся за последние 5 лет. Максимальные значения индекса в течение года были зафиксированы в июне и ноябре (96,7 % и 96,2 %), а минимальное значение в феврале-апреле – 90,3 %, 91,4 % и 91,9 % соответственно. Темп роста отгруженной продукции с приростом 1,6 % по итогам года имеет тенденцию к значительному снижению за последние 4 года. Оборот организаций по видам экономической деятельности «добыча полезных ископаемых», «обрабатывающие производства» и «производство и распределение электроэнергии, газа и воды» не превысил значения 2012 год и составил 100,1 %, 99,9 % и 97,3 % соответственно. Традиционно пессимистично выглядит показатель «объем работ и услуг по виду деятельности «строительство» (91,8%), значение которого не только не достигло уровня 2012 года (96,3 %), но и на 11,8 п.п. оказалось ниже прогнозного значения. Общее снижение по организациям строительной сферы Томской области составило 1,6 п.п., а по организациям других субъектов РФ, осуществляющих подрядные работы на территории Томской области индекс физического объёма уменьшился на 54,1 п.п. Темп роста ввода жилых домов в 2013 году составил 108,5%. Наибольшая площадь жилых домов введена в г.Томске и Томском районе (372 301 м2 и 61 625 м2 ), при этом, по отношению к 2012 году в г.Томске произошло снижение на 3,2 п.п., а наибольшее значение показателя отмечается в Томском районе и Зырянском районе, где ввод жилых домов вырос в 2,7 и 3,5 раза соответственно. В качестве одной из основных причин столь сильного спада производства можно отметить значительное сокращение объема инвестиций в основной капитал, темп роста которых по итогам года составил всего 85,2 % (прогноз – 102,8 %). По своему значению данный показатель оказался ниже уровня 2012 года на 15,5 п.п., выйдя, практически, на уровень 2009 года (84,4%). Здесь необходимо отметить тот факт, что сокращение инвестиционной активности - это проблема 2013 года в целом по России, где снижение темпов роста инвестиций составило 0,3 п.п. к уровню 2012 года. Более благоприятная ситуация, в отличие от промышленности и строительства, сложилась в торговле. Так, оборот оптовой торговли показал хоть и незначительный (102 %), но рост к уровню 2012 года, хотя общая тенденция свидетельствует о сокращении темпов роста за последние 3 года. О некоторой стабильности розничной торговли говорит динамика показателей, имеющая неустойчивый рост с 2010 года, который обусловлен, в том числе, некоторым ростом доходов населения и потребительских цен. Индекс производства продукции сельского хозяйства по итогам года показал рост 107,5 % в сравнении с 2012 годом (95,3 %), что идет в общем тренде развития сельского хозяйства в целом по России (106,2 % - 2013 год, 95,2 % - 2012 год). Однако итоговые значения даже при эффекте низкой базы не достигли плановых на 5,1 п.п. Количество предприятий и организаций Томской области в течение последних 5 лет ежегодно увеличивается, что, возможно, обусловлено созданием организаций взамен прекращающих свою деятельность индивидуальных предпринимателей, общее количество которых в 2013 году сократилось, в том числе в связи с увеличением размера страховых взносов, до значения ниже докризисного уровня. Индекс потребительских цен (106,6 %) по итогам года превысил прогнозное значение на 0,4 п.п., при этом общее снижение к уровню 2012 года составило 0,8 п.п. Данное значение показателя соответствует общероссийскому (106,5 %). Значительное влияние на сводный индекс оказал рост цен на продовольственные товары (107,2 %) и платные услуги (107,1 %), в то время как цены на непродовольственные товары росли не так значительно (105,8 %). Стабильно высоким остается рост цен производителей промышленных товаров (118,8 %) и на грузовые перевозки (135,1 %), при этом индекс цен производителей с/х продукции показал свой минимум за последние 4 года (101,2 %). По итогам года общее количество безработных, зарегистрированных в службе занятости, сократилось на 2 п.п. и составило 9,8 тыс.чел., при том, что наибольшая доля безработных имела продолжительность безработицы от 1 до 4 месяцев. Количество безработных из числа экономически активного населения сократилось на 3,2 тыс.чел, уровень регистрируемой безработицы сократился на 0,03 п.п. по сравнению с 2012 годом (1,8%). Наибольшее число безработных зарегистрировано в сельской местности – 64,7 %. В городах области ситуация на рынке труда значительно лучше за счёт повышенного спроса на рабочую силу. Один из самых низких уровней безработицы зафиксирован в областном центре. Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата по итогам 2013 года возросла на 3070,10 руб. по сравнению с 2012 годом, одной из причин чего явилась индексация фонда оплаты труда работникам учреждений бюджетной сферы, при этом реально начисленная заработная плата за январь-ноябрь 2013 года (104,0 %) при сопоставлении с аналогичным периодом 2012 года, сократилась на 1,3 п.п. (105,3 % за январь-ноябрь 2012 г.). Денежные доходы на душу населения в 2013 году (19649,4 руб.) увеличились на 1627,7 руб. по сравнению с уровнем 2012 года. Показатель «Просроченная задолженность по заработной плате в расчете на одного работника» сократился по сравнению с 2012 годом на 37,9 %, и составил 64389,0 руб. Из наблюдаемых Томскстатом видов деятельности максимальная доля просроченной задолженности по заработной плате в регионе на 1 января 2014 года приходится на строительство – 68,9%. Доля задолженности промышленных предприятий составляет 31,1%. В других видах деятельности на крупных и средних предприятиях просроченная задолженность по заработной плате не зафиксирована. Необходимо отметить достаточно слабый уровень прогнозирования показателей социально-экономического развития, что в свою очередь ведет к недостаточно точному бюджетному планированию и прогнозированию и, как следствие, к неэффективному управлению общественными финансами на региональном уровне. Сравнительный анализ выполнения прогнозных значений показателей социально-экономического развития Томской области в 2013 году представлен в Приложении 1 к настоящему Заключению. 3. Оценка формирования и исполнения областного бюджета по доходам. Учитывая отсутствие в Законе утвержденных показателей налоговых и неналоговых доходов, а также полного перечня и объемов трансфертов, предоставленных из бюджетов других уровней, при анализе доходной части бюджета использованы данные отчета об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (форма № 0503317). Согласно отчету формы № 503317 по состоянию на 01.01.2014 кассовый план по доходам областного бюджета составил 47 877 369,1 тыс.руб., что на 847 733,0 тыс.руб., или на 1,8 % превышает объем доходов, утвержденных Законом за счет расхождения по объемам безвозмездных поступлений. Темп роста плановых назначений по кассовому плану к уровню 2012 года составил 112,6 % (в сопоставимых ценах – 104,6 %) за счет увеличения объема налоговых и неналоговых поступлений на 5 017 084,6 тыс.руб. и увеличения безвозмездных поступлений на 336 594,5 тыс.руб. (Справочно: в 2012 году темп роста общего объема доходов по кассовому плану составлял 97% (в сопоставимых ценах – 91,8 %). Общий объем плановых назначений кассового плана по всем доходным источникам по отношению к утвержденным на начало года увеличен на 5 431 133,6 тыс.руб., или на 12,8 %, в том числе – за счет увеличения безвозмездных поступлений на 4 877 712,9 тыс.руб., или на 84,3%, и налоговых и неналоговых поступлений на 553 420,7 тыс.руб., или на 1,5%, из них: - налоговые доходы увеличены на 555 000,0 тыс.руб. за счет увеличения налога на прибыль организаций на 4,2 %; - неналоговые доходы сокращены на 1 579,3 тыс.руб., или на 0,2 %, в основном за счет сокращения доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 1 579,3 тыс.руб. и плановых поступлений от штрафов, санкций и возмещения ущерба на 6 864,0 тыс.руб. при одновременном увеличении плана по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 6 864,0 тыс.руб. Плановый объем безвозмездных поступлений на конец года в целом увеличен на 4 877 712,9 тыс.руб., или на 84,3 %, в том числе за счет: - увеличения безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ на 4 517 731,8 тыс.руб., или на 86,7 %; - увеличения безвозмездных поступлений от негосударственных организаций на 657,2 тыс. руб., или на 8,5%; - увеличения прочих безвозмездных поступлений на 120 882,0 тыс.руб., или в 243 раза; - сокращения доходов от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет на 424 673,7 тыс.руб., или на 65 %; - сокращения объема подлежащих возврату остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет на 118 540,0 тыс.руб., или на 65 %; Кроме того, в составе безвозмездных поступлений на конец года дополнительно учтен объем безвозмездных поступлений от государственных (муниципальных) организаций в размере 544 575,6 тыс.руб. По итогам года кассовое исполнение по доходам составило 42 844 069,5 тыс.руб., или 91,1 % к объему, утвержденному Законом, и 89,5 % к кассовому плану. Темп роста к уровню 2012 года составил 100,8 % (в сопоставимых ценах – 93,7 %). Налоговые доходы исполнены в сумме 31 061 682,2 тыс.руб., или 85,5 % к кассовому плану, темп роста к уровню 2012 года составил 99,2 % (в сопоставимых ценах – 92,2 %). Неналоговые доходы исполнены в сумме 1 142 818,4 тыс.руб., или 131,7 % к кассовому плану, темп роста к уровню 2012 года составил 135,6 % (в сопоставимых ценах – 126,1 %). Безвозмездные поступления исполнены в сумме 10 639 568,9 тыс.руб., или 99,8 % к кассовому плану, темп роста к уровню 2012 года составил 103,0 % (в сопоставимых ценах – 95,8 %). Плановые назначения исполнены с отрицательным сальдо по большинству групп налоговых и неналоговых доходов, в том числе являющихся основными доходами, формирующими бюджет. Сравнительный анализ кассового исполнения доходов областного бюджета за период 2009-2013 годов (Приложение 2) показал снижение темпов роста в сопоставимых ценах всех налоговых доходов по отношению к 2012 и 2011 годам за исключением акцизов, темп роста по которым остался на уровне 2012 года. Так, темп роста по налогу на прибыль организаций в 2013 году по отношению к факту 2012 года сложился на уровне 81,6%, по налогу на доходы физических лиц – 98,0%. По налогу на имущество организаций темп роста в сопоставимых ценах к уровню 2012 года составил 103,9% (в 2012 году к 2011 году – 108,9%). По отношению к 2012 году темп роста по транспортному налогу сложился на уровне 105,3% (в сопоставимых ценах - 97,9%). В абсолютном выражении прирост поступлений за 2013 год в сравнении с 2012 годом составил 18 512,7 тыс.руб. Темп роста по прочим налогам, в составе которых учтены кассовые поступления по налогу на добычу полезных ископаемых, налогу на игорный бизнес, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также сборам за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов и государственной пошлине, в сопоставимых условиях составил 70,4% (в 2012 году к 2011 году – 115,2%). В составе прочих налогов прирост темпов в сопоставимых ценах отмечается по налогу на игорный бизнес на 29,3 п.п, а также по сборам за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов на 0,3 п.п. Снижение темпов роста произошло по следующим налогам: - по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, темп роста составил 77,4% (в сопоставимых ценах – 71,9%), в абсолютном выражении кассовое исполнение снизилось на 275 223,4 тыс.руб. (в том числе в связи с передачей в местные бюджеты 30% по данному источнику); - по налогу на добычу полезных ископаемых – 3,3% (в сопоставимых ценах - 3,1%); - по государственной пошлине – 92,7% (в сопоставимых ценах - 86,1%). Незначительный темп роста в сопоставимых ценах отмечен по неналоговым доходам с приростом 0,1% к уровню 2012 года, а также по безвозмездным поступлениям в размере 95,8% (в 2012 году к 2011 году – 62,8%). Основные причины низкого исполнения доходов областного бюджета отражены в Пояснительной записке в разрезе отдельных доходных источников и обусловлены, прежде всего, экономической ситуацией как в регионе, так и в целом по стране, а также мерами налоговой и бюджетной политики федерального уровня, в том числе в сфере межбюджетных отношений, по снижению объемов субвенций и иных межбюджетных трансфертов, выделенных Томской области в проверяемом периоде. Структурный анализ исполнения доходов за период 2009-2013 годов (Приложение 2) показал изменения в соотношении долей всех доходных источников областного бюджета. В структуре доходов доля налоговых доходов по сравнению с 2012 годом снизилась на 1,2 п.п. и составила 72,5%, удельный вес неналоговых доходов увеличился на 0,7 п.п. и занял 2,7% в общей доле доходов, доля безвозмездных поступлений увеличилась на 0,5 п.п. в сравнении с 2012 годом, составив 24,8% от общей доли доходов областного бюджета. Наибольший удельный вес в 2013 году в составе налоговых доходов приходится на налог на прибыль организаций (34,1%), налог на доходы физических лиц (30,7%), налог на имущество организаций (17,2%), акцизы (13,6%) и транспортный налог (1,2%) совокупная доля которых составила 96,8% от налоговых доходов (с увеличением по сравнению с 2012 годом на 1 п.п.) и 70,2% всей доходной части областного бюджета (со снижением на 0,4 п.п. по сравнению с прошлым периодом). Удельный вес прочих налогов в структуре налоговых доходов составил 3,2% и сократился на 10 п.п. по отношению к удельному весу в 2012 году. Сокращение удельного веса в сравнении с 2012 годом отмечено также по налогу на прибыль организаций на 4,4 п.п., при одновременном увеличении доли налога на доходы физических лиц на 1,8 п.п., налога на имущество организаций на 1,9 п.п., акцизов на 1,6 п.п. и транспортного налога на 0,1 п.п. Из 7 основных подгрупп неналоговых доходов плановые назначения не исполнены по 3 подгруппам. Положительное сальдо по исполнению неналоговых доходов в целом сложилось вследствие перевыполнения плана по подгруппе «Платежи при пользовании природными ресурсами» (+ 401 079,2 тыс.руб.) и «Доходы от оказания платных услуг» (+ 30 611,9 тыс.руб.), а также получения незапланированных доходов по подгруппам «Административные платежи и сборы» и «Прочие неналоговые доходы» на общую сумму 2 964,5 тыс.руб. В абсолютном выражении кассовое исполнение по доходам в 2013 году по отношению к факту 2012 года увеличилось в целом на 353 625 тыс.руб. при снижении кассового исполнения налоговых доходов на 260 526,9 тыс.руб. и одновременном увеличении неналоговых доходов на 300 303,9 тыс.руб. и безвозмездных поступлений на 313 848,0 тыс.руб. Отрицательная динамика кассовых поступлений по налоговым доходам подтверждает сложную ситуацию, сложившуюся в экономике и недейственность принятых мер налоговой и бюджетной политики. Анализ полноты и достоверности отражения доходов областного бюджета по кодам классификации доходов за 2013 год в разрезе администраторов доходов в целом показал точность их отражения, за исключением двух случаев несоответствия данных Отчета об исполнении областного бюджета за 2013 год с данными отчетов об исполнении бюджета главного администратора доходов бюджета по форме 0503127 (таблица 2). Таблица 2
| |||||||||||||||||
Похожие:
 | Внести в постановление Администрации Томской области от 01. 12. 2014 №447а «Об утверждении государственной программы «Социальная... | | Правительство внесло в Государственную думу законопроект о заморозке пенсионных накоплений в будущем году |
| Заместитель председателя Комитета сф по бюджету и финансовым рынкам Николай Журавлев внес в Государственную Думу законопроект, который... |  | Акт внешней проверки бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств Комитета по лицензированию Томской области (Контрольно-счетная... |
| Дерации", статьей 4 Закон Томской области от 12. 12. 2006 n 304-оз "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры)... | | Томской области, утверждённого постановлением Губернатора Томской области от 23. 11. 2007 №153, распоряжения Губернатора Томской... |
| Томской области, студентов из числа жителей Томской области образовательных организаций высшего образования, находящихся за пределами... | | Томской области, должностей государственной гражданской службы Томской области, и лицами, замещающими государственные должности Томской... |
| Томской области, должностей государственной гражданской службы Томской области, и лицами, замещающими государственные должности Томской... | | Томской области, должностей государственной гражданской службы Томской области, и лицами, замещающими государственные должности Томской... |