10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi
Скачать 437.48 Kb.
|
| Обзор изменений в законодательстве РФ за февраль 2017 г. Оглавление 1.АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ и ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 2 2.Последние решения арбитражных судов 7 3.НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 11 4.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 13 5.НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 14 6.НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 15 6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 17 7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 20 8. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 22 9. Контролируемые сделки 24 10.НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ 25  Задайте свои вопросы: kisi@agrico.ru
В положении о премировании можно прописать, что выплата премии за месяц осуществляется в месяце, следующем за отчетным, а выплата премии по итогам работы за год — в марте следующего года. В таком случае выплата поощрения по истечении 15 дней со дня окончания периода, за который оно начислено, не будет являться нарушением требований Трудового кодекса. Согласно действующей редакции статьи 136 ТК РФ, зарплату нужно перечислять в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30(31) число текущего месяца, а за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца. Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) входят в состав заработной платы. Вместе с тем поощрения выплачиваются за более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, полугодие, год). При этом премии начисляются за результаты труда (достижение соответствующих показателей), то есть после того, как будет осуществлена оценка труда. В связи с этим сроки перечисления стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период могут быть установлены коллективным договором или локальным нормативным актом. Например, если в положении о премировании оговорено, что премия по итогам работы за год выплачивается в марте следующего года (или указана конкретная дата ее выплаты), то это не будет нарушением требований статьи 136 ТК РФ, заявили авторы письма. См. письмо Минтруда России от 14.02.17 № 14-1/ООГ-1293. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минтруда от 21.09.16 № 14-1/В-911.
С 1 февраля 2017 года налоговики регистрируют только те модели ККТ, которые обеспечивают онлайн-передачу данных каждого кассового чека в ФНС России через оператора фискальных данных. Однако в местностях, удаленных от сетей связи, можно применять «автономные» модели ККТ. Это те модели, которые не передают фискальные документы онлайн, а записывают данные на фискальный накопитель. Перечни таких местностей определяют региональные власти. Критерием определения отдаленных от сетей связи местностей является численность населения таких местностей. Согласно приказу Минкомсвязи РФ от 05.12.16 № 616, она не должна превышать 10 тысяч человек. На сегодняшний день в ряде субъектов РФ перечни местностей, отдаленных от сетей связи уже определены. Соответствующие акты приняли, в том числе Ростовская область (постановление от 02.02.17 № 50). Если в каком-либо регионе перечень отдаленных местностей не утвержден, то это означает, что в данном регионе отдаленные местности для целей применения ККТ отсутствуют.
По сообщению "Коммерсанта" со ссылкой на информацию Торгово-промышленной палаты (ТПП), объемы сдаваемой предпринимателями отчетности в прошлом году увеличился в среднем в два раза: в полтора на общей системе налогообложения и практически в три – на патентной. В наступившем году ситуация обещает быть еще хуже, потому что российские предприниматели должны будут представить в Росстат еще 11 форм отчетности. Оценку объемов отчетности ТПП провели в рамках проекта "Бизнес-экспертиза. Отчетность". С октября прошлого года ИП и малые предприятия из 11 российских регионов давали свою оценку качества условий ведения деловой деятельности, в том числе в плане отчетности. Увеличение объемов отчетности с марта по октябрь 2016 они оценили в 1.5-3 раза. Если брать абсолютное количество, то число отчетов на ОСН возросло с 31 до 48, на УСН – с 18 до 36, а на ЕНВД – с 17 до 34. Обладатели патентов теперь сдают 27 вместо прежних 10 форм. По мнению ТПП, это сильно тормозит развитие бизнеса. В ПФР предприниматели теперь сдают "Сведения о застрахованных лицах" (СЗВ-М), причем каждый месяц. Малые и средние предприятия, в дополнение к отчетам по ОСН, стали с прошлого года подавать ежеквартальные сведения по форме 6-НДФЛ. Росстат – отдельная тема. В прошлом году стала обязательной новая форма "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя", а в наступившем году для ИП и малого бизнеса готовятся ввести в действие еще 11 отчетных форм, из которых шесть будут сдаваться ежегодно, две – раз в квартал, а три – ежемесячно. Предприниматели называют такую нагрузку "немыслимой" и оценивают как существенные свои расходы на подготовку отчетности.
Разработчики готовятся добавить в текст более высокие квалификации по сравнению с двумя оговоренными ныне (ведение учета и составление отчетности, 5-й и 6-й уровни квалификации, соответственно). Фонд НРБУ "Бухгалтерский методологический центр" считает устаревшим стандарт, поскольку получается, что даже у очень высококвалифицированного бухгалтера с кучей дипломов сегодня предел обязанностей - 6-й уровень квалификации, что противоречит самому понятию "высококвалифицированный". Аудиторы, кстати, могут уже сегодня добиться 7-го уровня в своей работе. Таким образом, в стандарт для профессиональных бухгалтеров добавят более высокие уровни и соответствующие трудовые функции (налоговый и финансовый анализ, отчетность по обособленным подразделениям, планирование и организация бизнес-процессов, и не только). 7-му уровню квалификации будет соответствовать составление сводной отчетности, а 8-му уровню – консолидированной отчетности, а также (для руководителей бухгалтерских и консалтинговых компаний) - услуги по ведению бухучета и составлению отчетности. Уровень квалификации будет влиять на зарплату: если бухгалтер имеет более высокий уровень по сравнению с 6-м, он вправе просить прибавку. См.приказ Минфина № 148н от 12.04.2013
Первые сведения о задолженности организаций и ИП, о совершенных ими налоговых правонарушениях, суммах доходов и расходов, а также данные о среднесписочной численности работников будут опубликованы в отрытом доступе 25 июля 2017 года. Напомним, что с 1 января 2016 года информация о задолженности, налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение не является налоговой тайной и должна размещаться в открытом доступе (п. 1.1 ст. 102 НК РФ). В связи с этим Федеральная налоговая служба утвердила состав и сроки размещения открытых сведений. Согласно приказу ежемесячно 25 числа текущего месяца подлежат публикации данные о: суммах недоимки организации и задолженности по пеням и штрафам (по состоянию на 1 число месяца размещения сведений на сайте); налоговых правонарушениях и мерах ответственности с указанием периода, в котором организация совершила правонарушение, размера штрафа (эти сведения будут указываться за календарный месяц, предшествующий месяцу их размещения на сайте); применяемых спецрежимах (по состоянию на 1 число месяца их размещения на сайте); об участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков или о том, что она является ответственным участником КГН (по состоянию на 1 число месяца размещения этих сведений на сайте). Ежегодно 25 июля будут публиковаться сведения о: среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте; сумме доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения этих данных на сайте. Ежегодно 25 февраля будет размещаться информация: о сумме каждого налога, сбора и страховых взносов, уплаченной организацией в календарном году, предшествующем году размещения таких сведений на сайте (без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, и сумм налогов, уплаченных налоговым агентом). Перечисленные выше сведения впервые должны быть опубликованы 25 июля 2017 года. В состав данных попадут сведения о налоговых правонарушениях, решения по которым вступили в силу в период со 2 июня 2016 года по 30 июня 2017 года. Также в приказе оговорено, что информация об уплаченных организацией страховых взносах впервые будет опубликована 25 февраля 2018 года. См. приказ ФНС России от 29.12.16 № ММВ-7-14/729@
Новая форма вступила в силу 24 января 2017 года. Она утверждена в целях обеспечения возможности налогоплательщиков реализовать свое право на получение документального подтверждения результатов совместной сверки расчетов по налогам, сборам, а также по страховым взносам. Код налогового документа (КНД 1160070), порядок его заполнения и вручения не меняются. Поэтому можно сказать, что поправки в основном носят технический характер, и налогоплательщикам не придется привыкать к серьезным изменениям. Что же именно изменилось в форме Акта сверки? Основным изменением является то, что новая форма предусматривает возможность сверки по страховым взносам. Новая форма Акта сверки состоит из двух разделов. Как и ранее при заполнении Акта сверки необходимо указать наименование налогового органа, наименование налогоплательщика, налогового агента, а теперь и плательщика сбора, страхового взноса, с указанием ИНН, КПП или ФИО для ИП, а также должностное лицо, которое осуществляет сверку расчетов. Внесены и другие незначительные правки. Например, стороной сверки были «Налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент (законный, уполномоченный представитель)». Теперь в этот перечень добавляется ответственный участник КГН (консолидированной группы налогоплательщиков) и плательщик страховых взносов. А по тексту формы «налогоплательщик» заменен на «заинтересованное лицо». Стоит сказать несколько слов о пользе проведения сверки. Порядок проведения сверки расчетов установлен в п. 3 Регламента работы с налогоплательщиками, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 № САЭ 3-01/444@. Причины расхождения данных могут быть самыми разными, и на их выяснение порой требуется немало времени. Напомним, что по результатам сверки налогоплательщик может получить не только акт сверки, а также и справку об отсутствии задолженности. Справка об отсутствии задолженности нужна, например, для получения кредита в банке, получения лицензии, участия в тендере. Чтобы не составлять такую справку в экстренном порядке, процедуру сверки лучше проводить по собственной инициативе и получать Акт сверки не реже одного раза в год. Электронный формат акта для передачи по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от 4 октября 2010 № ММВ 7- 6/476@. Важно, что в случае электронного запроса Акт сверки считается принятым плательщиком, если от него поступило соответствующее извещение о получении электронного документа. При этом датой принятия Акта сверки считается дата, указанная в этом извещении. Обратите внимание, что, направив запрос на сверку по телекоммуникационным каналам связи, Акт сверки вы также получите в электронном виде, и он будет заверен электронно-цифровой подписью. На настоящий момент остается открытым вопрос, будут ли влиять сальдовые остатки, которые сейчас передаются социальными фондами в налоговый орган, на формирование справки об отсутствии задолженности. База данных налогоплательщика в налоговом органе сейчас находится в стадии формирования, и данный вопрос находится в стадии обсуждения и решения. См. приказ ФНС России от 29.12.16 № ММВ-7-14/729@. Приказом ФНС России от 16 декабря 2016 г. №ММВ-7-17/685 Это хорошо:
Верховный суд признал недействующей норму, которая запрещает включать в стаж для отпуска «за вредность» дни, когда работник был занят на вредных работах менее половины рабочего времени. Тем самым суд признал: даже если работник трудится во вредных условиях меньше, чем на полставки (например, два часа в день), это время учитывается при предоставлении дополнительного отпуска. См. решение от 26.01.17 № АКПИ16-1035
С 1 февраля «детские» пособия проиндексируют в 1,054 раза. Такой коэффициент установлен постановлением Правительства РФ от 26.01.17 № 88. Соответственно, пособия, которые начисляются работодателями, следует выплачивать в следующих размерах: единовременное пособие при рождении ребенка — 16 350,33 руб. (15 512,65 x 1,054); пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности — 613,14 руб. (581,73 x 1,054); минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком до полутора лет — 3065,69 руб. (2 908,62 x 1,054); минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком и последующими детьми до полутора лет — 6131,37 руб. (5 817,24 x 1,054).
В положении о премировании можно прописать, что выплата премии за месяц осуществляется в месяце, следующем за отчетным, а выплата премии по итогам работы за год — в марте следующего года. В таком случае выплата поощрения по истечении 15 дней со дня окончания периода, за который оно начислено, не будет являться нарушением требований Трудового кодекса. См. письмо Минтруда России от 14.02.17 № 14-1/ООГ-1293 Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минтруда от 21.09.16 № 14-1/В-911
Суть спора. В 2015 году инспекция выдала организации справку о состоянии расчетов, в которой была отражена переплата по налогу на прибыль за 2005 год. После этого налогоплательщик представил в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченных средств. Однако инспекция ответила отказом. Причина — заявление подано по истечении трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 НК РФ. Налогоплательщик оспорил решение в суде. Он заявил, что трехлетний срок для обращения в суд с имущественным требованием об обязании возвратить переплату по налогу следует исчислять с момента, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на своевременный возврат. То есть с 3 июля 2015 года — даты выдачи справки о состоянии расчетов с бюджетом. Решение суда. Суд признал решение инспекции законным. И вот почему. О том, что авансовые платежи по налогу на прибыль излишне перечислены в бюджет, организация узнала в момент составления декларации за соответствующий год (переплата была отражена в декларации по налогу на прибыль за 2005 год). Значит, именно с этой даты необходимо отсчитывать три года, отведенные для обращения в суд. Следовательно, налогоплательщик мог подать заявление о возврате излишне уплаченных налогов в течение трех лет с момента их уплаты согласно декларации по налогу на прибыль за 2005 год (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.11.16 № А69-4279/2015). |
Похожие:
 | Как отличить настоящее письмо, присланное от имени фнс россии, от фальшивки с вирусом | | Минфин опубликовал поправки, которые планирует внести в счет-фактуру с 1 января 2017 года |
| Фнс РФ готовит проект приказа, которым будет утверждена новая форма уведомления о контролируемых сделках | | Федерального закона от 23 июня 2016 г. №215-фз «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию)... |
| Так, чтобы снизили штраф, нужно сослаться на смягчающие обстоятельства. Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны... | | Налоговые инспекторы могут покупать товар (работы, услуги) с целью проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой... |
| Малый бизнес не успевает перейти на онлайн-кассы к установленному сроку 1 июля 2017 года. Проект закона об отсрочке ввода онлайн-касс... | | Подписан Федеральный закон от 8 марта 2015 г. №42-фз "О внесении изменений в часть первую гк рф" |
| Утверждены рекомендуемые форматы уведомлений об открытии счета в банке за границей | | По данным налоговиков, в 2015 году количество проведенных выездных проверок снизилось в 10 раз |