1. Расчеты с производителями заготовок.
Дт 60312* на стоимость заготовок
Кт 30102*616
2. Прием заготовок на хранение по Акту пересчета.
2.1. в хранилище Банка:
Дт 91202* По типу и дизайну Банковских карт
Кт 99999
2.2. стоимостной учет заготовок, полученных от изготовителей, на Складе:
Дт 61008* на стоимость заготовок за вычетом НДС
Дт 60310 НДС уплаченный
Кт 61312*
3. Передача заготовок на персонализацию.
3.1. передача заготовок в Процессинг:
Дт 91203* количество заготовок
Кт 91202* по типу и дизайну Банковских карт
3.2. отнесение стоимости заготовок на расходы:
Дт 70606810*26305* на стоимость заготовок
Кт 61008*
3.3. отнесение уплаченного НДС на расходы:
Дт 70606810000002641103
Кт 60310*
4. Поступление изготовленных Банковских карт на основании Акта.
4.1. учет количества изготовленных Банковских карт:
Дт 91203* по подотчетным лицам
Кт 91203* Процессинг
4.2. учет отбракованных заготовок:
Дт 99999
Кт 91203* Процессинг
5. Учет Банковских карт, выданных Держателям, под расписку в получении карт.
Дт 99999
Кт 91203* по подотчетным лицам
6. Учет операций зачисления денежных средств на Банковскую карту.
6.1. взнос в кассе Банка с использованием POS-терминала ОКО:
6.1.1. Операционный отдел
Дт 20202 (по символам 31 и 82)
Кт 30232*15 «Обязательства по операциям эквайринга (прием наличных)»
6.1.2. Отдел Банковских карт по картам Банка после получения отчета Эквайрера/реестра платежей Процессинга:
Дт 30232*15
Кт 40817,40820
6.1.3. Отдел Банковских карт по картам сторонних эмитентов после получения отчета Эквайрера:
Дт 30232*15
Кт 30110* «Корреспондентский счет в НКО «ОРС»
6.2. взнос в банкомате Банка (cash-in) Отдел Банковских карт.
6.2.1. после получения отчета Эквайрера:
Дт 20208 (по символу 80)
Кт 30232*15 «Обязательства по операциям эквайринга (прием наличных)»
6.2.2. после получения реестра платежей Процессинга:
Дт 30232*15
Кт 40817,40820
в валюте отличной от валюты СКС
Дт 30232*15
Кт 47407*
Дт 47407*
Кт 40817,40820
Дт 47407* на сумму курсовой разницы
Кт 70601810000001220106
6.2.3.по картам сторонних эмитентов после получения отчета Эквайрера:
Дт 30232*15
Кт 30110* «Корреспондентский счет в НКО «ОРС»
6.3. пополнение СКС Держателя – физического лица с текущего, депозитного счета Держателя в Банке.
6.3.1. Операционный отдел:
Дт 40817, 40820, 423*, 426*
Кт 30232*16 «Обязательства по операциям эквайринга (безналичные поступления)»
6.3.2. Отдел Банковских карт после получения реестра платежей Процессинга:
Дт 30232*16
Кт СКС
6.4. перевод средств с СДП при недостаточности средств на СКС физических лиц Отдел Банковских карт.
Дт 42309, 42609
Кт 40817,40820
6.5. пополнение СКС по корпоративным картам юридических лиц с расчетного счета юридического лица в Банке.
6.5.1. Операционный отдел:
Дт 407, 40802, 40807
Кт 30232*16 «Обязательства по операциям эквайринга (безналичные поступления)»
6.5.2. Отдел Банковских карт после получения реестра платежей Процессинга:
Дт 30232*16
Кт СКС
6.6. пополнение СКС по корпоративным картам юридических лиц за счет страхового депозита при возникновении задолженности по СКС.
Дт 43801,44001
Кт 407,40802,40807
6.7. перечисление средств с расчетного счета юридического лица в Банке на СКС физических лиц по зарплатному проекту (Операционный отдел)
Дт 407, 40802, 40807
Кт 47416810*
Дт 47416810*
Кт 40817,40820 по каждому Держателю
6.8. проценты по СКС, СДП Отдел Банковских карт.
6.8.1. начисление ежедневное по СКС
Дт 70606*21501/21502*
Кт 47411* в разрезе клиентов
6.8.2. начисление ежедневное по СДП
Дт 70606*21701/21702*
Кт 47411* в разрезе клиентов
6.8.3. зачисление процентов на расчетный счет Держателя
Дт 47411*
Кт 40817,40820
6.9. зачисление с иных счетов в Банке на СКС.
6.9.1. Операционный отдел после обработки выписки по корсчетам:
Дт 40817, 40820, 407, 40807, 40911
Кт 30232*16 «Обязательства по операциям эквайринга (безналичные поступления)»
6.9.2. Отдел Банковских карт после получения реестра платежей Процессинга:
Дт 30232*16
Кт 40817,40820
6.10. пополнение Банковской карты Держателя – физического лица внешним зачислением на СКС.
6.10.1. Отдел Банковских карт после получения реестра платежей Процессинга:
Дт 30233*16 «Незавершенные расчеты по операциям эквайринга (безналичные поступления)»
Кт 40817,40820
6.10.2. Операционный отдел после обработки выписки по корсчетам:
Дт 30102*616, 30110*
Кт 30233*16 «Незавершенные расчеты по операциям эквайринга (безналичные поступления)»
6.10.3. Отдел Банковских карт после обработки выписки Банка-спонсора:
Дт 30110 к/с в ОАО АКБ «Росбанк»
Кт 30233*16 «Незавершенные расчеты по операциям эквайринга (безналичные поступления)»
6.11. пополнение банковского счета физического лица за счет суммы предоставленного кредита (по кредитным картам):
Дт 455*, 457*
Кт 40817, 40820 на сумму выданного кредита
6.12. пополнение банковского счета физического лица за счет разрешенного овердрафта (по расчетным картам):
6.12.1. на сумму овердрафта
Дт 45509, 45708
Кт 40817, 40820
6.12.2. создание резерва на возможные потери по ссуде
Дт 70606810000002530201
Кт 45515/45715*
6.13. возникновение технического овердрафта по карте физического лица:
6.13.1. на сумму недостатка средств на банковском счете, открытом для расчетов с использованием банковских карт
Дт 30233*( в разрезе клиентов) «Технический овердрафт по карте №……..»
Кт 40817,40820
6.13.2. создание резерва на возможные потери по неразрешенному овердрафту
Дт 70606810300002530202
Кт 30226 «Резервы на возможные потери по техническому овердрафту»
на сумму резерва
6.14. погашение разрешенного овердрафта за счет созданного резерва:
Дт 45515/45715*
Кт 455*
6.15. погашение технического овердрафта за счет созданного резерва:
Дт 30226
Кт 30233 на сумму погашения
6.16. начисление процентов по разрешенному овердрафту
6.16.1. отражение процентов по ссуде 1-2 категории качества
Дт 47427*
Кт 706018107000011115*/11117*
6.16.2 создание резерва на возможные потери по процентам по ссуде 2 категории качества
Дт 70606810600002530203
Кт 47425*
6.16.3 отражение процентов по ссуде ниже 2 категории качества
Дт 91604*
Кт 99999810200000000001
6.17. Начисление % по техническому овердрафту
6.17.1. отражение процентов по задолженности 1-2 категории качества
Дт 47427*
Кт 70601810*17102*
6.17.2. создание резерва на возможные потери по процентам по задолженности 2 категории качества
Дт 70606810600002530203
Кт 47425*
6.16.3 отражение процентов по ссуде ниже 2 категории качества
Дт 91604*
Кт 99999810200000000001
6.18. погашение процентов по овердрафту за счет созданного резерва:
Дт 47425*
Кт 47427*
7. Операции по списанию денежных средств с СКС.
7.1. снятие наличных через кассу Банка посредством POS-терминала.
7.1.1. ОКО:
Дт 30233*15 «Незавершенные расчеты по выдаче наличных в устройствах Банка»
Кт 20202
7.1.2. Отдел Банковских карт после получения отчета Эквайрера по картам Банка:
Дт 40817,40820, 407, 40802, 40807
Кт 30233*15
в валюте отличной от валюты СКС:
Дт 47407*
Кт 30233*15
Дт 40817,40820,407, 40802, 40807
Кт 47407*
Дт 47407* на сумму курсовой разницы
Кт 70601810000001220106
7.1.3. Отдел Банковских карт после получения выписки по корреспондентскому счету по картам сторонних эмитентов:
Дт 30110* «Корреспондентский счет в НКО «ОРС»
Кт 30233*15
7.2. снятие наличных в банкоматах Банка.
7.2.1. Отдел Банковских карт после получения отчета Эквайрера:
Дт 30233*15 «Незавершенные расчеты по выдаче наличных в устройствах Банка»
Кт 20208
7.2.2. Отдел Банковских карт после получения реестра платежей Процессинга по картам Банка:
Дт 40817,40820, 407, 40802, 40807
Кт 30233*15
в валюте отличной от валюты СКС:
Дт 47407*
Кт 30233*15
Дт 40817,40820, 407, 40802, 40807
Кт 47407*
Дт 47407* на сумму курсовой разницы
Кт 70601810000001220106
7.2.3.Отдел Банковских карт после получения выписки по корреспондентскому счету Эквайрера по картам сторонних эмитентов:
Дт 30110* «Корреспондентский счет в НКО «ОРС»
Кт 30233*15
7.3. перечисление с СКС на текущий счет Держателя - физического лица в Банке.
7.3.1.Операционный отдел:
Дт СКС
Кт 30233*16 «Незавершенные расчеты по операциям эквайринга (безналичные перечисления)»
7.3.2. Отдел Банковских карт после получения реестра платежей Процессинга по картам Банка:
Дт 30233*16
Кт 40817,40820
7.4. восстановление СДП физического лица Отделом Банковских карт с СКС Держателя.
7.4.1.Отдел Банковских карт:
Дт 40817,40820
Кт 30233*16
7.4.2. Отдел Банковских карт после получения реестра платежей Процессинга по картам Банка:
Дт 30233*16 «Незавершенные расчеты по операциям эквайринга (безналичные перечисления)»
Кт 42309,42609
7.5. перечисление с СКС юридического лица в Банке
7.5.1. при закрытии корпоративной карты
Дт СКС
Кт 407, 40802, 40807 по заявлению на закрытие карты №…. от …….
7.5.2. восстановление суммы страхового депозита
Дт СКС
Кт 43801,44001
7.6. Погашение физическими лицами сумм разрешенного овердрафта:
7.6.1. на сумму погашения
Дт 40817, 40820
Кт 455*, 457*, 45815, 45817 на сумму погашения выданного кредита, овердрафта
7.6.2. восстановление резерва на возможные потери по ссуде
Дт 45515/45715 «Резервы на возможные потери по овердрафту»
Кт 70601810800001630501
7.7. Погашение технического овердрафта с банковских счетов, открытых для расчетов с использованием банковских карт:
7.7.1. на сумму погашения
Дт 40817,40820
Кт 30233
7.7.2. восстановление резерва на возможные потери
Дт 30226 «Резервы на возможные потери по техническому овердрафту»
Кт 70601810100001630502
7.8. Погашение физическими лицами сумм процентов по разрешенному овердрафту, техническому овердрафту:
7.8.1. на сумму погашения процентов по выданному кредиту, овердрафту
Дт 40817, 40820
Кт 47427, 70601*11115/11117*
Дт 99999
Кт 91604
7.8.2. восстановление резерва на возможные потери по процентам
Дт 47425
Кт 70601810400001630503
8. Учет операций, осуществленных с использованием Банковских карт в банкоматах Эквайрера, банкоматах и торгово-сервисной сети сторонних эмитентов осуществляется Отделом Банковских карт на основании реестров платежей Процессинга, отчетов Эквайрера.
8.1. операции выдачи наличных денежных средств с СКС Держателей Банковских карт Банка через банкоматы Эквайрера Отдел Банковских карт.
8.1.1. на основании выписки Эквайрера:
Дт 30233*17 «Незавершенные расчеты по выдаче наличных в банкоматах сети НКО «ОРС»
Кт 30110* «Корреспондентский счет в НКО «ОРС»
8.1.2. после получения отчета Эквайрера
Дт СКС
Кт 30233*17
в валюте отличной от валюты СКС
Дт 47407*
Кт 30233*17
Дт СКС
Кт 47407*
Дт 47407* на сумму курсовой разницы
Кт 70601810000001220106
8.2. операции выдачи наличных денежных средств с СКС через сторонние банкоматы Отдел Банковских карт.
8.2.1. после обработки выписки по корреспондентскому счету:
Дт 30233*18 «Незавершенные расчеты по выдаче наличных в сторонних банкоматах»
Кт 30110* к/с в ОАО АКБ «Росбанк»
8.2.2. после получения реестра платежей Процессинга:
Дт СКС
Кт 30233*18
в валюте отличной от валюты СКС
Дт 47407*
Кт 30233*18
Дт СКС
Кт 47407*
Дт 47407* на сумму курсовой разницы
Кт 70601810000001220106
8.3. расчеты в торгово-сервисной сети сторонних эквайреров Отдел Банковских карт.
8.3.1. после обработки выписки по корреспондентскому счету:
Дт 30233*19 «Незавершенные расчеты по расчетам в торгово-сервисной сети сторонних эквайреров»
Кт 30110* к/с в ОАО АКБ «Росбанк»
8.3.2. после получения реестра платежей Процессинга
Дт СКС
Кт 30233*19
в валюте отличной от валюты СКС
Дт 47407*
Кт 30233*19
Дт СКС
Кт 47407*
Дт 47407* на сумму курсовой разницы
Кт 70601810000001220106
8.4. пополнение СКС Держателя в банкоматах и ПВН Эквайрера.
8.4.1. после обработки выписки по корреспондентскому счету:
Дт 30110* «Корреспондентский счет в НКО «ОРС»
Кт 30232*17 «Обязательства по операциям эквайринга (в устройствах НКО ОРС)»
8.4.2. после получения реестра платежей Процессинга
Дт 30232*17
Кт СКС
в валюте отличной от валюты СКС
Дт 30232*17
Кт 47407*
Дт 47407*
Кт 40817,40820
Дт 47407* на сумму курсовой разницы
Кт 70601810000001220106
9. Комиссии.
9.1. оплата комиссии Расчетного банка, по операциям с картами VISA
Дт 70606810*25202*
Кт 30110*34
9.2. оплата комиссии Эквайрера, по операциям с картами VISA
Дт 70606810*25202*
Кт 30110*
9.3. оплата услуг по договору с Handy-Bank
Дт 70606810*25203*
Кт 30110*33
9.4. оплата услуг Процессинга по договору
Дт 70606810*25303*
Кт 30110*
9.5. оплата услуг Эквайрера по договору
Дт 70606810*25203*
Кт 30110*
9.6. комиссия за срочное предоставление доступа к банковскому счету Держателя - физического лица
Дт 40817,40820
Кт 70601810*16203*
9.7. комиссия за обслуживание СКС-счета
Дт СКС
Кт 70601810*12101*
9.8. Пени за технический овердрафт
Пени относятся на доходы в момент признания или присуждения.
До данного момента подлежат системному начислению, не подлежат учету.
В случае признания:
Дт СКС
Кт 70601*17102*
9.9. Штраф за несвоевременное погашение минимального платежа
Штрафы относятся на доходы в момент признания или присуждения.
До данного момента подлежат системному начислению, не подлежат учету.
В случае признания:
Дт СКС
Кт 70601*17102*
9.10. Комиссия за выдачу наличных в банкоматах и ПВН Банка
9.10.1 по картам Банка
Дт СКС
Кт 70601810*12102* (валюта)
Кт 70601810*12102* (рубли)
9.10.2. по картам сторонних эмитентов
Дт 30233*15
Кт 70601810*12102* (валюта)
Кт 70601810*12102* (рубли)
9.11. комиссия за снятие наличных в банкоматах и ПВН Эквайрера
Дт СКС
Кт 70601810*12102* (валюта)
Кт 70601810*12102* (рубли)
9.12. комиссия за снятие наличных в банкоматах и ПВН сторонних эквайреров
Дт СКС
Кт 70601810*12102* (валюта)
Кт 70601810*12102* (рубли)
9.13. комиссия за взнос наличных на банковский счет в банкоматах и ПВН Эквайрера
Дт 40817, 40820
Кт 70601810*12102* (валюта)
Кт 70601810*12102* (рубли)
9.14. мини-выписка по банковскому счету в банкоматах Банка и Эквайрера
Дт СКС
Кт 70601810*12101* (валюта)
Кт 70601810*12101* (рубли)
9.15. комиссия за запрос баланса в банкоматах других сетей
Дт СКС
Кт 70601810*12101* (валюта)
Кт 70601810*12101* (рубли)
9.16. SMS- информирование
Дт СКС
Кт 70601810*12101*
9.17. срочное увеличение платежного лимита Держателя – физического лица
Дт 40817,40820
Кт 70601810*12102*
9.18. комиссия за предоставление справок /выписок по счету Клиента, заверенных Банком
Дт 40817,40820
Кт 70601810*12101*
9.19. запрос документов, подтверждающих совершение операции с использованием банковской карты (по заявлению Держателя)
Дт 40817,40820
Кт 70601810*12102*
9.20. опротестование операции с использованием банковской карты (по заявлению Держателя)
Дт 40817,40820
Кт 70601810*12102*
9.21. постановка карты в региональный стоп-лист
Дт 40817,40820
Кт 70601810*12102*
9.22. необоснованно опротестованный платеж
Дт 40817,40820
Кт 70601810*12102*
9.23. комиссия за взнос/снятие наличных в валюте отличной от валюты СКС Держателя – физического лица
Дт 40817,40820
Кт 70601810*12102*
9.24. комиссия за проведение безналичных операций по списанию денежных средств с СКС:
Дт СКС
Кт 70601810*12102*
9.25. комиссия по зарплатному проекту
Дт 407, 40802, 40807
Кт 70601810*12102*
9.26. комиссия за переводы по Системе «Анелик» с использованием банковской карты
Дт 40817, 40820
Кт 70601810*12102* |
