Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Скачать 1.84 Mb.
|
Практическое занятие 7. Учет движения сотрудников Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету движения сотрудников Пояснение к занятию Студент должен: знать: компьютерный учет движения сотрудников; уметь: заполнять приказ о приеме на работу; заполнять приказ об увольнении. Для кадрового учета в программе 1С:Бухгалтерия 8 предназначены документы Прием на работу в организации., Кадровое перемещение организаций и Увольнение из организации. Для отражения в информационной базе факта приема физического лица на работу предназначен документ «Прием на работу в организацию» (Зарплата – Кадровый учет – Журнал кадровых документов – Добавить – Прием на работу в организацию). В шапке экранной формы документа указываем дату составления документа, организацию. На закладке Работники заполняем выбором элемента из справочника Физические лица. Поскольку речь идет о новом работнике, то сведения о нем необходимо сначала внести в этот справочник. Для этого открываем и заполняем имеющимися данными форму личных данных физического лица. Затем по кнопке НДФЛ командной панели открываем форму, где приводится информация для целей налогообложения доходов работника НДФЛ. На закладке Вычеты указываем право работника на стандартные вычеты и их применение в организации, а на закладке Доходы, полученные физическим лицом в текущем налоговом периоде согласно предоставленной справки №2-НДФЛ. Введенные данные записываем – ОК – двойным щелчком мыши выбираем работника в справочнике Физические лица и продолжаем заполнение закладки Работники документа Прием на работу в организацию. Указываем: дату приема на работу; присвоенный работнику табельный номер; подразделение; занимаемую должность. Переходим на закладку Начисления. В поле Вид начисления двойным щелчком открываем План видов расчета Начисления организации. Вводим новый вид начисления – ежемесячно. Для заполнения параметра Отражение в бухучете используется справочник отражения зарплаты в регламентированном учете. В этом справочнике имеется два предопределенных элемента Не отражать в бухучете и Отражение начислений по умолчанию. Первый элемент используется, если для целей налогообложения необходимо учесть доход, не отражаемый на счетах бухучета, например материальную выгоду или доход в натуральной форме. Второй элемент предназначен для использования в тех случаях, когда все начисления на оплату труда для всех работников организации в регламентированном учете относятся на один и тот же счет затрат. Этот счет в корреспонденции в корреспонденции со счетом 70 и указывается в описании этого способа отражения начислений в учете (их нужно задать самостоятельно). Если же расходы на оплату труда учитываются на различных счетах затрат и по разным объектам аналитике, в справочнике необходимо описать необходимое количество способов отражения зарплаты в регламентированном учете. При этом следует учитывать, что если объектом аналитического учета по счету затрат является подразделение, то нет необходимости создавать шаблоны проводок для работников каждого подразделения. Например для АУП целесообразно ввести: Наименование – Зарплата Дт26 Кт 70 Счет Дт 26 Субконто – оплата труда Счет 70 Счет Дт НУ 26.02 Субконто Дт НУ – оплата труда Счет Кт НУ 70. В поле НДФЛ выбираем код дохода из справочника. В поле ЕСН указывается каким образом программе следует квалифицировать начисление данным видом расчета для целей налогообложения ЕСН. В поле ФСС указывается, облагается или не облагается начисление взносами на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ. Если начисление признается расходами на оплату труда по налогу на прибыль, то в поле Вид начисления по ст.255 указывается подпункт этой статьи. Нажимаем «ОК» и вводим установленный оклад. После заполнения экранной формы по кнопке Форма Т-1 формируем приказ, который выводится на бумажный носитель – «ОК». При проведении документ производит движения в регистрах сведений Работники организаций и Начисления работников организаций. В первый регистр вносится запись о новом работнике организации, его табельный номер, подразделение и занимаемая должность. Во втором регистре производится запись о начислении заработной платы, оклад и счет отнесения затрат. Кадровое перемещение организации Изменение должностного оклада работника, перевод его на работу в другое подразделение или на другую должность в программе регистрируется документом Кадровое перемещение организации. Для внесения изменений открываем регистр сведений Работники организаций (Зарплата – Работники), выделяем соответствующего работника курсором и на командной панели выбираем соответствующую пиктограмму. В экранной форме в шапке указываем дату. В табличной части на закладке Работники указываем дату, с которой изменения вступают в силу, новую должность или оклад – Записать – Форма Т-5 – ОК. Увольнение в организации Сначала заполняем справочник Основания увольнения из организации (Зарплата – Кадровый учет – Основания увольнения) – Подбор и выбираем нужную строку. Зарплата – Работники – Выделяем курсором работника – Соответствующая пиктограмма для ввода документа Увольнение из организации. Указываем дату, фамилию и причину увольнения. Задание Задание 1 Сформируйте документы «Прием на работу в организацию» следующихсторудников (см. таблица 7.1). Дату приема установить начало года. Таблица 7.1 - Данные о сотрудниках
Данные об иждивенцах отразите в справочнике «Физические лица». Задание 2 Составьте приказ о приеме не работу. 1 числа текущего месяца на постоянную работу в должности инспектора по кадрам с окладом 3900 руб. в месяц принята Иванова Лидия Михайловна. При оформлении представлена справка по форме №2-НДФЛ. Облагаемая сумма дохода с начала года – 2700 руб. в месяц. Имеет на иждивении сына 1998г. рождения. Задание 3 Приказом по организации сотрудникам предприятия с 1 го числа текущего месяца текущего года установлены новые должностные оклады (см. таблица 7.2). Сформируйте документ «Кадровые перемещения организаций». Таблица 7.2 - Новые должностные оклады сотрудников
Задание 4 Начальник цеха Игорь Данилович написал заявление на предоставление с 1 марта 200_г. стандартного налогового вычета в связи с рождением ребенка. К заявлению приложил соответствующие документы. Оформите изменения в справочнике «Физические лица». Задание 5 Составьте приказ об увольнении с 1 числа текущего месяца 200_г. по собственному желанию. Смирнова Юрия Петровича, экспедитора. Предварительная подготовка Повторить особенности компьютерного учета движения сотрудников, прочитать параграфы 6.1 [1] и 9.1 - 9.2 [2]. Контрольные вопросы: Перечислите виды документов по учету кадров типовой конфигурации. Опишите порядок заполнения документа «Приказ о приеме на работу». Каким образом в типовой конфигурации изменить сведения о работнике? Для чего предназначен документ «Кадровые перемещения организаций»? Где отражаются сведения о предоставлении вычетов по НДФЛ? Практическое занятие 8. Составление расчетной ведомости Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету оплаты труда Пояснение к занятию Студент должен: знать: компьютерный учет расчетов начисления заработной платы сотрудникам; компьютерный учет расчетов по отчислениям единого социального налога; типовые проводки по начислению заработной платы; уметь: составлять расчетную ведомость. Для начисления работникам вознаграждений и иных выплат предназначен документ Начисление заработной платы (Зарплата – Начисление заработной платы) – новая строка. Указываем дату создания документа (последний день месяца) и дату начала месяца, за который начисляется заработная плата. В полях со сведениями об организации и ответственным лице программа проставляет значения по умолчанию. Для заполнения разделов Начисления и НДФЛ нажимаем кнопку Заполнить на командной панели. При этом документ может быть заполнен По плановым начислениям (по данным регистра сведений Начисления работников организации) или Списком работников (по данным регистра сведений Работники организации). В первом случае на закладке Начисления показываются сведения о плановых начислениях в текущем месяце (месяце, за который производятся начисления) в пользу работников указанной организации (указанного подразделения организации) – видах начислений, начисленных суммах, кодах дохода для целей исчисления НДФЛ, кодах вычета в отношении отдельных видов дохода. Если работнику в соответствии с регистром сведений Начисления работников организации полагается несколько начислений, то каждое начисление указывается в отдельной строке. При этом на закладке НДФЛ программа показывает сумму налога, подлежащего удержанию из доходов работника. Следует иметь ввиду, что если работник не полностью отработал рабочее время в месяце, за который производят начисление заработной платы (находился в служебной командировке, болел и т.п.), то сумма к начислению корректируется вручную, после чего по кнопке Рассчитать НДФЛ производится перерасчет суммы налога. Во втором случае на закладке Начисления программа просто перечисляет работников организации (подразделения организации), которые считаются работающими в месяце, за который производятся начисления. При этом предполагается, что сведения о видах начислений и начисляемых суммах пользователь водит в табличную часть вручную, после чего по кнопке Рассчитать НДФЛ подсчитывает сумму налога, подлежащую удержанию из доходов каждого работника. При необходимости табличную часть закладки Начисления можно начать заполнять и вручную по кнопке Подбор командной панели этой закладки. При выполнении процедуры проведения производятся записи в регистрах накопления Взаиморасчеты с работниками организаций, НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации и Сведения о доходах работников организации. Для их просмотра из формы документа следует нажать кнопку Перейти командной панели формы документы и выбрать соответствующую строку предлагаемого меню. В регистре Взаиморасчеты с работниками организаций по каждому работнику указывается Вид движения Приход («+» в первой колонке), означающий возникновение (увеличение) задолженности перед работниками; Документ-регистратор, которым произведена запись в регистре; Номер строки табличной части документа-регистратора, к которому относится текущая запись регистра; Работник, перед которым возникла задолженность; Период возникновения задолженности; Сумма возникшей задолженности (сумма к выплате по документу-регистру). В регистре НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации указывается: Вид движения Приход («+» в первой колонке), означающий возникновение (увеличение) задолженности по исчисленной сумме налога; Дата записи и месяц, к которому относится расчет НДФЛ; Физическое лицо, с доходов которого начислен налог; Исчисленная сумма налога; Примененные стандартные вычеты при преодолении налоговой базы; Признак (вид строки), что запись отражает «начисление» налога; Ставка, по которой исчислен налог. Если в учетной политике организации по персоналу установлен флажок, что удержание НДФЛ производится одновременно с его исчислением, то при проведении в регистр вводятся записи, отражающие удержание налога. В регистр Сведения о доходах работников организации при проведении документа вводятся записи, в которых указывается: Период начисления дохода и месяц налогового периода, к которому относится доход; Физическое лицо, получившее доходы; Код и сумма дохода. После ввода документа на начисление заработной платы можно сформировать ведомость по унифицированной форме № Т-51. Подготовка платежных ведомостей по форме № Т-53 и регистрация произведенных по ней выплат в программе производится с помощью документа «Зарплата к выплате организаций» (Зарплата – Зарплата к выплате) – новая строка. В шапке формы документа указывается дата составления платежной ведомости, месяц, в котором была начислена заработная плата и способ ее выплаты (через кассу или перечислением через банк). В табличной части приводится список работников, включаемых в платежную ведомость, и проставляется сумма к выплате. Удобнее использовать кнопку Заполнить (по задолженности или списком работников). Во втором случае суммы проставляются вручную. ОК. Регистрация выплаченных сумм производится документом Расходный кассовый ордер или Платежное поручение исходящее. Регистрация неполученной суммы производится документом Депонирование организаций. При проведении этих документов кроме проводок по отражению выплат в учете производятся записи в регистрах Взаиморасчеты с работниками организаций и НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации. В регистре Взаиморасчеты с работниками организаций по каждому работнику указывается Вид движения Расход («-» в первой колонке), означающий погашение (уменьшение) задолженности перед работниками; Документ-регистратор, которым произведена запись в регистре; Номер строки табличной части документа-основания на выплату заработной платы; Работник, перед которым погашена задолженность; Период, в котором возникла погашенная задолженность; Сумма погашенной задолженности. В регистре НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации указывается: Вид движения Расход («-» в первой колонке), означающий уменьшение задолженности по ранее исчисленной сумме налога в связи с удержанием налога; Дата записи и месяц, в котором была начислена сумма налога, удержанная при выплате работнику дохода и подлежащая перечислению в бюджет; Физическое лицо, к которому относится запись регистра; Удержанная сумма налога; Признак (вид строки), что запись отражает «удержание» налога; Ставка, по которой исчислен удержанный налог. Отчисления на социальные нужды Налогообложение производится по ставкам, которые приведены в регистрах Сведения о ставках ЕСН и ПФР (Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН – Сведения о ставках ЕСН и ПФР) и Ставка взноса на социальное страхование от несчастных случаев (Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН – Ставка взноса на страхование от несчастных случаев). Расчет ЕСН производится при помощи документа Расчет ЕСН (Зарплата - Расчет ЕСН) новая строка. В шапке указывается дата выполнения расчета и месяц начисления зарплаты. В табличной части на закладке Начисления приводятся данные о начислениях в пользу работников, а на закладке Расчет ЕСН выполняется расчет ЕСН и взносов в ПФР. (Заполнить) При выполнении процедуры проведения производятся движения в регистрах ЕСН Сведения о доходах и ЕСН исчисленный. В регистр накопления ЕСН Сведения о доходах при проведении документа вводятся записи, в которых указывается: Период начисления дохода; Физическое лицо, получившее доходы; Вид дохода для целей исчисления ЕСН; Сумма дохода. В регистр накопления ЕСН исчисленный указывается: Период, к которому относятся результаты расчета; Физическое лицо, с доходов которого исчислен ЕСН и взносы в ПФР; Организация, работником которой является физическое лицо; Исчисленная сумма социального налога в ФБ, в ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, взносов в накопительную и страховую часть трудовой пенсии. Отражение результатов расчета в учете Для отражения результатов заработной платы в учете предназначен документ Отражение зарплаты в регламентированном учете (Зарплата – отражение зарплаты в учете) новая строка. Заполнить. Задание Задание 1 Сформируйте расчетные ведомости по начислению заработной платы за предыдущий месяц всем работникам ООО «Импульс» по подразделениям. Задание 2 В главном меню выберите Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Сведения о ставках ЕСН и ПФР. Установите ставки отчислений на текущий период. Затем сформируйте документы «Расчет ЕСН» и «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Задание 3 Сформируйте приходный кассовый ордер на получение с расчетного счета денег для выдачи заработной платы за текущий месяц (сумму определить по заданию 4). Задание 4 Сформируйте платежные ведомости по выплате заработной платы за текущий месяц по каждому подразделению ООО «Импульс». Орлов Константин Семенович заработную плату не получил. Задание 5 Сформируйте расходный кассовый ордер на выдачу заработной платы из кассы на общую сумму. Задание 6 Сформируйте документ «Депонирование организаций» по депонированной заработной плате. Задание 7 Сформируйте расходный кассовый ордер по сдаче депонированной заработной платы на расчетный счет. Сумму определить по заданию 5. Задание 8 Сформируйте операции вручную по начислению заработной платы и удержаниям из нее. Задание 9 Сформируйте приходный кассовый ордер по получению с расчетного счета ранее депонированной зарплаты. Задание 10 Сформируйте расходный кассовый ордер по выплате долга депоненту. Задание 11 Сформируйте расчетные листки и расчетную ведомость Т-51, книгу депонентов. Предварительная подготовка Повторить особенности компьютерного учета операций по начислению заработной платы, прочитать параграфы 3.2 - 6.5 [1], 9.3 - 9.5 [2]. Контрольные вопросы: Перечислите стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц и порядок их составления Как оформляют расчеты с работниками по оплате труда? Перечислите системы и формы оплаты труда. Какие удержания и вычеты производятся из заработной платы? От чего зависит правильность формирования бухгалтерских проводок при проведении документа «Расчетная ведомость»? |
